3.Расчет статей пассивов баланса
Собственный капитал предприятия включает в себя уставный, добавочный и резервный капитал, а также нераспределенную прибыль. Уставный и добавочный капитал не планируется к изменению. Формирование резервного капитала и остаток нераспределенной прибыли определяется исходя из планируемой чистой прибыли и направлений ее использования.
Резервный капитал – 5% чистой прибыли:
36918*0,05 = 1846 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль составит 80% от чистой прибыли:
36918*0,8 = 29534 тыс. руб.
Сумма кредиторской задолженности определяется исходя из условий расчетов.
Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками зависит от объема закупок товаров в кредит и среднего срока погашения кредиторской задолженности (формула 6).
= 134553/365*75 = 27648 тыс.
руб.
где ЗТМЦ – планируемый объем закупок материалов, сырья, топлива и других услуг;
ДКЗ – срок погашения кредиторской задолженности перед поставщиками.
Планируемый объем закупок определяется исходя из потребности производства с учетом изменения остатков производственных запасов на конец планируемого года (формула 7)
= 17041+138112- 20600 =
134553 тыс. руб.
где ПЗКГ, ПЗНГ – производственные запасы на конец и начало планируемого года соответственно;
МЗ – планируемая сумма материальных затрат.
Величина кредиторской задолженности перед работниками по оплате труда определяется исходя из темпов роста фонда оплаты труда в планируемом году.
Кредиторская задолженность перед бюджетом и прочими кредиторами рассчитывается исходя из планируемых на предприятии темпов роста продаж.
4.Составление прогноза бухгалтерского баланса предприятия
Таблица 2
Прогноз бухгалтерского баланса предприятия
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ |
На начало года |
На конец года |
I. Внеоборотные активы |
105600 |
95000 |
III. Собственный |
123200 |
142080 |
капитал и резервы |
|||||
1. Основные фонды |
105000 |
94600 |
1. Уставный капитал |
35000 |
35000 |
2. Нематериальные |
600 |
400 |
2. Добавочный капитал |
21000 |
21000 |
активы |
|||||
II. Текущие активы |
70400 |
109758 |
3. Резервный капитал |
2000 |
1846 |
1. Производственные запасы |
20600 |
17041 |
4. Нераспределенная прибыль |
65200 |
84234 |
2. Незавершенное производство |
3520 |
3625 |
IV. Долгосрочные кредиты и займы |
8800 |
8800 |
3. Запасы готовой продукции |
8800 |
8547 |
1. Банковские кредиты |
8800 |
8800 |
4. Дебиторская задолженность, в т.ч. |
32200 |
72709 |
V. Краткосрочные пассивы |
44000 |
53878 |
- покупателей |
31000 |
71341 |
1. Краткосрочные кредиты банков |
10000 |
0 |
- прочих дебиторов |
1200 |
1368 |
2. Краткосрочная кредиторская задолженность, в т.ч. |
34000 |
43378 |
5. Денежные средства |
2280 |
2964 |
- поставщикам и подрядчикам |
21900 |
27648 |
6. Краткосрочные финансовые вложения |
3000 |
3900 |
- по оплате труда |
4550 |
5915 |
7. Прочие активы |
|
972 |
- перед бюджетом |
3620 |
4706 |
|
|
|
- по социальному страхованию и обеспечению |
1680 |
2184 |
|
|
|
- прочим кредиторам |
2250 |
2925 |
|
|
|
3. Расчеты по дивидендам |
|
10500 |
|
|
|
4. Прочие пассивы |
|
|
БАЛАНС |
176000 |
204758 |
БАЛАНС |
176000 |
204758 |
Таблица 3
Расчет показателей платежеспособности
Наименование показателя |
Норматив |
Формула расчета |
факт |
план |
Изменение |
|
|||||
1.Коэффициент абсолютной ликвидности |
≥0,2 |
ДС+КФВЛ |
|
|
|
Кр.ф.об-ва |
0,12 |
0,13 |
0,01 |
||
2.Коэффициент промежуточного покрытия |
≥1 |
ДС+КФВЛ+ДЗ |
|
|
|
Кр.ф.об-ва |
0,85 |
1,48 |
0,63 |
||
|
|
|
|
||
3.Коэффициент общего покрытия |
≥2 |
ДС+КФВЛ+ДЗ+Запасы |
|
|
|
Кр.ф.об-ва |
1,32 |
1,79 |
0,47 |
Таблица 4
Расчет показателей финансовой устойчивости
Показатель |
Формула расчета |
Норматив |
план |
факт |
изменение |
1.Коэффициент автономии |
Собственные и приравненные к ним средства/Валюта баланса |
≥ 0,5 |
0,70 |
0,69 |
-0,01 |
2.Коэффициент устойчивости |
Собственные и приравненные к ним+долгосрочные заемные средства/Стоимость имущества |
≥ 0,8 |
0,75 |
0,74 |
-0,01 |
3.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств |
Заемные и привлеченные/ Собственные и приравненные к ним средства |
≤ 1 |
0,3 |
0,31 |
0,01 |
4.К-т обеспеченности оборотных активов собств. оборотными средствами |
Собственные оборотные средства/ Оборотные активы |
≥ 0,1 |
0,25 |
0,43 |
0,18 |
Таким образом, показатели платежеспособности, хотя и ниже норматива, но имеют тенденцию к увеличению, показатели финансовой устойчивости практически все удовлетворяют нормативу, то есть можно говорить об улучшении платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.