55.Налоги и механизм их действия. Виды и роль налогов. Коэффициент налогового бремени.

Налог – обязательный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физич.лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств, установленный законод-ым органом власти в целях финанс. Обеспечения деятельности гос-ва и муниц.образований, обеспечиваемый гос.принуждением и не носящий характер характер наказания. Виды налогов: По форме возложения налогового бремени: Прямые(подоходний налог)- взимаются в процессе накопления мат.благ и обращены к налогплательщику, его имуществу,доходам и т.д.Косвенные – налог на потребление. Взимаются в процессе расходования мат.благ. Устанавливается в виде надбавки к цене реализуемых товаров(не связан с доходами плательщика или имуществом). Прямые - налог на имущество, налог на доходы.  Косвенные - акцизы, налог с продаж. В зависимости от территор.уровня:Федеральные.Взимаются на всей территории Р.Ф.(Н.Д.С.,гос.пошлина,экологич.налог),Налоги субъектов Р.Ф. устанавливаются также налоговым кодексом и законами субъектов Р.Ф. Субъекты определяют ставку налога, порядок и сроки его оплаты,вводят налог в действие..Зачисляются налоги в бюджеты субъектов Р.Ф.(налог на имущество организаций, налог с продаж,транспортный налог) Местные налоги и сборы. Устанавливаются Н.К.и нормативн.актами представит-ых органов местного самоуправления. Суммы налогов зачисляются в бюджеты муниц.образований(земельный налог, налог на наследование или дарение). Некоторые налоги могут взиматься только с физических лиц (подоходний, на имущество и др.), другие только с юрлиц(налог на прибыль организации).Существует группа налогов, которые взимаются и с физич. и юр.лиц(общие)-земельный налог и др. Субъект налога-налогоплательщик. Объект- материальный предмет либо его характеристика(стоимостная, количеств., или физич.), а также операции(юр.действия) с данными предметами, с наличием которых законодательство связывает возникновение налоговой обязанности. налоговое бремя (налоговый гнет) -- это обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и определяемый как отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту. Иными словами, налоговое бремя отражает ту часть произведенного обществом продукта, которая перераспределяется посредством бюджетных механизмов. Некоторые зарубежные экономисты определяют налоговое бремя как меру экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налога или налогов. В зарубежных странах этот показатель варьирует от 52 в Швеции, 30 в США, Турции п Японии до 5 в Непале. Средний уровень налогового бремени в зарубежных странах обычно колеблется в пределах 4045 В России, по данным Госкомстата РФ, налоговый гнет в 1992 году с учетом поступлений во внебюджетные фонды составил 48.Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую. Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения). Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов. Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Дестимулирующая функция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.