Составление товарного отчета, кассового отчета, сдача денег в главную кассу магазина. Инкассация денежной выручки. Товарный отчет.

Каждое предприятие должно следить за движением товара, который отражается в товарном отчете. Отчет составляется в 2-х экземплярах – под копирку с приложением к нему всех сопроводительных документов, отражающих движение товаров за период.

1-ый экземпляр остается у материально ответственного лица. Составляется отчет раз в день, раз в 5 дней, раз в 10 дней, раз в 1 месяц.

Товарный отчет составляется по каждой организации, по каждому предприятию, по каждой бригаде материально ответственных лиц, по каждому материально ответственному лицу.

Нумерация товарных отчетов начинается с начала календарного года и в хронологической последовательности доводится до конца отчетного года.

Товарный отчет отражает схему товарного баланса: остаток товаров на начало периода + поступление товаров за период – расход товаров за период + остаток товаров на конец.

Остаток товаров на начало периода берут из предыдущего товарного отчета по строке «Остаток на конец периода» или из инвентаризационной описи, если отчет составляется после проведения инвентаризации.

В приходную часть товарного отчета записываются сведения на основании приходных документов, указывается источник поступления товаров, номер и дата документа, стоимость товара и тары. После записи всех документов подсчитывается общий итог по приходу. В этой части отражается дооценка товаров, стоимость товаров, возвращенных покупателями.

В расходной части отражаются реализация товаров, прочие выбытия и внутренние переброски, продажа товаров в кредит, уценка товара, бой, лом, порча и т. д.

Отражение происходит на основании расходных документов, указывающих направление выбытия, номер и дата документа, стоимость товара и дата. Подсчитывается итог по расходу.

Остаток на конец периода определяется балансовым методом: остаток на начало плюс итого в приходе – итого в расходе.

Количество приложенных приходных и расходных документов указывается цифрой и прописью.

Кассовый отчет.

Кассовый отчет составляется кассиром магазина ежедневно. Остаток денег на начало дня переносится из предыдущего отчета.

В приходной части отчета отражается общая сумма торговой выручки за день на основании показателей счетчика кассового аппарата за исключением возвращенных денег покупателям по неиспользованным чекам. Если в магазине несколько секций, то выручка в отчете записывается по каждой секции отдельной стороной на основании показателей счетчиков кассового аппарата.

В расходной части отчета записывается сумма сданной выручки на основании квитанций. Прочие расходы, произведенные из торговой выручки, записывают в отчет на основании документов: счетов за выполненную работу, расчетно-платежных ведомостей на выплату заработной платы и др. Каждый документ записывается отдельной строкой в отчете. После всех записей за день подсчитывают итоги по приходу и расходу и выводят остаток денег на конец дня.

На оборотной стороне отчета записывают показатели счетчиков кассового аппарата и суммы выручки за день. Кассовый отчет составляют в двух экземплярах. Первый экземпляр со всеми первичными документами сдают в бухгалтерию кооперативной организации, а второй с распиской бухгалтера в получении отчета остается у кассира торгового предприятия.