20. Особенности исчисления и уплаты налога на им-во орг-ий обособленными подразделениями и резидентами особой эк-ой зоны Калин-ой области.

Орг-ция, в состав к-ой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог в бюджет по местонах-ию каждого из обособленных подразделений в отн-ии им-ва, нах-гося на отдельном балансе каждого из них, в сумме, опред-ой как произведение нал-ой ставки, и нал-ой базы (одной четвертой средней стоимости имущества), опред-ой за нал-ый (отчетный) период в отн-ии каждого обособленного подразделения.

Резиденты ОЭЗ в Калин-ой области уплачивают в отн-ии всего им-ва, за искл-ем им-ва, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта.

Для резидентов в течение первых 6 календарных лет, начиная со дня включения юр-го лица в единый реестр резидентов ОЭЗ нал-ая ставка по налогу на им-во в отн-ии им-ва, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта = 0%.

с 7 по 12 кал-ый год нал-ая ставка = величине, уст-ую законом Калин-ой области и уменьшенную на 50%. это не распрост-ся на ту часть ст-ти им-ва, к-ая исп-вана для произ-ва т(р.у), на к-ые не может быть направлен инвестиционный проект. При этом доля ст-ти им-ва, к-ая использована для произ-ва т(р.у), на к-ые не мб направлен инвестиционный проект, считается равной доле дохода от реализации таких товаров (работ, услуг) в суммарном объеме всех доходов резидента.

Разница между суммой налога на им-во в отн-ии нал-ой базы по налогу на им-во, созданное или приобретенное при реализации инвестиционного проекта, к-ая была бы исчислена резидентом при неиспользовании особого порядка уплаты налога, и суммой налога, исчисляемой резидентом в отн-ии налога на им-во, созданное или приобретенное при реализации инвестиционного проекта, не включается в нал-ую базу по налогу на прибыль орг-ий для резидентов.

21. Хар-ка основных элементов налога на игорный бизнес.

Н/пл-ки: орг-ии, осущ-ие предприн-ую дея-ть в сфере игорного бизнеса.

Объект: игровой стол; игровой автомат; процессинговый центр тотализатора; процессинговый центр букмекерской конторы; пункт приема ставок тотализатора; "пункт приема ставок" букмекерской конторы.

Каждый объект - регистрации в нал-ом органе по месту уст-ки не позднее чем за 2 дня до даты установки каждого объекта н-обл-ия.

Налоговая база определяется отдельно по каждому объекту н-обл-ия как общее количество соответствующих объектов н-обл-ия. Налоговый период календарный месяц.

Нал-ая ставка: уст-ся законами субъектов РФ: за игр стол - от 25тр до 125тр; за игр автомат - от 1500 до 7500 рублей; за один тотализатор - от 25тр до 125тр; и др.

сумма налога = нал базы по каждому объекту * ставку налога. Если 1 игр стол имеет более 1 игр поля, ставка налога увеличивается кратно кол-у игр полей. Налог уплач-ся н/пл-ом по месту регистрации объектов не позднее 20-го числа мес, следго за истекшим налым периодом.

21. Хар-ка осн-ых элементов транс-го налога.

Н/пл-ки - лица, на к-ых зарег-ны ТС, приз-ые объектом н-обл-ия.

Объект: автом-ли, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные ТС, зарегис-ные в соот-ии с закон-вом РФ.

Нал база: мощность двигателя ТС в лошадиных силах; паспортная статическая тяга реактивного двигателя возд-го ТС на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; валовая вместимость в регистровых тоннах; ед-ца ТС.

Нал период: кале-ый год. Отч периоды (для орг-ий): 1,2,3кв. Нал ставки устан-ся законами субъектов РФ в завис-ти от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости ТС, категории ТС или ед-цу ТС.

Cтавки мб увел-ы (умен-ы) законами субъектов не более чем в 5 раз.

Исчисление: нал базы*нал ставки. Уплата налога -по месту нах-ия ТС

нал декларацию - не позднее 1 февраля следующего года. Срок уплаты не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим нал периодом.

21. Хар-ка основных элементов НДФЛ

Н/пл-ки: ФЛ, явл-ся нал-ми резидентами РФ, ФЛ, получающие доходы от источников в РФ и не явл-ся нал-ми резидентами РФ. Нал-ые резиденты: фл, факт-ки нах-иеся в РФ не менее 183 кал-ых дней в течение 12 след подряд месяцев.

Объект: доход, получ-ый н/пл-ми. Нал база - все доходы н/пл-ка, полученные в ден-ой и в нат-ой формах, и доходы в виде мат-ой выгоды.

Нал период - кал год. Нал ставки: 13%, 35% (ст-ть выигрышей и призов, %-ый доходов по вкладам в банках.), 30% (доход нерезидентами РФ), 9% (дивиденды). Сумма налога = нал ставка* нал база.

Нал агенты перечисляют суммы налога не позднее дня факт-го получения в банке наличных ден-ых ср-в на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет н/пл-ка в банке. До 1.04 года, след-го нал агенты предстют в нал орган (форма 2-НДФЛ).

Отдельные категории ФЛ упл-ют налог по месту учета н/пл-ка не позднее 15 июля года, след-го за истекшим нал периодом. Нал декларацию (форма 3-НДФЛ, 4-НДФЛ) - не позднее 30 апреля сле.года.