18. Анализ расходов кб. Факторный анализ процентных расходов кб.

Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов. Валовые расходы банка можно разделить на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют: начисленные и уплаченные проценты в рублях: начисленные и уплаченные проценты в валюте. К непроцентным расходам относятся: операционные расходы: уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям: расходы по операциям с ценными бумагами: расходы по операциям на валютном рынке; расходы на функционирование банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы); прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т. д. ). Наиболее крупными статьями операционных расходов банка традиционно являются расходы: по выплате процентов по текущим и срочным вкладам; связанных с выплатой комиссионных другим банкам и прочим финансово-кредитным учреждениям за предоставленные услуги: по содержанию и эксплуатации зданий и оборудования; на заработную плату персонала; на создание специальных резервов. В последние годы наблюдается рост удельного веса расходов на выплату процентов по вкладам клиентов. Это объясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств. Банки, выполняющие международные расчетные операции, уплачивают комиссионные банку, исполняющему поручения не совершение операций (аккредитивных, инкассовых и др. ). Но конечным плательщиком выступает клиент банка, по поручению которого совершена операция. Банк в полном объеме списывает с его счета уплаченную им комиссию. Расходы банка на содержание и эксплуатацию зданий и оборудования. оплату персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка весьма незначительный. Определенная часть денежных средств банка расходуется на создание резервов. Остальные расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье «Прочие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные издержки, а также некоторые виды налогов. Рост операционных расходов не только отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшении менеджмента. Особое внимание заслуживает анализ двух групп статей: расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (особенно административно-хозяйственные) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создание обязательных прочих страховых резервов). В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения. Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т. е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов): оптимальное сокращение непроцентных расходов.

Факторный анализ процентных расходов банка осуществляется по следующей методике. Процентные расходы зависят от средних остатков по уплаченным пассивами и средней процентной ставки по ним:

F(В_п) = F(П_Август) + F(i_Август),

где F(В_п) - Изменение (рост или снижение) суммарных процентных расходов;

F(П_Август) - Изменение (рост или снижение) процентных расходов исключительно за счет первого фактора - средних остатков по уплаченным пассивами;

F(i_Август) - Изменение (рост или снижение) процентных расходов исключительно под влиянием второго фактора - средней процентной ставки по платным пассивами.

Количественное влияние этих факторов на величину расходов определяется аналитическим приемом разницы факторных показателей.

Влияние первого фактора на процентные расходы определяется следующим образом:

,

где   - средние остатки по всем оплаченным пассивами в рассматриваемом периоде;

 - средние остатки платных пассивов в прошлом (базовом) периоде;

 - Средняя процентная ставка по уплаченным пассивами в базовом периоде.

Степень влияния средней процентной ставки по уплаченным пассивами на процентные расходы рассчитывается по формуле:

,

где   - средняя процентная ставка по платным пассивами в отчетном периоде (анализируемый)

 - средняя процентная ставка по платным пассивами в предыдущем периоде;

 - Средние остатки по уплаченным пассивами в отчетном периоде.