3. Особенности дп-ов по операциям купли – продажи между взаимозависимыми лицами

Цена факт * Q факт = Выручка факт

В факт * ст НДС/100% = НДС начисл

НДС к упл = НДС начисл – НДС к возмещению

Для целей налогообложения:

Ц расчет * Q факт = В для целей налог. учета

НДС доначисл = (Црын – Ц факт) * Q факт * ст НДС/100% - НДС к возмещ

НП = Пб + ОНА – ОНО + ПНО – ПНА

(Ц рын – Цфакт) * Q факт * стНП/100% = НП доначисл

4. Особенности дп-ов по налогообложению, связанных с переносами сроков уплаты налогов

Перенос срока уплаты налога на будущее может осуществляться в следующих формах:

1. отсрочка;

2. рассрочка;

3. налоговый кредит;

4. инвестиционный налоговый кредит.

Особенности возникают при использовании долгосрочных налоговых источников финансирования: налогового кредита и инвестиционного налогового кредита (ИНК).

Основания для их предоставления и процентные платежи разные, но механизм расчета ДП-ов и их стоимости одинаков.

Расчет текущих значений по ИНК (НК)

№ п/п	Состояние и изменение задолженности по ИНК	Способ расчета показателя	Значение в i-ом периоде				За период ИНК в целом
			1	2	…	n
1 1.1 1.2	На начало периода По основному долгу По процентам	Знi=Зднi + Зпнi Зднi = Зднi-1 к.п. Зпнi = Зпн i-1 к.п.					0 0 0
2	Увеличение задолженности
3	Снижение задолженности
4	Изменение задолженности	∆Зi=∆Здi+∆Зпi					∑∆З=0
5 5.1 5.2	На конец периода По основному долгу По процентам	Зкп = Здкi+Зкi Здкi=Зднi+∆Здi Зпкi=Зпнi+∆Зпi					0 0 0
6	Условный ЧДП
7	Коэффициент дисконтирования Если r1≠r2≠…≠rn Если r1=r2=…=rn						-
8	Дисконтированная на начало действия ИНК стоимость условного ДП-ка	УЧДП диск i= =УЧДПi * Кдi					-
9	Эффект от использования ИНК (дисконтированный)

Если Э_инк > 0, то кредит привлекать целесообразно, если Э_инк < 0, то нецелесообразно.

Тема 7. Особенности организации учета и контроля движения дс-в в группе компаний

1. Необходимость организации учета и контроля движения ДС-в в группе компаний.

2. Варианты схем организации движения финансовых потоков.

3. Этапы создания эффективной системы учета и контроля движения ДС-в в группе компаний.

4. «Положение о системе казначейства» - ключевой документ в организации управления ДС-ми группы компаний.