Глава 2 Анализ рисков на потребительском рынке

2.1 Риски невостребованности произведенной продукции.

Риск, которому подвергается предприятие, — это вероятная угроза разорения или несения таких финансовых потерь, которые могут остановить все дело. Поскольку вероятность неудачи присутствует всегда, встает вопрос о методах снижения риска. Для ответа на этот вопрос необходимо количественно определить риск, что позволит сравнить величину риска различных вариантов решения и выбрать из них тот, который больше всего отвечает выбранной предприятием стратегии риска.

При анализе риска обычно используются допущения, предложенные известным американским экспертом Б. Берлимером:

• потери от риска независимы друг от друга;

• потеря по одному направлению деятельности не обязательно увеличивает вероятность потери по другому, за исключением форс-мажорных обстоятельств;

• максимально возможный ущерб не должен превышать финансовых возможностей участника.

Анализ рисков можно подразделить на два дополняющих друг друга вида: качественный и количественный.

Качественный анализ позволяет определить факторы и потенциальные области риска, выявить возможные его виды. Количественный анализ направлен на то, чтобы количественно выразить риски, провести их анализ и сравнение. При количественном анализе риска используются различные методы. В настоящее время наиболее распространенными являются:

• статистический метод;

• анализ целесообразности затрат;

• метод экспертных оценок;

• аналитические методы;

• метод аналогий;

• анализ финансовой устойчивости предприятия и оценка его платежеспособности.

Рисунок 1

Блок-схема проведения анализа риска

Выявление внутренних и внешних факторов,увеличивающих и уменьшающих конкретный вид риска

Анализ выявленных факторов

Оценка конкретного вида риска с финансовой стороны с использованием двух доходов

Определение экономической целесообразности (эффективности вложений финансовых средств)

Определение финансовой состоятельности (ликвидности проекта)

Установка допустимого уровня риска

Анализ отдельных операций

по выбранному уровню риска

Разработка мероприятий по снижению риска

Источник: Хоскинг А. Среда предпринимательства. Курс предпринимательства. - М. , 2005.с.48

Данный риск существует из-за отклонений от нормальных условий в двух отраслях: производящей и реализующей продукцию, т. е. является разноотраслевым.

Характерные факторы, обусловливающие возникновение риска невостребованности продукции :

• факторы производства;

• среда возникновения риска;

• центры ответственности;

• центры затрат;

• виновники возникновения риска;

• производственные условия;

• время возникновения риска;

• время обнаружения риска;

• виды продукции;

• потребитель продукции;

• каналы сбыта;

• спрос на продукцию.

Проанализируем каждую группу факторов.

Факторы производства включают в себя: труд, производственные основные фонды, производственные оборотные фонды (материальные ресурсы).

Рассмотрим последовательно связь этих факторов с риском невостребованности продукции.

К категории труд можно подходить в данном случае двояко:

• во-первых, это численность персонала предприятия;

• во-вторых, время, затраченное работниками предприятия на производство продукции и содействие этому производству.

Трудовые ресурсы предприятия характеризуются среднесписочной численностью. Любая из групп или представитель группы при определенных условиях может быть носителем риска невостребованности продукции.

Например, неправильно составленный специалистами прогноз спроса на продукцию предприятия приведет к неадекватности ее сбыта: произведенный объем продукции или его часть не будет реализована и превысит спрос. В результате предприятие понесет экономический ущерб.

Допустим, что работниками отдела снабжения было закуплено иное сырье или другие материальные ресурсы, чем предусматривалось при разработке продукции. В итоге она не стала (или перестала) пользоваться спросом, и фактический объем продаж оказался меньше запланированного.

Работники маркетинговой службы могут неверно определить и избрать каналы сбыта и направления сбыта продукции, потребителя, время и место реализации и т.д. Результатом этого также станет несоответствие фактического объема реализации прогнозному объему спроса.

Если квалификация рабочих не соответствует сложности выполняемых ими работ, то это обычно отражается на качестве продукции. Следствием низкого качества является падение репутации фирмы. Кроме того, она не может реализовать продукцию по цене, приносящей ей достаточную прибыль. Таким образом, фирма несет и моральный, и экономический ущерб.

На производство продукции затрачивается рабочее время. Очевидно, что часть времени, пошедшая на изготовление реализованной продукции, относится к полезно затраченному труду, а та часть отработанного времени, которая израсходована на производство продукции, не нашедшей спроса, не может быть отнесена к полезно затраченному труду. Но она не относится к резервам рабочего времени, так как реально израсходована, в результате чего произведен продукт. Следовательно, она должна быть отнесена к потерям рабочего времени, причем данный вид потерь, на первый взгляд, скрыт от аналитика.

Следующим фактором производства являются производственные основные фонды. Производственного менеджера интересуют не все основные фонды предприятия, а только та их часть, которая задействована на производство продукции, т. е. потребленные средства производства. Но эта часть содержится в каждой группе основных фондов.

В отличие от оборотных,основные фонды переносят свою стоимость на произведенный с их помощью продукт не сразу, а по частям. Естественно, что если произведенная продукция нашла потребителя, то перенесенная на нее часть стоимости основных фондов будет возмещена. Если продукция не была реализована, то часть содержащейся в затратах на ее производство и реализацию стоимости основных фондов не будет возмещена и явится одной из составляющих экономического ущерба, нанесенного предприятию невостребованностью его продукции.

Причинами риска невостребованности продукции, непосредственно связанными с основными фондами предприятия, могут быть качество производственного потенциала и режим его использования.

Характеристики качества производственного потенциала:

• возрастной состав основных фондов (в том числе оборудования), одним из показателей которого является степень их физического износа;

• наличие и степень морального износа основных фондов и оборудования;

• надежность основных фондов и работы оборудования.

• наличие физически устаревших основных фондов производственного назначения(во-первых, снижает комфортность условий работы; во-вторых, в отдельных отраслях, особенно в наукоемких, тормозит производство современной продукции; в-третьих, изношенность, прежде всего сверхнормативная, активной части основных фондов приводит к частым поломкам и остановке оборудования).

В следствие всего этого увеличивается время нахождения оборудования в ремонте, снижается качество продукции и увеличиваются затраты на ее производство, что, в свою очередь, ведет к удорожанию и снижению спроса.

Из-за быстрой смены поколений техники вследствие технического прогресса оборудование морально устаревает. На предприятии может скопиться значительная часть оборудования, не прошедшего полного срока эксплуатации, физически не изношенного, не перенесшего полностью свою стоимость на изготовленную с его помощью продукцию и не окупившего себя. Дальнейшая эксплуатация морально устаревшего оборудования не позволяет осваивать и производить современную, пользующуюся спросом продукцию.

Режим использования производственных основных фондов предприятия также может быть причиной невостребованности продукции. Режим использования - соблюдение соответствия между фактическим и технологическим режимами работы основных фондов.

Таким образом, если технологический процесс требует производства продукции только в первую смену, то ее выпуск во вторую смену приведет к ухудшению ее качества. Внеплановые остановки работы оборудования также отражаются на качестве продукции. Нередко предприятие вынуждено компенсировать время простоев нарушением технологии и дополнительной работой на данном оборудовании.

Следует различать несоблюдение режима работы производственных основных фондов по причинам, зависящим от предприятия (низкий уровень управления, просчеты в планировании, недостаточное знание технологии производства и т. д.) и не зависящим от него (аварийные остановки, отключение электроэнергии, забастовки и т. п.).

Еще одним фактором производства являются производственные оборотные фонды. Вместе с фондами обращения они образуют оборотные средства предприятия, среди которых большую роль играют материальные ресурсы или материалы. В их состав входят:

• основные материалы, т. е. сырье;

• вспомогательные материалы;

• запасные части для ремонта;

• комплектующие изделия;

• тара;

• строительные материалы, прочие материалы, отходы производства.

При наступлении риска невостребованности продукции предприятие несет убыток по всем видам материалов. На первый взгляд, он складывается из прямых материальных затрат на потребленные в процессе производства продукции материалы. На самом деле существуют еще и возможные скрытые потери.⁵

5. Вершигора, Е.Е. Менеджмент; М.: Инфра-М, 2010. - 256 c.

Причины риска невостребованности продукции, вызванного материальными ресурсами:

• вид материала;

• цена единицы материальных ресурсов;

• закупочная политика;

• отходы от производства.

Например, ввиду организационных или финансовых трудностей предприятие заменяет металлические корпуса на пластмассовые и производит партию электронных часов не в металлическом, как было запланировано, а в пластмассовом корпусе при тех же технических параметрах изделия. Но спрос на пластмассовые часы ограничен в основном молодежной категорией покупателей.

В результате и при более низкой цене значительная часть объема произведенных часов осталась нереализованной, и предприятие понесло убыток. Сюда же можно отнести продажу товара без упаковки вместо упакованного и т. п. Итогом может стать не предполагаемая экономия, а потери, которые выявятся при более глубоком анализе объема продаж и конкурентоспособности изделия.

Замена материалов может отрицательно отразиться и на цене продукции, если заменяющие материалы дороже заменяемых. Тогда и при улучшении качества изделий спрос на них упадет, если разница в цене окажется существенной для потребителя.

Большое влияние на возникновение риска невостребованности продукции оказывает закупочная политика предприятия. Если оно следует современной закупочной политике, то старается приобретать материалы крупными партиями, что позволяет экономить на цене единицы ресурса.

Когда объемы производства продукции достаточно велики и она пользуется спросом, это дает возможность снизить цену реализации готовых изделий. Если объемы производства малы, то могут возникнуть две ситуации: или предприятие закупает материальные ресурсы в малом объеме, или их объем большой и рассчитан на несколько производственных циклов.

При первой ситуации высокая цена на материалы повлечет за собой цену реализации готовой продукции, что даже при ее конкурентоспособности может стать причиной снижения покупательского спроса.

Не лучше может оказаться и другая ситуация, при которой предприятие закупило ресурсы сверх объема, необходимого на один производственный цикл. При отсутствии или снижении спроса на продукцию по не зависящим от материальных ресурсов причинам их излишки принесут дополнительный экономический ущерб помимо того, что переносит на себе стоимость использованных на производство продукции материалов.

Даже увеличение объема реализации не приведет к сокращению издержек, если материалы закуплены в больших количествах, так как прямые расходы на рабочую силу при этом не уменьшаются.

Одной из причин риска невостребованности вследствие удорожания продукции являются отходы материалов. В одних отраслях из-за особенностей технологии и требований, предъявляемых к качеству конечной продукции, они планируются, в других — не планируются, но по различным причинам возникают. Основные причины:

• нарушение технологического процесса производства продукции;

• замена материала, предусмотренного технологией;

• качество материала;

• квалификация персонала.

Они характерны и для образования сверхнормативных отходов.

Среда возникновения риска невостребованности продукции порождает его внутренние и внешние причины. Внутренние причины зависят от деятельности предприятия, его подразделений и отдельных работников. К ним относятся:

• недостаточная квалификация персонала;

• неправильная организация производственного процесса;

• неправильная организация снабжения предприятия

• материальными ресурсами;

• неправильная организация сбыта готовой продукции;

• нечеткое управление предприятием.

Сюда же можно отнести качество поступивших материалов, качество производственного потенциала в той степени, в какой это зависит от конкретных работников предприятия, ответственных за данные участки работы.

Внешние причины, как правило, прямо не зависят от деятельности предприятия, однако в ряде случаев могут ею провоцироваться. Например, плохо организованный документооборот на предприятии может привести к тому, что потребитель продукции из-за несвоевременного получения уведомления о готовности его заказа или об отгрузке в его адрес продукции израсходует финансовые ресурсы на другие цели. В результате и к производителю деньги поступят с опозданием.

Основные причины, вызывающие риск невостребованности извне:

• инженерно-конструкторские;

• платежеспособность потребителя;

• транспортные;

• организация работы и состояние финансовой системы;

• повышение процентных ставок по вкладам;

• социально-экономические;

• демографические;

• географические;

• нормативно-правовые;

• политические.

Инженерно-конструкторские причины включают в себя уровень конструктивно-технологической проработки и соблюдение сроков сдачи технических условий на изделие.

Если, например, нормативно-техническая документация на продукцию вовремя не поступила на предприятие-изготовитель, то может произойти задержка ее выпуска в сроки, соответствующие договорам с покупателями. За это время продукция устареет, появятся конкуренты, возникает риск невостребованности продукции.

Неплатежеспособность потребителя может наступить или до момента отгрузки ему готовой продукции или когда продукция уже отгружена и поступила к нему. В первом случае товар произведен, но остался у производителя. Если изготовитель реализует его, найдя другого потребителя, то риск невостребованности не превратится в реальность и не нанесет предприятию экономического ущерба.

При второй ситуации у производителя нет ни товара, ни денег за него. Если у покупателя временные финансовые затруднения, то через некоторое время средства за отгруженную продукцию поступят на счет производителя.

Если ожидается длительная неплатежеспособность покупателя, то его долг производителю перейдет в категорию безнадежной дебиторской задолженности. Это особенно опасно, когда число потребителей продукции ограничено или когда один из них является покупателем основной доли произведенной продукции.

Нечеткость работы транспортной сети или ограниченность доступности определенных видов транспорта может вызвать изменение круга потребителей продукции и падение спроса на нее.

Фактором риска невостребованности является и нечеткая работа финансовых структур. Замедление, например, Денежного оборота между банками приводит к ограничению выбора потребителя по принципу ведения расчетов через один банк, банки-корреспонденты или ограниченное число банков, пользующихся надежной репутацией у клиентов.

При повышении финансовыми структурами процентных ставок по вкладам и депозитам возможно снижение спроса на продукцию с целью накопления средств для приобретения в дальнейшем товаров длительного пользования, более дорогих изделий. Эту тенденцию во избежание невостребованности важно учитывать производителю потребительских товаров.

Риск невостребованности вызывается и социально-экономической ситуацией в обществе, и положением его членов — потребителей продукции всех видов. Например, на первом этапе перехода к рыночной экономике появилось множество мелких негосударственных производственных структур. По ряду объективных и субъективных причин эти структуры имели низкий социальный статус.

В результате их продукция, даже когда она соответствовала потребностям покупателя, пользовалась ограниченным спросом. Предпочтение отдавалось продукции крупных государственных предприятий, пользующихся надежной репутацией в обществе, что характерно и для стран с развитой рыночной экономикой.

Снижение индивидуального спроса из-за ухудшения общего экономического положения населения вследствие резкого роста инфляции — одна из главных причин и составляющих социально-экономической ситуации в обществе.

К невостребованности продукции ведут не только скачки инфляции или ее плавный рост, но и инфляционные ожидания. Опасение роста инфляции приводит к приобретению впрок товаров еще до момента ее роста. Затем наступают спад спроса и некоторая его стабилизация Это происходит на этапе роста инфляции. При ее стабилизации спрос увеличивается, но темпы роста спроса отстают от темпов роста инфляции, поскольку индексация доходов населения в процентном отношении ниже роста инфляции.