5.4 Расчёт показателей по труду
В дипломном проекте списочная численность рабочих остается неизменной. Согласно организационной структуре ЭСПЦ численность промышленно-производственного персонала (ППП) составляет 527 человек.
Предусматривается, что средняя заработная плата производственных рабочих увеличивается на 20 %. Доля заработной платы производственных рабочих цеха в общем фонде оплаты труда составляет 60 %.
Фонд оплаты труда в базовом периоде рассчитывается по следующей формуле:
-
,
руб.,
где Сот = 56,45 руб./т – статья затрат на оплату труда ППП;
руб.
Расчёт изменения фонда оплаты труда. Если средняя заработная плата ППП 8000 рублей в месяц, а доля основных производственных рабочих в цехе 60 % от промышленно производственного персонала (ППП) и их средняя заработная плата в плановом периоде увеличивается на 20 %, то плановый фонд оплаты труда составит:
-
,
руб.,
руб.
На одну условную тонну оплата труда в плановом периоде будет равна:
-
руб./т.
руб./т.
Эта сумма отражается в плановой калькуляции себестоимости продукции.
Расчёт изменения производительности труда. Производительность труда на одного рабочего определяется по формуле:
-
,
т/чел.,
где Чс = 527 чел. – списочная численность ППП.
Производительность труда базового периода равна:
Производительность труда проектного периода составит:
Рост производительности труда составит:
.
5.5 Расчёты плановой калькуляции себестоимости продукции
Издержки производства расчитываются по статьям базовой калькуляции себестоимости с учётом факторов, влияющих на их производство. Расходы по переделу для основного вида продукции определяются на основе базовой калькуляции себестоимости.
Распределение затрат на условно – постоянные и условно – переменные представлено в таблице 7.
Таблица 7 – Распределение затрат на условно-постоянные (числитель) и условно-переменные (знаменатель) для сталеплавильного производства. %
Статьи затрат |
Сталеплавильное производство |
Заданное (сырье, материалы) |
– /100 |
Энергетические затраты |
|
–электроэнергия |
– /100 |
– пар |
40/60 |
– вода |
100/ – |
– сжатый воздух |
– /100 |
– газоочистка |
– /100 |
– кислород |
– /100 |
– природный газ |
– /100 |
Фонд оплаты труда |
60/40 |
Амортизационные отчисления |
100/ – |
Ремонтный фонд |
65/35 |
Содержание основных фондов |
65/35 |
Транспортные расходы |
– /100 |
Прочие расходы цеха |
80/20 |
Общезаводские расходы |
100/ – |
Внепроизводственные расходы |
100/ – |
Сравним базовую и плановую калькуляции стали (таблица8).
Таблица 8 – Базовая калькуляция себестоимости стали
Статьи затрат |
Цена руб. |
Базовый вариант |
Плановый вариант |
|||||
Кол-во, т/т |
Сумма, руб. |
Кол-во, т/т |
Сумма, руб. |
|||||
1 Сырье и основные материалы, т |
||||||||
Чугун предельный жидкий |
7600,65 |
0,3882 |
2950,57 |
0,3882 |
2950,57 |
|||
Лом стальной |
6385,34 |
0,7043 |
4497,17 |
0,7043 |
4497,17 |
|||
Ферросплавы: |
|
|
|
|
|
|||
Алюминий гранулированный |
50468,79 |
0,00060 |
30,28 |
0,00060 |
30,28 |
|||
Никель |
669603,67 |
0,0018 |
1205,29 |
0,0018 |
1205,29 |
|||
Медь |
130805 |
0,0032 |
418,58 |
0,0032 |
418,58 |
|||
Силикомарганец 65% |
38570,61 |
0,0124 |
478,28 |
0,0124 |
478,28 |
|||
Ферросилиций 65% |
26143,22 |
0,0211 |
551,62 |
0,0211 |
551,62 |
|||
Феррохром 025 |
58522,75 |
0,0107 |
626,19 |
0,0107 |
626,19 |
|||
Феррониобий 50% |
374857,44 |
0,0010 |
374,86 |
0,0010 |
374,86 |
|||
Ферротитан 20% |
42642,54 |
0,0006 |
25,59 |
0,0006 |
25,59 |
|||
Алюминиевая катанка |
63527,84 |
0,00045 |
28,59 |
0,00045 |
28,59 |
|||
Силикокальцевая проволока |
50152,07 |
0,0008 |
40,12 |
0,0008 |
40,12 |
|||
Карбид кальция |
27530,32 |
0,0004 |
11,01 |
0,0004 |
11,01 |
|||
Итого ферросплавов |
|
0,0531 |
3790,40 |
0,0531 |
3790,40 |
|||
Итого сырья и основных материалов |
|
1,1455 |
11238,14 |
1,1455 |
11238,14 |
|||
2 Отходы и брак, т |
||||||||
Обрезь технологическая |
7457,63 |
0,004 |
29,83 |
0,004 |
29,83 |
|||
Скрап |
2234,75 |
0,012 |
26,82 |
0,012 |
26,82 |
|||
Угар |
0 |
0,1195 |
0 |
0,1195 |
0 |
|||
Окалина |
255 |
0,0 |
2,55 |
0,0 |
2,55 |
|||
Итого отходов и брака |
|
0,1455 |
59,20 |
0,1455 |
59,20 |
|||
За вычетом отходов и брака |
|
1,00 |
11178,94 |
1,00 |
11178,94 |
|||
3 Добавочные материалы |
|
|
180,42 |
|
180,42 |
|||
Итого c учетом добавочных |
|
|
11359,36 |
|
11359,36 |
|||
4 Расходы по переделу |
||||||||
4.1 Газ природный, тыс. м3 |
684,897 |
0,0825 |
56,504 |
0,0809 |
56,504 |
|||
Электроды, т |
164923,1 |
0,0065 |
1072 |
0,0065 |
1072 |
|||
4.2 Энергозатраты |
|
|
|
|
|
|||
Электроэнергия, кВт·ч |
411 |
0,600 |
246,6 |
0,6000 |
240 |
|||
Пар, ГДж |
24,23718 |
0,1619 |
3,924 |
0,1606 |
3,919 |
|||
Вода оборотная, тыс. м3 |
639,8104 |
0,0633 |
40,5 |
0,0621 |
40,45 |
|||
Сжатый воздух, тыс. м3 |
68,68048 |
0,2607 |
17,905 |
0,2607 |
17,905 |
|||
Аргон, м3 |
3944,706 |
0,0017 |
6,706 |
0,0017 |
6,706 |
|||
Кислород, м3 |
533,8235 |
0,0102 |
5,445 |
0,0102 |
5,445 |
|||
Итого энергозатрат |
|
|
1449,584 |
|
1442,9 |
|||
4.3 Фонд оплаты труда |
|
|
56,45 |
|
63,05 |
|||
4.4 Отчисления в общественные фонды |
|
|
44,6 |
|
44,6 |
|||
4.5 Содержание основных фондов |
|
|
360,1 |
|
359,4 |
|||
4.6 Сменное оборудование |
|
|
43,07 |
|
43,057 |
|||
4.7 Ремонтный фонд |
|
|
272,64 |
|
272,1 |
|||
4.8 Амортизация |
|
|
63,85 |
|
63,759 |
|||
4.9 Внутризаводские перемещения |
|
|
45,75 |
|
45,7500 |
|||
4.10 Прочие расходы |
|
|
70,706 |
|
70,537 |
|||
Итого расходы по переделу |
|
|
2406,75 |
|
2405,1 |
|||
Производственная себестоимость |
|
|
13766,11 |
|
13764,5 |
|||
В проектной калькуляции себестоимости продукции статьи с условно–постоянными расходами определяются по формуле :
-
руб./т,
где
dус.пер – доля условно-переменной части, доли единицы;
dус.пос – доля условно-постоянной части, доли единицы.
Амортизационные отчисления в плановом периоде рассчитывают по формуле:
Относительное изменение себестоимости продукции планового выпуска:
