- •Тема 1. Понятие, механизм образования и основные виды денежных потоков (дп)
- •Понятие дп-ов и их виды
- •2. Содержание управления дп-ми
- •3. Общая схема движения дп-ов
- •Методы расчета потока дс-в
- •Тема 2. Аналитический аппарат управления дп-ми
- •1. Информационные источники анализа дп-ов организации.
- •Прямой метод анализа движения дс-в.
- •Косвенный метод анализа дп-ов
- •Коэффициентный метод анализа движения дс-в
- •Использование сведений о параметрах дп-ов и результатов анализа в оптимизации управления ими
- •Тема 3. Концепции определения и инструменты поддержания оптимального уровня остатка дс-в
- •1. Основное противоречие, требующее оптимизации уровня остатка дс-в.
- •2 Концепция определения оптимального уровня остатка дс-в Баумола
- •3. Концепция Миллера-Орра
- •4. Управленческие инструменты
- •Тема 4. Особенности определения дп-ов по расчетам с дебиторами и кредиторами
- •Временная взаимосвязь выручки и поступления дс-в при различных способах расчетов с дебиторами
- •2. Основные подходы к оценке дз.
- •3. Понятие инкассации дз и использование ретроспективных оценок в прогнозировании поступления дс-в
- •4. Оценка дз одним потоком
- •5. Планирование сроков и размеров погашения кз
- •Тема 5. Формирование бюджета движения денежных средств прямым методом
- •1. Содержание бддс и технология его составления
- •2. Подготовительные мероприятия
- •3. Производственное и организационное планирование
- •4. Составление бддс
- •Тема 6. Особенности определения параметров дп-ов по сбытовым операциям
- •1. Особенности дп-ов по товарообменным и бартерным операциям
- •2. Особенности исчисления дп-ов по внешнеэкономической деятельности
- •3. Особенности дп-ов по операциям купли – продажи между взаимозависимыми лицами
- •4. Особенности дп-ов по налогообложению, связанных с переносами сроков уплаты налогов
- •Тема 7. Особенности организации учета и контроля движения дс-в в группе компаний
- •1. Необходимость организации учета и контроля движения дс-в в группе компаний.
- •3. Этапы создания эффективной системы учета и контроля движения дс-в в группе компаний.
- •4. «Положение о системе казначейства»
Методы расчета потока дс-в
Расчет параметров ретроспективного ДП-ка осуществляется на основе выражения:
Остаток начальный + приход – расход = остаток конечный
Информационными источниками для его исчисления могут служить:
по организации в целом – баланс, отчет о движении денежных средств и счета синтетического учета движения денежных средств;
по отдельным подразделениям или видам деятельности – аналитические счета – субсчета по счетам синтетического учета, либо сведения об исполнении бюджетов.
Расчет параметров оперативного ДП-ка осуществляется на основе:
первичных учетных документов;
платежного календаря;
оттоки
-
Дата
Вид платежа
Вид счета
Р/с 1
Р/с 2
Касса
Итого
01.09.06.
Аванс за товары
100
100
02.09.06.
Выплата заработной платы персоналу
300
300
03.09.06.
Выдача на хозяйственные расходы подотчетному лицу
50
50
…
платежный баланс
Платежный баланс
ДПп, ДПо, ДС нп, ДС кп
Дата |
Операция/остаток |
По счетам |
|||
р/с 1 |
р/с 2 |
Касса |
Итого |
||
01.09.2006 |
Остаток |
600 |
400 |
100 |
1100 |
01.09.2006 |
Аванс за товары |
-100 |
|
|
|
01.09.2006 |
Возврат средств, выданных под отчет |
|
|
20 |
|
02.09.2006 |
Выплата заработной платы |
|
-300 |
|
|
03.09.2006 |
Погашена ДЗ покупателями |
50 |
|
|
|
03.09.2006 |
Выдано на хозяйственные расходы |
|
|
-50 |
|
… |
|
|
|
|
|
Расчет потока ДС-в на будущее:
планирование от достигнутого. За основу берутся сведения о поступлении и расходовании ДС-в (можно в разрезе видов деятельности) за предшествующий период. Полученные сведения о каждом притоке и оттоке разбиваются на 2 группы:
а) требующие корректировки;
б) не требующие корректировки.
Необходимость корректировок возникает по следующим причинам:
инфляция;
изменение масштабов хозяйственной деятельности;
изменения в структуре хозяйственной деятельности;
изменения в уровне переносимых с прошлого на будущее обязательств.
построение бюджета движения ДС-в в процессе составления операционных и вспомогательных бюджетов;
при моделировании ДП-ов крупных и редких можно спрогнозировать их отражение на учетных регистрах.