3. Стратегічні підходи до управління ресурсами банку в системі забезпечення його конкурентоспроможності

Однією з найбільш актуальних залишається задача управління ресурсами комерційних банків, оскільки вона взаємозалежна зі здатністю банків використовувати свої можливості щодо перерозподілу вільних коштів між різними суб'єктами господарювання. Особливо важливою ця задача залишається для України, яка ввійшла у період трансформації економічних відносин, і тому традиційні методи та підходи не тільки не ефективні, але й не завжди прийнятні.

З метою покращення функціонування банківських установ в умовах сучасної економіки доведено, що управління їх ресурсним потенціалом повинно здійснюватись на основі комплексної стратегії та системного аналізу, що розроблений з урахуванням усіх факторів внутрішнього та зовнішнього середовища. Виходячи з вищесказаного, необхідно обґрунтувати стратегічний підхід до управління ресурсним потенціалом банків та визначити основні ознаки цього підходу.

Для більш чіткої структуризації поставленої задачі, тобто обґрунтування стратегічного підходу щодо управління ресурсним потенціалом комерційних банків, розглянемо в комплексі окремі складові процесу управління ресурсами банку, що і відбивають повністю сутність стратегічного підходу.

Перш за все, треба відмітити, що діяльність банку та її результативність залежить від сукупності банківських ресурсів, що є в наявності, та здатності менеджерів ефективно ними розпоряджатися. При цьому роль ресурсів у стратегічному менеджменті принципово важлива не тільки тому, що без їх існування суб'єкт не досягне стратегічної мети. Втім, мобільність банку, його економічна ефективність та конкурентоздатність певною мірою визначається вмінням розпоряджатися ресурсами. Одночасно недоліком ресурсів є те, що помірне ставлення до ресурсного потенціалу не дозволяє банкам успішно розробляти та реалізовувати стратегію розвитку банківських установ [4].

Інакше кажучи, ресурси — це потенціал будь-якої організації, а тим більш такої, як банківська установа. Їхнє стратегічне значення полягає у:

• можливостях розробляти для самого банку оптимальну стратегію формування відповідних джерел;

• принципово можливому впливі на зовнішнє середовище через опосередковане надання кредитів;

• специфічно стратегічній постановці цілей суб'єкта (напрямку дії).

Тобто, якщо банк помилково оцінює свої потенційні можливості стабільно функціонувати протягом тривалого терміну, він, власне кажучи, опиняється для них у незручній зоні господарювання. При чому в даному випадку мова йде про можливості придбання додаткових ресурсів у майбутньому, а не тільки про володіння ними. Величезне значення має якість менеджменту, його здатність раціонально поєднувати дані ресурси, погоджувати їх з очевидною компетенцією самого банку. Звідси ж і випливає найважливіша характеристика стратегічного підходу до управління ресурсним потенціалом банків — знаходити адекватну наявним ресурсам ринкову нішу та діяти в ній.

Одним із найважливіших напрямків стратегії управління ресурсним потенціалом є також надання кредитів, які повинні забезпечувати банку стабільний дохід. Тобто іншою складовою ефективного управління ресурсним потенціалом комерційних банків є ефективне розміщення наявних ресурсів. Тому при проведенні кредитної стратегії на рівні конкретного позичальника важливо визначити його кредитоспроможність. Для цього є необхідним проведення аналізу фінансового стану позичальника, розрахунок низки показників, що дозволяють за даними періодичної звітності суб'єкта ринку позичкового капіталу визначити його платоспроможність та фінансову стійкість, оцінка ймовірності повернення наданої позики банком.

Одночасно декілька напрямів стратегічного підходу щодо управління ресурсним потенціалом банку обумовлює специфіку фінансового сектора як об'єкта регулювання, що перш за все, пов'язане з досить великою кількістю зворотних зв'язків. Так, при розгляді комерційного банку даний зв'язок, насамперед, обумовлений наявністю низки нормативів. Втім, у разі дії такого зв'язку регулюючий вплив на одну групу показників для досягнення позитивних результатів діяльності банківської установи може бути зовсім нівельований або навіть негативно впливати на реалізацію намічених цілей неврахованими наслідками проведення банківської політики. Тому дана специфіка породжує декілька окремих напрямків-завдань [6]:

• з метою досягнення якнайкращих результатів відповідної банківської діяльності, зокрема, у сфері збереження та розширення ресурсного потенціалу банку, досягнення його стійкого зростання коректне формування задач регулюючого впливу;

• урахування вторинних наслідків прийняття рішень, оскільки замикання при вирішенні вузьких , окремих задач, часто призводить до виникнення гострої кризи у сфері фінансів.

Ще одна особливість банківського сектора, котра пов'язана з необхідністю стратегічного підходу до управління ресурсним потенціалом комерційного банку, полягає в тому, що кожен банк формує свою індивідуальну стратегію, виходячи із суто мікроекономічних розумінь, однак результатом колективних зусиль сукупності банківських установ є формування макроекономічних умов, у яких існують як самі банки, так і інші економічні суб'єкти — носії потенційних ресурсів.

При цьому банківські установи досить залежні від макроекономічних умов при формуванні відповідних дій щодо залучення можливих ресурсів. У результаті реакція банківської системи не тільки відражає, але й сама формує кінцевий результат політики щодо залучення ресурсів кожного конкретного банку. Тому дослідження характеру процесів, які протікають на етапі зміни макроекономічних стосунків, украй важливе для розробки правильної тактики дій (рисунок 2.4) [4].

Рисунок 2.4 – Впливи, взаємозалежні зі стратегією управління ресурсним потенціалом банку

Таким чином, саме подвійний характер діяльності банківських установ як найважливішої частини грошової системи країни та як мікроекономічних суб'єктів обумовлює необхідність використання стратегічного підходу управління як ресурсним потенціалом, так і всіма видами банківської діяльності.

Крім того, треба зазначити, що окремих комерційних банків до макроекономічного середовища знаходить свої відображення в зміні структури балансів банків. Ці зміни відбуваються як залежних від структури і стану самої банківської системи чинників, так і зовнішніх для банківської системи факторів, до яких слід віднести темпи інфляції, темпи зміни валютного курсу чи стан реального сектора економіки.

Обмеження також пов'язані з власними ресурсами комерційних банків, які розпадаються на дві групи: обмеження платоспроможності (капітал банків) та обмеження ліквідності (резерви банківської системи). Тобто, зворотний зв'язок охоплює всі ланки діяльності банківських установ і впливає на всі складові залучення ресурсів, що й обумовлює необхідність стратегічного управління ресурсним потенціалом.

Взагалі ж треба відзначити, що зворотні зв'язки, які охоплюють усі ланки банківської діяльності, мають адаптаційний характер. Тобто реакція банків у сфері управління ресурсним потенціалом повинна бути адаптованою до загальних умов функціонування банку, а також до його власних умов. Іншими словами, ця реакція повинна мати регулятивний напрямок.

Попередній висновок підтверджується тим, що банки також виконують ряд функцій, що пов’язані з регулюванням власне реального сектора економіки, насамперед, таких [6]:

• збір і аналіз інформації позичальників;

• ініціювання банкрутства;

• реструктуризація підприємств;

• моніторинг менеджерів, що досить важливо при високій асиметричності інформації та низькій інформаційній прозорості підприємств.

Таким чином, ще одним напрямком стратегії управління ресурсним потенціалом банку є ефективне використання інформаційного забезпечення. При цьому варто враховувати, що інформаційні технології пронизують кожен конкретний елемент ланцюга пріоритетів комерційного банку, наповнюючи їх новим змістом і впливаючи на взаємозв'язок між ними. Крім того, інформаційні технології суттєво спливають на конкурентоздатність банків, змінюючи життєвий цикл продукції, що пропонується клієнтам. В сучасних умовах розвитку економічних відносин інформація стає одним з основних факторів, від своєчасності та якості якої багато в чому залежить ефективне управління банківськими ресурсами. Це пов'язано з тим, що інформація пронизує всі системи управління, охоплює весь комплекс завдань, які пов'язані з забезпеченням і використанням банківських ресурсів, котрі являють собою сукупність власних та залучених коштів, що знаходяться в розпорядженні банку та використовуються для здійснення активних операцій ним.

Поява нових інформаційних технологій впливає на впровадження стратегічної політики комерційного банку. Електронні засоби розрахунку в пункті обміну та електронні платежі — це приклади використання нових технологій, які докорінно змінюють банківську індустрію. Проте інформаційні технології та організаційні структури, що їх підтримують, можуть ставати бар'єром на шляху розвитку банківської сфери. Одночасно необхідно враховувати, що інформація утворює деяке інформаційне середовище, що впливає на прийняття відповідних рішень у сфері управління банківськими ресурсами, тобто без своєчасної та достовірної інформації неможлива побудова адаптивної системи банку.

Управління ресурсним потенціалом комерційних банків повинно здійснюватись на основі комплексної стратегії і системного аналізу, розробленого з урахуванням усіх факторів внутрішнього та зовнішнього середовища.

З вищенаведеного обґрунтування стратегічного підходу щодо управління ресурсним потенціалом банку випливають його основні ознаки [16]:

• специфічність такого економічного суб'єкта господарювання як банк;

• ефективність виконання загальної мети управління ресурсами банку та специфічність окремих цілей залучення ресурсів;

• пріоритетне врахування зовнішнього середовища;

• завоювання та утримання конкурентної переваги щодо формування відповідної бази ресурсів банку;

• наявність адаптаційного регуляторного зв'язку.

Виходячи з цього слід визначити стратегію управління ресурсним потенціалом банку в такий спосіб:стратегія управління ресурсним потенціалом банку — це система довгострокових, обумовлених метою розвитку, концептуальних установок по прийняттю рішень щодо залучення ресурсів, що дозволяють розподіляти ці ресурси між альтернативними траєкторіями розвитку банківської діяльності та коригувати їх розподіл при зміні внутрішніх і зовнішніх умов функціонування банківської системи.

Таким чином, можна виділити такі основні напрямки стратегічного управління ресурсним потенціалом банку(рисунок 2.5) [18]:

• вдосконалення механізму залучення депозитів;

• планування активних та пасивних операцій банку;

• збалансоване проведення активно-пасивних операцій комерційного банку;

• розробка методичного підходу до оптимізації вибору потенційних кредитних угод і надання позик;

• раціоналізація підходів до формування депозитних та кредитних відсотків;

• ефективне використання інформаційного забезпечення при здійсненні активно-пасивних операцій банку та інше.

Рисунок 2.5 – Основні напрямки стратегічного управління ресурсним потенціалом комерційного банку

Проте, незважаючи на досить велику різноманітність напрямків, на наш погляд, треба обмежитись тими, що утворюють стійке регулятивне кільце управління ресурсним потенціалом банку, в чому й полягає основна сутність стратегічного підходу. Отже, виходячи з цього, основними складовими такого стратегічного підходу, на нашу думку, повинні бути:

• збалансоване проведення активно-пасивних операцій банківської установою;

• раціоналізація підходів до формування депозитних та кредитних відсотків;

• ефективне використання інформаційного забезпечення.

Втім, планування пасивних та активних операцій банківської установи може розглядатися як окрема частина цих складових, а вдосконалення залучення депозитів та надання позик мають включати в себе також раціоналізацію підходів до формування кредитних та депозитних відсотків, збалансоване проведення активних операцій з належним урахуванням інформаційного забезпечення.

В той самий час, слід зазначити, що в сучасних умовах першочерговими завданнями банківського менеджменту є управління проведенням пасивних та активних операцій банку. Це пов'язано з тим, що масштаби діяльності банківських установ визначаються об'єктом його активних операцій та залежать від обсягів залучених ресурсів.

3 Особливості управління ресурсним потенціалом банку на прикладі ПАТ КБ «ПриватБанк»

1. Аналіз фінансово-господарської діяльності ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки

Для проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ПАТ КБ «ПриватБанк» розглянемо балансові звіти за 2010-2012 роки, що представлені в додатках А, Б, В та складемо консолідовану таблицю 3.1.

Таблиця 3.1 - Баланс ПАТ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки

Найменування статті	2010 рік, тис. грн	2011 рік, тис. грн	2012 рік, тис. грн
1	2	3	4
АКТИВИ
Грошові кошти та їх еквіваленти	19725932	21770908	26957511
Кошти обов’язкових резервів банку в НБУ	0	0	1238199
Торгові цінні папери	84401	122841	20
Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визначенням результату переоцінки у фінансових результатах	0	0	0
Кошти в інших банках, в тому числі	1824130	1124247	1554310
в іноземній валюті	1824130	924270	1554310
Резерви під знецінення коштів в інших банках	–507081	–541170	-95745
Кредити та заборгованість клієнтів, у тому числі	101855171	122922207	113725692
кредити та заборгованість юридичних осіб, з них	81286535	96701689	94622344
в іноземній валюті	25648622	24258549	20202247
кредити та заборгованість фізичних осіб, з них	20568636	26220519	19103348
в іноземній валюті	7455139	7088370	1592136
Резерви під знецінення кредитів	–16469864	–22129997	-25235011
Цінні папери в портфелі банку на продаж	95429	87981	286673
Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	–11931	–4343	-3186
Цінні папери в портфелі банку до погашення	708259	72229	239567
Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	–2	–2	0
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	1025367	979744	1178522
Інвестиційна нерухомість	0	1507	13762
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	188	188	0
Відстрочений податковий актив	2681	257	19420
Основні засоби та нематеріальні активи	1801944	2018056	2475773
Інші фінансові активи	3184673	18564880	24490552
Резерви під інші фінансові активи	–82064	–89279	-45759
Інші активи	160373	178473	201162
Резерви під інші активи	–916	–734	-7

Кінець таблиці 3.1

1	2	3	4
Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття	40534	40479	47549
Резерви під зменшення корисності інвестицій в асоційовані й дочірні компанії, що утримуються з метою продажу	0	0	0
Усього активів, в тому числі	113437222	145118473	172428712
в іноземній валюті	46377835	58380350	68785980
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Кошти банків, в тому числі	14559473	10104288	11197108
в іноземній валюті	5826907	4225063	6208981
Кошти юридичних осіб, в тому числі	20412748	2159293	20477288
в іноземній валюті	14176868	10722015	10117824
Кошти юридичних осіб на вимогу, в тому числі	10325520	14472182	10622676
в іноземній валюті	5391439	5940500	3830816
Кошти фізичних осіб, в тому числі	54770045	70248816	85864910
в іноземній валюті	25890610	34683357	45299786
Кошти фізичних осіб на вимогу, в тому числі	9095948	11991715	14621584
в іноземній валюті	1796034	2482020	2676048
Боргові цінні папери, емітовані банком, в тому числі	557922	561668	6356149
в іноземній валюті	480	482	0
Інші залучені кошти	5742776	5813456	1642508
Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток	35634	20913	51277
Відстрочені податкові зобов'язання	140745	4910	84525
Резерви за зобов'язаннями	83602	38800	39588
Інші фінансові зобов'язання	3771028	18464389	25954121
Інші зобов'язання	248004	295570	1234250
Субординований борг	1235277	1225747	1226226
Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу, чи групами вибуття	0	0	0
Усього зобов'язань, в тому числі	101557255	128371495	154127951
в іноземній валюті	55369212	74433219	89032933
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал	8860202	13545172	14897555
Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)	0	0	0
Емісійні різниці	0	19709	19709
Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	1105116	1177136	1250569
Резерви переоцінки	414670	432652	561505
Прибуток/Збиток минулих років	129799	146494	0
Прибуток/Збиток поточного року	1370179	1425816	1571424
Усього власного капіталу	11879967	16746978	18300761
Усього пасивів	113437222	145118473	172428712

Досить особливе місце у структурі фінансових показників кожного банку займають його активи. Отже, проведемо аналіз структури та динаміки активів ПАТ КБ «ПриватБанк», що представлено в Додатку Г, яка побудована за даними річних балансів банку.

За даними Додатку Г робимо такі висновки щодо зміни всіх складових активів банку протягом 2010-2012 років:

• сума грошових коштів та їх еквівалентів у 2010 році становила 19725932 тис. грн, у наступному році значно збільшилась на 2044976 тис. грн, а в останньому аналізованому періоді знову зросла до 26957511 тис. грн;

• у 2010-2011 роках кошти обов’язкових резервів банку в НБУ були відсутні, а в 2012 році вони складали 1238199 тис. грн;

• частка торгових цінних паперів у структурі загальних активів протягом перших двох аналізованих років була майже однаковою і складала 0,07% та 0,08% відповідно, а в 2012 році їх розмір був зовсім незначним на рівні 20 тис. грн;

• у 2011 році спостерігалось зменшення коштів в інших банках в порівнянні з 2010 роком на 55,73%, а в наступному році відбулось їх зростання на 971233 тис. грн;

• сума кредитів та заборгованість клієнтів на протязі трьох аналізованих років мала тенденцію до збільшення та зросла від 85385307 тис. грн до 113725692 тис. грн;

• частка цінних паперів в портфелі банку на продаж у структурі загальних активів на протязі 2010-2012 років коливалась в межах 0,06% і 0,17%;

• у 2010 році сума цінних паперів в портфелі банку до погашення перевищувала суму 2011 року на 636030 тис. грн, а в 2012 році становила 239567 тис. грн, тобто їх сума значно збільшилась;

• частка інвестицій в асоційовані й дочірні компанії у структурі загальних активів у 2010 році становила 0,9%, а в наступних двох роках – 0,68%;

• інвестиційна нерухомість у першому аналізованому році була відсутня, а в наступних 2011 та 2012 роках її розмір склав 1507 тис. грн та 13762 тис. грн відповідно;

• дебіторська заборгованість банку протягом 2010-2011 років була незмінною (188 тис. грн), а в останньому році взагалі відсутньою;

• сума відстроченого податкового активу стрімко зменшилась у 2011 році в порівнянні з 2010 на 2424 тис. грн, а в 2012 році спостерігалось її зростання до розміру 19420 тис. грн;

• сума основних засобів та нематеріальних активів зростала протягом трьох аналізованих років і в останньому склала 2475773 тис. грн;

• у 2011 році інші фінансові активи збільшились на 495,49%, в порівнянні з 2010 роком, а в 2012 році зросли ще на 32,56%, порівняно з 2011;

• частка інших активів в структурі загальних активів у 2010 році склала 0,14%, а в наступних роках була на рівні 0,12%;

• сума довгострокових активів, призначених для продажу та активи групи вибуття в 2010-2011 роках була майже на однаковому рівні (40534 тис. грн, 40479 тис. грн), а в останньому аналізованому році збільшилась до розміру 47549 тис. грн;

Отже, можна сказати, що сума загальних активів ПАТ КБ «ПриватБанк» протягом трьох аналізованих років стабільно зростала і склала відповідно 113437222 тис. грн, 145118473 тис. грн і 172428712 тис. грн.

За матеріалами аналізу активів ПАТ «ПриватБанку» за період з 2010 року по 2012 рік будуємо кругові діаграми, на яких зображена структура активів банку (рисунок 3.1, рисунок 3.2, рисунок 3.3).

Рисунок 3.1 – Структура активів ПАТ «ПриватБанк» у 2010 році

Рисунок 3.2 – Структура активів ПАТ «ПриватБанк» у 2011 році

Рисунок 3.3 – Структура активів ПАТ «ПриватБанк» у 2012 році

Далі в Додатку Д проаналізуємо структуру та динаміку зобов’язань ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки.

На основі даних Додатку Д, можна стверджувати, що кошти банків протягом 2010-2011 років мали тенденцію до зменшення і в 2011 році становили 10104288 тис. грн, а в 2012 році збільшились аж на 1092820 тис. грн. Частка коштів юридичних осіб у загальній структурі зобов’язань протягом 2010-2012 років складала відповідно 20,1%, 16,82% та 13,29%. У 2011 році сума коштів юридичних осіб на вимогу збільшилась до 14472182 тис. грн в порівнянні з попереднім роком, а в 2012 – становила 10622676 тис. грн. Сума коштів фізичних осіб протягом аналізованого періоду збільшувалась і досягла в 2012 році рівня 85864910 тис. грн. Частка коштів фізичних осіб на вимогу в структурі загальних зобов’язань мала тенденцію до зростання (8,96%, 9,34% та 9,49%). У 2011 році сума боргових цінних паперів, емітованих банком була більшою в порівнянні з попереднім роком на 3746 тис. грн, а надалі у наступному зросла до рівня 6356149 тис. грн. Частка інших залучених коштів в структурі загальних зобов’язань спочатку в 2011 році зменшились до 4,53% в порівнянні з 2010 роком, а потім знизилась ще на 3,46%. Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток у 2011 році зменшились до рівня 20913 тис. грн, а в 2012 році зросли на 145,19% до суми 51277 тис. грн. Частка відстрочених податкових зобов’язань в структурі загальних зобов’язань на протязі 2010-2011 років була незначною і коливалась в межах від 0,05% та 0,14%. Частка резервів за зобов’язаннями в першому аналізованому році складала 0,08%, а надалі у 2011-2012 роках була рівною значенню 0,03%. У 2012 році інші фінансові зобов’язання значно зросли до рівня 25954121 тис. грн у порівнянні з попередніми роками. Частка інших зобов’язань в структурі зобов’язань протягом 2010-2011 років була майже на рівні (0,24% та 0,23%), а в останньому 2012 році вона зросла до 0,8%. Субординований борг у 2010, 2011 та 2012 роки становив майже однакову суму (1235277 тис. грн, 1225747 тис. грн, 1226226 тис. грн), .

За проаналізованими матеріалами звітності ПАТ «ПриватБанку» за 2010-2012 роки будуємо кругові діаграми, на яких зображена структура зобов’язань банку (рисунок 3.4, рисунок 3.5, рисунок 3.6).

Рисунок 3.4 – Структура зобов’язань ПАТ «ПриватБанк» у 2010 році

Рисунок 3.5 – Структура зобов’язань ПАТ «ПриватБанк» у 2011 році

Рисунок 3.6 – Структура зобов’язань ПАТ «ПриватБанк» у 2012 році

Отже, сума зобов’язань ПАТ КБ «ПриватБанк» протягом трьох аналізованих років помітно зростала, у 2011 році їх сума була більшою на 26,4% порівняно з 2010 роком, а в 2012 – на 20,06% в порівнянні з 2011 роком.

Дала аналізуємо структуру та динаміку власного капіталу ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки та представимо розрахунки в Додатку Е.

Згідно даних Додатку Е можна зробити такі висновки:

• статутний капітал на протязі аналізованого періоду мав тенденцію до зростання і в 2012 році становив вже 14897555 тис. грн;

• емісійні різниці були присутні лише в 2011 та 2012 роках і були на однаковому рівні у розмірі 19709 тис. грн;

• протягом 2010-2012 років резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку постійно зростали та в останньому році в порівнянні з першим зрости на 12,76%;

• у 2010-2012 роках резерви переоцінки мали тенденцію до збільшення і становили відповідно 414670 тис. грн, 432652 тис. грн і 561505 тис. грн;

• у перших двох аналізованих роках прибуток минулих років збільшувався і в 2011 році склав 146494 тис. грн, а в 2012 він був відсутнім;

• прибуток поточного року також мав тенденцію до збільшення, у 2011 році зріс на 4,06% в порівнянні з попереднім, а в останньому році – ще на 10,21%;

Можна сказати, що власний капітал ПАТ КБ «ПриватБанк» протягом аналізованих років збільшувався спочатку на 4867011 тис. грн в порівнянні з 2010 роком, а в 2012 році ще на 1553783 тис. грн порівняно з 2011 роком.

За даними таблиці Додатку Е за період з 2010 року по 2012 рік будуємо кругові діаграми, на яких зображена структура власного капіталу ПАТ КБ «ПриватБанку» (рисунок 3.7, рисунок 3.8, рисунок 3.9).

Рисунок 3.7 – Структура власного капіталу ПАТ «ПриватБанк» у 2010 році

Рисунок 3.8 – Структура власного капіталу ПАТ «ПриватБанк» у 2011 році

Рисунок 3.9 – Структура власного капіталу ПАТ «ПриватБанк» у 2012 році

На основі даних консолідованої таблиці 3.1 побудуємо гістограму із зображенням динаміки активів, зобов’язань та власного капіталу ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки (рисунок 3.10).

Рисунок 3.10 – Динаміка активів, зобов’язань та власного капіталу ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки

Отже, з вищенаведеного матеріалу можна сказати, що протягом 2010-2012 років спостерігалось зростання активів, зобов’язань та власного капіталу ПАТ «ПриватБанк». Активи збільшились від 113437222 тис. грн у 2010 році до 172428712 тис. грн у 2012 році. Зобов’язання банку в останньому аналізованому році зросли до рівня 154127951 тис. грн, що на 52570696 тис. грн більше, ніж у 2010 році. Власний капітал впродовж трьох років коливався в межах від 11879967 тис. грн до 18300761 тис. грн.

Для проведення аналізу фінансових результатів ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки необхідно побудувати таблицю 3.2 за допомогою даних з додатків А, Б, В.

Таблиця 3.2 – Фінансові результати ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 рр.

Доходи	2010 рік, тис. грн	2011 рік, тис. грн	2012 рік, тис. грн
1	2	3	4
Процентні доходи	14232444	16786915	18153983
Процентні витрати	-8429808	-8846283	-10104859

Кінець таблиці 3.2

1	2	3	4
Чистий процентний дохід/ (Чисті процентні витрати)	5802636	7940631	8049124
Комісійні доходи	3360171	4513887	3781131
Комісійні витрати	-551193	-672479	-507415
Чистий комісійний дохід/(Чисті комісійні витрати)	2808979	3841408	3273716
Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку	-21028	38432	-21
Результат від переоцінки інших фінансових інструментів	13530	0	0
Результат від торгівлі іноземною валютою	529856	574195	640108
Результат від переоцінки іноземної валюти	-87190	-143274	-27317
Резерви під заборгованість за кредитами	-4170027	-6226470	-4898866
Резерви під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів	0	0	-9728
Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	2864	7435	279
Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	5284	-4700	1580
Резерви за зобов'язаннями	22835	40623	-307
Інші операційні доходи	487277	584855	352293
Адміністративні та інші операційні витрати	-3906765	-5081564	-5586217
Результат від участі в капіталі	-934	0	0
Дохід від участі в капіталі	934	0	0
Прибуток/(Збиток) до оподаткування	1487316	1571572	1794643
Витрати на податок на прибуток	-117137	-145756	-261884
Прибуток/(Збиток) після оподаткування	1370179	1425816	1532760
Чистий прибуток/(збиток) банку	1370179	1425816	1532760

За даними таблиці 3.2 проведемо аналіз доходів ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки та зобразимо у вигляді Додатку Є.

Проаналізувавши дані Додатку Є, можна сказати, що розмір процентних доходів був нестабільним протягом трьох аналізованих років, у 2011 році він склав 16786915 тис. грн, що на 2554471 тис. грн більше ніж у першому році та на 1367068 тис. грн менше у порівнянні з 2012. Комісійні доходи протягом 2010-2012 років коливались у межах від 3360171 тис. грн до 4513887 тис. грн. Дохід від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку був наявний лише в 2011 досліджуваному році та його частка у структурі доходів банку становила 0,17%. У 2010 році був наявний дохід від переоцінки інших фінансових інструментів, що дорівнював сумі 13530 тис. грн. Протягом 2010-2012 років спостерігався ріст доходів від торгівлі іноземною валютою, у 2010 році він склав 529856 тис. грн, далі відбулось збільшення на 8,37%, а в останньому 2012 році – ще на 11,48%. Розмір знецінення цінних паперів банку на продаж був незначним у 2010-2012 роках і їх частка в загальній структурі доходів коливалась в межах від 0,02% до 0,03%. У 2011 році в порівнянні з 2010 відбулось збільшення доходу від резервів за зобов’язаннями на 77,9%, а в останньому аналізованому році він перетворився на збиток. Дохід від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж становив 0,03% та 0,01% у 2010 та 2012 роках відповідно, а в 2011 він був взагалі відсутній. У 2010 році був наявний дохід від участі в капіталі у розмірі 934 тис. грн. Інші операційні доходи мали тенденцію до збільшення протягом 2010-2011 років, а в останньому 2012 році вони зменшились на 232562 тис. грн. Загальний розмір доходів ПАТ КБ «ПриватБанк» зростав упродовж трьох років, в 2011 році відбулось його збільшення на 20,86% в порівняння з 2010, а до 2012 року від зріс до суми 22929374 тис. грн.

Структуру доходів ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки зобразимо графічно у вигляді кругових діаграм (рисунок 3.11, рисунок 3.12, рисунок 3.13).

Рисунок 3.11 – Структура доходів ПАТ КБ «ПриватБанк» у 2010 році

Рисунок 3.12 – Структура доходів ПАТ КБ «ПриватБанк» у 2011 році

Рисунок 3.13– Структура доходів ПАТ КБ «ПриватБанк» у 2012 році

Далі у вигляді гістограми представимо динаміку доходів ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки (рисунок 3.14).

Рисунок 3.14 – Динаміка доходів ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки

Проведемо аналіз витрат ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки та зобразимо в Додатку Ж.

За даними Додатку Ж можна зробити наступні висновки:

• процентні витрати банку зростали протягом усіх аналізованих років від 8429808 тис. грн до 10104859 тис. грн;

• протягом трьох аналізованих років частка комісійних витрат у загальній структурі витрат банку зменшувалась та, в свою чергу, в 2010 році вона становила 3,19%, в наступному році – 3,18%, а в останньому 2012 році вона склала 2,37%;

• витрати від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку в 2010 та 2012 років становили відповідно 21028 тис. грн і 21 тис. грн, а в 2011 році вони взагалі були відсутні;

• витрати від переоцінки іноземної валюти в 2010-2011 роках поступово збільшувались від 87190 тис. грн до 143274 тис. грн, а в останньому 2012 році вони зменшились на 80,93% в порівнянні з попереднім роком;

• у 2011 році резерви під заборгованість за кредитами збільшились на 49,31%, а в 2012 вони, в свою чергу, зменшились на 21,32%;

• витрати від резервів під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів були наявні лише в останньому аналізованому році в розмірі 9728 тис. грн;

• частка витрат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж була в загальні структурі витрат банку в 2010 році була незначною та становила 0,02%;

• в 2012 році були наявні витрати від резервів за зобов’язаннями в сумі 307 тис. грн;

• витрати від участі в капіталі спостерігались лише в 2010 році та складали 934 тис. грн;

• адміністративні та інші витрати в 2011 році становили 5081564 тис. грн, що на 1174799 тис. грн більше в порівнянні з першим аналізованим роком, та на 504653 тис. грн менше ніж у 2012 році;

• впродовж 2010-2012 років спостерігалась тенденція до збільшення витрат на податок на прибуток, що відповідно становили 117137 тис. грн, 145756 тис. грн і 261884 тис. грн.

Структуру витрат ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки наочно зобразимо у кругових діаграмах (рисунок 3.15, рисунок 3.16, рисунок 3.17).

Рисунок 3.15 – Витрати ПАТ КБ «ПриватБанк» у 2010 році

Рисунок 3.16 – Витрати ПАТ КБ «ПриватБанк» у 2011 році

Рисунок 3.17 – Витрати ПАТ КБ «ПриватБанк» у 2012 році

Динаміку загальних витрат ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки зобразимо у вигляді гістограми (рисунок 3.18).

Рисунок 3.18 – Динаміка витрат ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010-2012роки

Отже, можна сказати, що загальна кількість витрат ПАТ КБ «ПриватБанк» протягом 2010-2012 років зростала від 17285016 тис. грн до 21396614 тис. грн.

Далі побудуємо гістограму із зображення динаміки прибутку ПАТ КБ «ПриватБанк» протягом 2010-2012 років (рисунок 3.19).

Рисунок 3.19 – Динаміка чистого прибутку ПАТ КБ «ПриватБанк» у 2010-2012 роках

Аналізуючи дані рисунка 3.19, можна сказати, що простежуються позитивні тенденції у зміні прибутку ПАТ КБ «ПриватБанк» протягом 2010-2012 років, оскільки відбувся його ріст від 1370179 тис. грн до 1532760 тис. грн. Отже, до 2012 року чистий прибуток збільшився аж на 162581 тис. грн.