- •1. Налог-щик ндс. Условия и механизм реализации права на освобожд от обязанностей налогоплательщика ндс.
- •2.Объект нал-ния ндс. Какие операции вклю в понятие реализации? Какие операции не включ в объект нал-ния ндс?
- •3. Принципы опред-я места реализации тру
- •5.Алгоритм определения нб по ндс, включая особенности по отдельным операциям.
- •24.Какими полномочиями обладают законод органы субъектов рф по введению транспортного налога? Кто признается плательщиком? Что явл объектом обложения?
- •29.Каким образом рассчитывается налог, если объект нал-ния – игорный стол выбыл 20 числа? Каковы полномочия представ органов мун образований в отношении земельного налога?
- •25.Трансп средства, не явл объектом обложения тн. Ставки тн: виды, порядок дифференциации, установления, применения? Каковы особенности определения нб в завис от вида транспорта
- •26.Существуют ли льготы по тн для организаций: порядок их установления, применения (в т.Ч. На примере субъекта рф) порядок исчисления и уплаты тн нал-ками – организациями?
- •18. Дайте определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Роль и значение налога на имущество организаций.
- •16. Назовите способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых?
- •19.Плательщики налога на имущества орг-ций и объекты нал-ния. Порядок определения нб по налогу на имущество организаций. Понятие средней и среднегодовой стоимости имущества.
- •Вопрос 20. Ставка налога на имущ. Нал и отчетн периоды по налогу. Порядок исчисления сумм аванс платежей и сумм налога. Порядок и сроки уплаты налога на имущество организации.
- •6.Какие нал ставки используются при исчислении ндс? в каких случаях используется 10%-ая ставка и нулевая ставка?
- •7. Каковы основные методические приемы исчисления суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет? Раскройте условия применения налоговых вычетов.
- •8. Что является объектом акцизного налогообложения?
- •9. Какие формы налоговых ставок применяются в Российской Федерации при акцизном налогообложении?
- •10. Как определяется налоговая база при исчислении акциза?
25.Трансп средства, не явл объектом обложения тн. Ставки тн: виды, порядок дифференциации, установления, применения? Каковы особенности определения нб в завис от вида транспорта
Не являются объектом налогообложения:
1)весельные лодки, моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.; 2)легковые авто, оборудованные для инвалидов, авто с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт), полученные через органы соц защиты населения 3)промысловые морские и речные суда; 4)пассажирские и грузовые морские, речные и воздушн суда, находящиеся в собств-сти (на праве хоз ведения или оперативн управления) орг-ций и ИП, если их осн деят-ть – гурз и пассажир перевозки. 5)тракторы, самоходные комбайны всех марок, спец автомашины (молоковозы, скотовозы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технич обслуживания), зарегистр-ные на с\х товаропроизв-лей 6)трансп ср-ва, принадлежащие на праве операт управления фед органам исполнит власти, где предусмотрена военная служба; 7)трансп средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8)самолеты и вертолеты санитарной авиации и мед службы; 9)суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств- как единица транспортного средства.
Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.
Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.
26.Существуют ли льготы по тн для организаций: порядок их установления, применения (в т.Ч. На примере субъекта рф) порядок исчисления и уплаты тн нал-ками – организациями?
Органы субъектов РФ могут предусматривать нал льготы и основания для их использования. Напр, закон № 33 г. москвы предусматривает льготы:
- орг, оказывающим услуги поп перевозке пассажиров городским пассажирским трансп общего пользов-я (кроме такси);
- для резедентов особой эконом зоны –Зеленоград;
- для физ лиц (ветераны, герои, инвалиды, опекуны, один родитель, авто до 70 л.с.)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам нал периода, исчисляется отдельно для каждого трансп средства как произведение соответствующей НБ и нал ставки. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет нал-щиками, явл организациями, опред-ся как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Налогоплательщики (организации) исчисляют суммы аванс платежей по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей нал базы и налоговой ставки.
В Москве авансовые платежи не предусмотрены!!!
В случае регистрации и (или) снятия тс с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента= числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано/ к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации, а также месяц снятия тс с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.