3.5. Организация внутрифирменного финансового планирования.

Цель – опр-ние возможных V-ов фин-х рес-в, Ка и резервов на основе прогн-ния величины фи-вых пок-ей. Задачами пл-ия явл.: 1. Опред. пл-ых V необходимых ден-х фондов и направл. их расх-ния; 2. Установление фин. отношений с бюд-том, Б-ом, стр. орг-ями и др. хоз. субъектами; 3.Выявление путей наиболее рацион-ого вложения Ка и его эфф. использ-я; 4.Увел. ПР-и за счет эк. исп-ния фин рес-сов п/п-я; 5. Осущ-е контроля за использ-ем и расх-ем ден. ср-в. Важным моментом фин. план-ния явл-ся его стратегия (определ. его центров д-дов и р-дов. Ц. д-да - его подразделения, к-ые приносят макс. ПР. Ц. р-дов - подр-ния, явля-ся малорентабельными или вообще некоммер, игр-ми важную роль в общем произв-ном процессе.

Методы расчета фин. пок-лей и план-ния фин-в .

М-ды пл-ия - это конкр. способы и приемы расчетов показателей. При план-нии фин. показателей могут применяться след. м-ды: нормативный, расчетно-анал-кие, балансовый, опт-ции план. решений, эк-о-мат-ого моделир-ия.

Нормативный м-д Сущ-ть: на основе устан-ных норм и технико-эк-их нормативов рассч-ся потребность п/п-я в фин. рес-х и их источниках. Сис. норм и нормативов вкл: фед. .; республ. (краевые, областные, автономных обр-ний); отраслевые; п/п-ия. Расчетно-аналит-кие м-ды Сущ-ть: на основе анализа достигн величины фин. показателя, принимаемого за базу, и индексов его изм. в план. периоде рассч план. величина этого пок-ля. Применяется: отсутст-ют. технико-эк нормативы, а взаимосвязь м/у показа м. б. устан косвенно, на осн анализа их динамики и связей. В основе м-да лежит экспертная оценка. Алгоритм м-да вкл. след. этапы: а-з отчет. показ за предпл-вый п-д; экспертная оценка динамики отч. данных, экспертная оценка перспектив разв-я, расчет планового показателя.

Наиб распростр м-д этой гр явл. “м-д % от реализации”. основан на увязке отчета о Пр и баланса с план-ым V-м реал-ной пр-ции. Осн-ем такого п-да сч-ся тот факт, что больш. статей перем. з-т, обор-ных ср-тв и краткоср. обяз-тв находятся в непоср-ной зависимости от V реализ-ой продукции.

Балансовый м-д Сущ-ть - путем построения баланса достигается увязка имеющихся в нал. фин. рес-в и факт-ой потребности в них. Балансовая увязка по фин. рес-м имеет вид: ОН + П = Р + ОК, где ОН - остаток ср-в фонда на нач. план. периода; ОК- на кон.; П - поступление ср-в в фонд; Р - расх-ние;

М-д оптимиз-ии план. решений Сущность: в разработке неск-их вариантов план. расчетов, с целью выбора наиб. оптимального. Могут применяться разл. критерии выбора опт. реш-я: 1.min з-т; max ПР;2.min вложения Ка при наиб. эфф-ти рез-та;3.min t на оборот Ка;4.max д-да на рубль вложенного Ка.

М-ды эк- - матем модел-ния Сущ-ть - позволяют найти кол-ное выражение взаимосвязей м/у фин-ыми показ-ями и факт-ми, их опред-ими; построить эк-мат модель. Может строиться по функц-й и корр-ной связи.

Виды внутрифирменного фин. план-ия

Долгоср. (перспективное) - это пл-ние на несколько лет (пятилетку) с разбивкой по годам. Краткоср. - это пл-ние на год с разбивкой по кварталам, месс. Оперативное - это пл-ние на квартал c разбивкой на более короткий п-д : месяц, декаду, неделю, день.

Долгоср. (перспективное)Наибол. распростр-ных видов - бизнес-план (прогноз предприн-ой деят-ти, разработку стратегии и реаль. плана фин-комм мероприятий на перспективу. Он описывает основные аспекты будущего коммерческого мероприятия, выявляет и анализирует проблемы, определяет способы этих проблем. Оценить зат-ты, определить ПР-ность, рентаб-сть и источники фин-ния план. ком. мероприятия.

Краткоср. (текущее).Распростр-ой ф-ой явл-ся год. фин. план п/п-ия, к-ый выполняет роль инструмента пл-ия и инстр-та контроля деят-ти ф-ы. Годовой фин. план пред-ет собой бюд-т компании на год. Разл-ют неск. видов бюд-тов: Общий б хар прогнозы компании в отнош V реал-ной продукции и др. фин. опер. на предстоящий п-д.

Общ б-т обычно подр-ют на 2: Операци-й бюд-т включ. след. виды бюдж-ов: бюд-т реализации; бюд-т произв-ва; бюд-т прямых затрат на материалы; бюд-т прямых затрат на труд; бюд-т производст-х накладных расх-в; бюд-т общ. и администр-ых расх-в; прогнозн. отчет о прибыли. Фин-й бюд-т сост. из бюд-та ден. сре-в и прогн-го баланса.

Осн-и составля-ми общ. бюд-та явл. прогн-й баланс, прогн-й отчет о прибыли и бюд-т ден. сре-в.

Оператив. Пл-ние представ. собой разраб-ку операт. фин. планов: кред-го плана, касс. плана, платежн. календаря и др. Кред-й план - план поступл-й заемных сре-в и возврата их в намеч-е дого-м сроки. Касс-й план - план оборота нал-х ден. сре-в, отраж-х поступл-я и выплаты нали-х денег через кассу предпр-ия. Составл. на квартал. Платежн. календарь - это план рацион-й организ-и операт-й фин. деят-ти компании. В нем взаимосвяз. все источн-и поступл. ден. сре-в с расх-ми на осущест-е фин-во-комм-кой деят-ти. Он охват. движение всех ден. сре-в п/п-я. Использ. для контроля за платежесп-ю и кредитосп-ю. Разраба-ся путем уточнен. и конкрет-и план-х показ-й за квар-л и их разбивки по месяцам, неделям и итд.