- •1. Налог-щик ндс. Условия и механизм реализации права на освобожд от обязанностей налогоплательщика ндс.
- •2.Объект нал-ния ндс. Какие операции вклю в понятие реализации? Какие операции не включ в объект нал-ния ндс?
- •3. Принципы опред-я места реализации тру
- •5.Алгоритм определения нб по ндс, включая особенности по отдельным операциям.
- •24.Какими полномочиями обладают законод органы субъектов рф по введению транспортного налога? Кто признается плательщиком? Что явл объектом обложения?
- •29.Каким образом рассчитывается налог, если объект нал-ния – игорный стол выбыл 20 числа? Каковы полномочия представ органов мун образований в отношении земельного налога?
- •25.Трансп средства, не явл объектом обложения тн. Ставки тн: виды, порядок дифференциации, установления, применения? Каковы особенности определения нб в завис от вида транспорта
- •26.Существуют ли льготы по тн для организаций: порядок их установления, применения (в т.Ч. На примере субъекта рф) порядок исчисления и уплаты тн нал-ками – организациями?
- •18. Дайте определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Роль и значение налога на имущество организаций.
- •16. Назовите способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых?
- •19.Плательщики налога на имущества орг-ций и объекты нал-ния. Порядок определения нб по налогу на имущество организаций. Понятие средней и среднегодовой стоимости имущества.
- •Вопрос 20. Ставка налога на имущ. Нал и отчетн периоды по налогу. Порядок исчисления сумм аванс платежей и сумм налога. Порядок и сроки уплаты налога на имущество организации.
- •6.Какие нал ставки используются при исчислении ндс? в каких случаях используется 10%-ая ставка и нулевая ставка?
- •7. Каковы основные методические приемы исчисления суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет? Раскройте условия применения налоговых вычетов.
- •8. Что является объектом акцизного налогообложения?
- •9. Какие формы налоговых ставок применяются в Российской Федерации при акцизном налогообложении?
- •10. Как определяется налоговая база при исчислении акциза?
16. Назовите способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых?
Статья 340.
1. Оценка стоимости добытых п\и определяется нал-щиком самостоятельно одним из следующих способов:
1) исходя из сложившихся у нал-щика за соответств налоговый период цен реализации без учета субсидий;
Оценка стоимости единицы добытого п\и произв-ся исходя из выручки, определяемой с учетом сложившихся в тек нал периоде (а при их отсутствии - в предыдущ нал периоде) у нал-щика цен реализации добытого п\и, без учета субсидий из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью.
2) исходя из сложившихся у нал-щика за соответ нал период цен реализации добытого п\и;
Оценка ст-ти единицы добытого п\и производится исходя из выручки от реализации добытых п\и, определяемой на основании цен реализации с учетом положений статьи 105.3 НК, без НДС (при реализации на тер РФ и в гос-ва - участники Содружества Независимых Государств) и акциза, уменьшенных на сумму расходов нал-щика по доставке в завис от условий поставки.
3) исходя из расчетной стоимости добытых п\и
(При этом расчетная стоимость добытого п\и определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных налогового учета. В этом случае налогоплательщик применяет тот порядок признания доходов и расходов, который он применяет для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.)
17. Как рассч-ся сумма налога по добытым п\и? определение прибыли по отнош к иностр орг-циям, являющимся плательщиками НПО. Что явл объектом нал-ния у иностр орг-ций, получающих доходы от деят-ти в РФ через постоянные представительства? размеры нал ставок по НПО для иностранных организаций.
Статья 343.
1. Сумма налога по ДПИ исчисляется как соотв-щая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма налога по углю, нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу, газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья, газовому конденсату из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соотв налоговой ставки и величины налоговой базы.
2. Сумма налога исчисляется по итогам каждого нал периода по каждому ДПИ.
статья 247
Прибылью в целях настоящей главы признается: для иностр орг-ций, осуществляющих деят-сть в РФ через постоянные предст-тва, - полученные через эти них доходы, уменьшенные на величину произведенных ими расходов; для иных иностр организаций - доходы, полученные от источников в РФ.
Объектом нал-ния по НПО признается прибыль Статья 248. Налоговые ставки на доходы устан-тся в следующих размерах: 1)20% - со всех доходов 2)10% - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или др подвижных трансп ср-в или контейнеров в связи с осуществлением междунар перевозок.
18. Дайте определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Роль и значение налога на имущество организаций.
НБ по НПО: денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Объектом нал-ния по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Налог на имущество выполняет не только фискальную роль, пополняя доходную базу бюджетов органов местного самоуправления, но и воздействует на формирование структуры личной собственности граждан. Повышение или снижение ставок налога на имущество, предоставление различного рода льгот позволяет уменьшить имущественную дифференциацию населения.
Преимущество имущественных налогов заключается в высокой степени стабильности налогооблагаемой базы: такие налоги менее всего подвержены колебаниям в течение налогооблагаемого периода и не зависят от результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий, что позволяет рассматривать их в качестве стабильных доходных источников бюджетов соответствующих уровней, что позволяет развивать регионы.
Также в статье 374 внесены изменения по объектам налогообложения. Не признается движимое имущество, которое поставлено на баланс с 1 января 2013 года, которые до этого учитывались. Изменении направлены на то чтобы предприятия обновляли свое имущество.