Задача 27

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удерживаемую ежемесячно с гражданина в течение года по каждому источнику получения дохода. Составить декларацию.

1. Гражданин имеет право на стандартный вычет в соответствии со ст. 218 п.1, как бывший военнослужащий – инвалид 3 гр.

2. Гражданин имеет двоих детей в возрасте до 16 лет, состоит в браке

3. Доходы по предприятию А:

	Виды начисленных доходов	Сумма, р.
1.	Заработная плата в период с января по июнь ежемесячно	25000
2.	Заработная плата в период с июля по декабрь ежемесячно	30000
3.	Оплата предприятием лечения гражданина в июле в установленном порядке за счет чистой прибыли	200000
4.	Дивиденды в марте	300000
5.	Подарок от предприятия в феврале стоимостью	3000

4. Другие доходы гражданина

4.1 Пенсия Министерства Обороны, как бывшему военнослужащему по 20500 р. в месяц.

4.2 Доходы от продажи гаража 1300000 рублей. Гараж был получен по наследству в прошлом году.

Задача 28

Определить общий размер имущественного вычета по НДФЛ, рассчитать сумму НДФЛ подлежащую возврату гражданину при подаче декларации за 2010 год, за 2011 год и 2012 год. Определить остаток вычетов, которые могут перейти для их использования в последующие года.

1. Гражданин купил квартиру 20 декабря 2010 года, доля в собственности – 50%. Стоимость квартиры 3800000 р. при этом: 2000000 р. - цена квартиры и 1800000 р. - % по ипотечному кредиту. Документально подтвержденные расходы гражданина составили: 670000 р. по квартире, суммы уплаченных гражданином % - ов за кредит – 2010 г.- 70000 р., 2011г.- 100000 р., 2012г.- 100000 р.

2. Имеет право на имущественный вычет, НДФЛ у источника выплаты удерживается в полном объёме, стандартные вычеты на себя и троих детей до 18 лет заявлены.

3. Зарплата гражданина за 2010 год по 60000 р. в месяц.

4. Зарплата гражданина за 2011 год по 50000 р. в месяц, в январе гражданин оплатил обучение ребёнка в образовательном учреждении в сумме 55000 р.

5. Зарплата гражданина за 2012 год по 100000 р. в месяц, в январе гражданин оплатил обучение ребёнка в образовательном учреждении в сумме 35000 р. в декабре своё лечение по перечню дорогостоящих видов в сумме 500000 р.

6. В феврале 2011 г. гражданин продал предприятию на котором работает собственную дачу за 3000000 р. для организации базы отдыха.Дача находилась в собственности гражданина 10 лет.

Задача 29

Рассчитать всю совокупность налогов по традиционной системе, подлежащих уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем Ивановой 1980 г.р. в целом за год. Предприниматель занимается оптовой торговлей.

1. Гражданка с 1 мая отчетного года стала инвалидом 2-ой группы.

2. Гражданка имеет двоих детей дошкольного возраста, не состоит в зарегистрированном браке, единственный родитель.

3.В отчетном году предпринимателем было оплачено и оприходовано товаров за наличный расчет:

	Вид товара	Количество единиц	Цена всей партии	НДС по ставке 18%
1.	А	100	305025	46529
2.	Б	50	500010	76273
3.	В	20	4500090	686454

4. По сведениям книги доходов и расходов индивидуальным предпринимателем было реализовано за наличный расчет

	Вид товара	Количество единиц	Цена реализации всей партии с НДС
1.	А	120	700000
2.	Б	40	750000
3.	В	20	11250225

5. Документально подтвержденные расходы индивидуального предпринимателя.

	Виды расходов	Сумма, р.
1.	Оплачено за аренду помещения офиса в том числе НДС	12000 1831
2.	Фонд оплаты труда 1 наемного работника за год	17000
3.	Приобретено канцелярских товаров в розничной торговле на сумму	300
4.	Оплачен счет рекламного агентства в сумме в том числе НДС	30009 4578
5.	Благотворительные расходы: средней школе в сумме общественному фонду «Правопорядок»	8000 10000
6.	Внесено авансовых платежей в установленном порядке: Налога на доходы физических лиц Единого социального налога Взносов на обязательное пенсионное страхование	6500 10800 7275

Задача 30

Зайцев П.А., отец троих детей, купил автомобиль Kia Spectra 2007 г. выпуска 12 марта 2012 г., мощность двигателя 125 л.с., за 440 000 руб. Автомобиль изъят правоохранительными органами 1 августа по причине установления факта изменения его идентификационного номера неустановленным лицом. Купил автомобиль Fiat Albea 2003 г. выпуска 25 июня, с мощностью двигателя 110 л.с., за 320 000 руб. и реализовал его 2 сентября 2012 г. Определить транспортный налог за текущий налоговый период.

Задача 31

Автомобиль, мощностью двигателя 125 л.с. был зарегистрирован на гражданина. В мае 2012 г. этот гражданин скончался. Налоговое уведомление об уплате транспортного налога на момент смерти выписано не было. Наследница (супруга) по истечении 6 мес. приняла автомобиль в наследство. 21.11.2012 г. она зарегистрировала автомобиль в ГИБДД, но уже 22.11.2012 г. сняла его с учета для продажи. Определить транспортный налог за 2012 г., который должна уплатить наследница.

Задача 32

Определите сумму авансовых платежей и транспортного налога за 2012 год. На предприятие зарегистрированы следующие транспортные средства:

Вид транспортного средства	Мощность двигателя, л.с.	Год выпуска	Дата регистрации на предприятие
Легковой автомобиль - Daewoo Lanos	72	2002	12.07.2006
Автобус ЛИАЗ-5256	195	2000	20.03.2007
Грузовой тягач МАЗ-МАН 543268	410	2008	16.10.2012

В результате ремонта в феврале на автобус поставлен двигатель мощностью 210 л.с.

Задача 33

Определите сумму авансовых платежей по транспортному налогу за I и II кварталы, подлежащую уплате организацией, которая продала и сняла с регистрации в мае грузовой автомобиль БелАЗ-7523 мощностью двигателя 500 л.с.

Задача 34

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за квартал, исходя из следующих данных.

Показатели по балансу	Сумма, руб.
	на 1.01	На 1.02	на 1.03	на 1.04
Нематериальные активы	1000000	900000	800000	760000
Основные средства:	7 000 000	7 300 000	8 295 000	8 895 000
- здания, строения	7 000 000	7 000 000	8 000 000	8 000 000
- транспортные средства	-	300 000	295 000	895 000
Запасы	520000	430000	530000	400000
Дебиторская задолженность	300000	230000	270000	243000
Финансовые вложения	320000	270000	260000	240000

Стоимость необлагаемых основных средств составила на 1.01. – 90 000 руб., на 1.02. – 80 000 руб., на 1.03 – 150 000 руб., на 1.04 – 120 000 руб.