Глава 8 Анализ проекта плана о прибылях и убытках

8.1. План движения денежных средств

Таблица 14. Проект отчета о движении денежных средств

№п/п	Статьи доходов и расходов	1м	2м	3м	4м	5м	6м	7м	8м	9м	10м	11м	12м
1.	Состояние наличности на начало месяца (тыс.руб.)		15260,882	2171,852	3455,852	3815,282	4277,602	4704,602	4217,602	3860,682	3860,682	3800,682	3860,682
2.	Источники финансирования (тыс.руб.)	15000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
3.	Поступления от реализации (тыс.руб.)	1500	2500	4000	4500	5000	5500	5000	4500	4500	4500	4500	4400
4.	Итого доходов: (2+3)	16500	3500	5000	5500	6000	6500	6000	5500	5500	5500	5500	5400
5.	Расходы денежных средств:
6.	Переменные затраты (тыс.руб.)	321	465	681	753	825	897	825	753	753	753	753	738,6
7.	Постоянные затраты (тыс.руб.)	537,16	481,16	481,16	548,16	509,16	510,16	569,16	500,16	500,16	560,16	500,16	487,66
8.	Налоги	380,958	381,988	381,988	383,558	388,238	388,238	388,238	386,158	386,158	386,158	386,158	382,778
9.	Итого расходов: (6+7+8)	1239,118	1328,148	1544,148	1684,718	1722,398	1795,398	1782,398	1639,318	1639,318	1699,318	1639,318	1609,038
10.	Состояние наличности на конец месяца	15260,882	2171,852	3455,852	3815,282	4277,602	4704,602	4217,602	3860,682	3860,682	3800,682	3860,682	3790,962

8.2. Определение объема безубыточности производства

Расчет точки безубыточности производится следующим образом:

Х = ПЗ/ (Цед – ПрЗед), где:

ПЗ - постоянные издержки в течение года;

Цед – цена продажи единицы продукции;

ПрЗед – переменные издержки на единицу продукции.

Расчет точки безубыточности биотоплива

8.3 Отраслевые риски

• Низкий спрос на внутреннем рынке

Несмотря на то, что продукция пользуется большим спросом в Западной Европе, в России на пеллеты все еще сохраняется низкий спрос, отсутствует внутренний рынок. В России до сих пор нестабильный рынок сбыта пеллет, и большую часть продукции приходится экспортировать. Специфика продукта, предполагает значительный объем, при небольшом удельном весе, в связи с этим, производство, как правило, располагается в непосредственной близости от потребителя.

• Зависимость от государственного регулирования отрасли

В настоящее время российского стандарта на древесные топливные гранулы не существует, поэтому отечественные производители, поставляющие продукцию на экспорт, ориентируются на стандарты Европейских стран. Любое изменение в этом ключе, может негативно отразиться на отечественных производителей. Развитие потребления пеллет внутри страны во многом зависит от государственной поддержки. Во-первых, у нас до сих пор существует лишь один стандарт для твердого биотоплива, и называется он – «дрова». Никаких других нормативных документов – для гранул или брикетов – в России пока не разработано.

• Отсутствие логистической базы, недостаточный уровень развития транспортной и производственной инфраструктуры

Работа производителей не выполняется в полной мере еще по причине отсутствия логистической базы. Порты России не готовы работать с поставщиками пеллет. Технология доставки грузов в порт и перемещение в транспортные корабли фактически не автоматизирована. Расходы на транспортировку составляют около 40% от прибыли, что не благоприятно сказывается на развитии производства. Отсутствует соответствующее оборудования для организации транспортировки такого вида продукции во многих портах Северо-Запада.

• Развитие потребления пеллет внутри страны во многом зависит от цен на ископаемые виды топлива, а также связано с ростом объемов малоэтажного строительства.

При этом, сейчас происходит постепенный рост цен на внешнем рынке, несмотря на падение цен на нефть в три раза. Так как на энергетическом рынке эти товары не заменяют друг друга, поскольку с помощью гранул генерируется «зеленая» электроэнергия, на которую существуют свои цены.

• Относительно низкий уровень концентрации сырьевой базы для производства биотоплива, которая формируется в первую очередь за счет отходов лесной и деревообрабатывающей промышленности, сельскохозяйственного производства

• Наличие сезонности в отрасли (европейские производители начинают закупать пеллеты с июля - сентября месяца, готовясь к отопительному сезону)

• Зависимость рынка пеллет от состояния лесной отрасли, в т.ч. наличие сезонности в лесной отрасли подвержена влиянию климатических изменений, которые в полной мере определяют поставку древесного сырья

Низкая стоимость сырья сегодня не говорит о том, что такое будет всегда.