5.2 Земельный налог

План занятия

1 Экономическая сущность и назначение земельного налога.

2 Характеристика элементов земельного налога.

Рассматривая земельный налог, взимаемый на территории РФ, необходимо рассмотреть его экономическую сущность и назначение, обозначить причины его введения. Необходимо обозначить исторический путь развития земельного налогообложения в России. Целесообразно выделить полномочия представительных органов местного самоуправления РФ по установлению и введению земельного налога на соответствующей территории.

Опираясь на главу 31 Налогового кодекса Российской Федерации и на нормативные документы, регулирующие порядок исчисления и взимания земельного налога, необходимо дать полную характеристику его элементов.

Целесообразно обозначить результаты реформы земельного налогообложения.

Вопросы для дискуссионного обсуждения

1 Каково экономическое значение земельного налога?

2 Кем и на основании каких законодательных актов устанавливается земельный налог?

3 Какие из элементов земельного налога при его введении определяются федеральным законодательством?

4 Укажите полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению и введению земельного налога на соответствующих территориях?

5 Кто является плательщиком земельного налога?

6 Что является объектом обложения земельным налогом?

7 Какие земельные участки не признаются объектом налогообложения?

8 Как определяется налоговая база по земельному налогу?

9 В чем заключается особенность определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной или долевой собственности?

10 Какой период признается отчетным и налоговым для земельного налога?

11 В зависимости от каких факторов устанавливаются ставки земельного налога. Как изменился механизм формирования ставок, определенный в гл. 31НК РФ?

12 Какие льготы по уплате земельного налога предоставлены налогоплательщикам?

13 Как исчислить земельный налог и авансовые платежи по налогу?

14 В какие сроки уплачивается земельный налог?

Тематика докладов

1 Анализ динамики поступлений земельного налога в доходах местного бюджета г. Оренбурга за пять лет.

2 Практика налогообложения земли в зарубежных странах.

3 Взаимодействие налоговых органов, органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним и органов власти муниципальных образований при формировании налоговой базы по земельному налогу.

Задачи

1 Кадастровая стоимость земельного участка под за­водоуправлением определена в размере 700 т.р. Представительный орган муниципального образования по месту нахождения объекта установил налоговую ставку в размере 1,5 %.

Рассчитать сумму земельного налога за отчетный и налоговый периоды, указать сроки уплаты налога.

2 ООО «Электра» в январе текущего года приобрело земельный участок на территории г. Оренбурга для строительства на нем офиса и зарегистрировало право собственности на эту землю:

а) 14 января текущего года;

б) 24 января текущего года.

Кадастровая стоимость приобретенного земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляла 6 млн. р.

Исчислить авансовые платежи по земельному налогу за первый квартал текущего года в обеих ситуациях.

3 ЗАО «Крокус» в феврале текущего года продало земельный участок на территории г. Оренбурга, отнесенный к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и на котором осуществлялось сельскохозяйственное производство. В связи с продажей право собственности ЗАО «Крокус» на эту землю прекращено:

а) 16 февраля текущего года;

б) 4 февраля текущего года.

Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляла 10 млн.р.

Исчислить авансовые платежи по земельному налогу за первый квартал текущего года в обеих ситуациях

4 Гражданин Груздев Е.Н. ветеран Великой Отечественной Войны, имеет в собственности земельный участок в г. Оренбурге, предоставленный для садоводства. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 200 тыс.р.

Рассчитать сумму земельного налога за текущий год для гражданина Груздева Е.Н.