Задание 52. Сопоставить фактический уровень показателей с плановым.

Вид продукции	Объем производства, млн. руб.		Отклонение от плана
	план	факт	абсолютное, млн. руб.	относительное, %
А	2600	2620
Б	2400	2380
В	2500	2700
Итого

Решение.

Вид продукции	Объем производства, млн. руб.		Отклонение от плана
	план	факт	абсолютное, млн. руб.	относительное, %
А	2600	2620	+20	100,77
Б	2400	2380	-20	99,17
В	2500	2700	+200	108
Итого	7500	7700	+200	102,67

1. Абсолютное отклонение = (факт - план)

2620 - 2600 = 20 млн. руб.

2380 - 2400 = -20 млн. руб.

2700 - 2500 = 200 млн. руб.

2. Относительное отклонение = (факт / план) × 100%

2620 / 2600 × 100 = 100,77 %

2380 / 2400 × 100 = 99,17 %

2700 / 2500 × 100 = 102,67%

Расчеты показывают , что план производства продукции по изделиям А и В перевыполнен соответственно на 20 и 200 млн. руб. или на 0,77 и 8 %. Что касается изделия Б, то план по его производству недовыполнен на 20 млн. руб. или на 0,83 %.

В целом план по производству продукции перевыполнен на 200 млн. руб. или на 2,67 %.

Задание 53. Изучить состав прибыли, ее структуру и динамику за анализируемый период.

Показатели	2011 год		2012 год		Темп роста прибыли, %
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	83414,5		97120,8
Себестоимость продукции (работ, услуг)	67937		78523,2
Валовая (маржинальная) прибыль	?		?
Постоянные расходы (прямые производственные затраты): а) коммерческие расходы	-		-
б) управленческие расходы	-		-
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)	?		?
Процентные доходы от инвестиционной деятельности (стр.060 + 080)	-		-
Проценты к уплате	-		-
Прочие операционные доходы	3250		3860
Прочие операционные расходы	( 900 )		( 1060 )
Доходы от внереализационных операций	1883		2233
Расходы по внереализационным операциям	( 1450 )		( 1380 )
Прибыль до налогообложения (общая)	?		?
Налоги, выплачиваемые из прибыли	6390		7565
Чистая прибыль	?		?
Использовано прибыли	?		?
Нераспределенная прибыль	4300		7225

Валовая (Маржинальная прибыль) – (разница между выручкой и себестоимостью продукции),

Прибыль от реализации продукции – (Разница между валовой прибылью и постоянными затратами предприятия),

Прибыль до налогооблажения(общая) – (Включает в себя финансовые результаты от реализации продукции, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные доходы и расходы),

Чистая прибыль –(прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов и отчислений в благотворительные фонды),

Использовано прибыли – (разность между чистой и нераспределенной прибылью),

Структура(удельный вес) – (это соотношение каждого элемента в процентах к итогу),

Темп роста – (коэффициент роста, выраженный в процентах, показывает, сколько процентов уровень текущего периода составляет по отношению к прошлому периоду).

Решение.

Показатели	2011 год		2012 год		Темп роста прибыли, %
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	83414,5	702,7	97120,8	661,3	116,4
Себестоимость продукции (работ, услуг)	67937	572,3	78523,2	534,7	115,6
Валовая (маржинальная) прибыль	15477,5	130,4	18597,6	126,6	120,2
Постоянные расходы (прямые производственные затраты): а) коммерческие расходы	-	-	-	-	-
б) управленческие расходы	-	-	-	-	-
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)	15477,5	130,4	18597,6	126,6	120,2
Процентные доходы от инвестиционной деятельности (стр.060 + 080)	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	3250	27,4	3860	26,3	118,8
Прочие операционные расходы	( 900 )	7,6	( 1060 )	7,2	117,8
Доходы от внереализационных операций	1883	15,8	2233	15,2	118,6
Расходы по внереализационным операциям	( 1450 )	12,2	( 1380 )	9,4	95,2
Прибыль до налогообложения (общая)	18260,5	153,8	22250,6	151,5	121,9
Налоги, выплачиваемые из прибыли	6390	53,8	7565	51,5	118,4
Чистая прибыль	11870,5	100	14685,6	100	123,7
Использовано прибыли	7570,5	63,8	7460,6	50,6	98,6
Нераспределенная прибыль	4300	36,2	7225	49,4	168,0

1. Валовая (маржинальная) прибыль:

83414,5-67937 = 15477,5 тыс. руб.

97120,8-78523,2 = 18597,6 тыс. руб.

2. Прибыль от реализации продукции:

15477,5-0-0 = 15477,5 тыс. руб.

18597,6-0-0 = 18597,5 тыс. руб.

3. Прибыль до налогообложения (общая):

15477,5+3250-900+1883-1450 =18260,5 тыс. руб.

18597,6+3860-1060+2233-1380=22250,6 тыс. руб.

4. Чистая прибыль:

18260,5-6390=11870,5 тыс. руб.

22250,6-7565=14685,6 тыс. руб.

5. Использовано прибыли:

11870,5-4300=7570,5 тыс. руб.

14685,6-7225=7460,6 тыс. руб.

6. Структура (удельный вес) – это соотношение каждого элемента в процентах к итогу:

2011 год:83414,5/11870,5×100 = 702,7%

Остальные расчеты производятся аналогично.

2012 год:97120,8/14685,6×100=661,3%

Остальные расчеты производятся аналогично.

7. Темп роста:

97120,8/83414,5×100=116,4%

Остальные расчеты производятся аналогично.

Задание 54. Оценить и проанализировать финансовую устойчивость предприятия по коэффициенту автономии и коэффициенту финансовой устойчивости, если на начало года собственные средства составили 34480 тыс. руб., заемные средства – 34710 тыс. руб.; на конец года: собственные средства – 34620 тыс. руб., заемные средства – 34660 тыс. руб., а общая сумма источников средств соответственно – 44840 тыс. руб. и 44962 тыс. руб.

Коэффициент автономии (независимости): Кфн = СК / Вб,

где СК – собственный капитал, Вб – валюта баланса,

Коэффициент финансовой устойчивости Кфу = СК + ДЗК / Вб,

где ДЗК – долгосрочный заемный капитал

Решение.

1. Коэффициент автономии (независимости):

Кфн0 = 34480/44840 = 0,77

Кфн1 = 34620/44962 = 0,77

2. Коэффициент финансовой устойчивости:

Кфу0 = (34480+34710)/44840 = 1,5

Кфу1 = (34620+34660)/44962 = 1,5

Задание 55. Провести анализ выполнения плана по выпуску и реализации отдельных видов продукции, тыс. руб.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах				Реализация продукции
	план	факт	+,-	% к плану	план	факт	+,-	% к плану
А	40000	17100			40150	140000
Б	70000	67800			55160	62900
Итого

1.Абсолютное отклонение (+,-) = факт - план

2. Объем производства продукции в % к плану = факт / план ×100% - 100%

Решение.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах				Реализация продукции
	план	факт	+,-	% к плану	план	факт	+,-	% к плану
А	40000	17100	-22900	-57,25	40150	140000	+99850	248,7
Б	70000	67800	-2200	-3,1	55160	62900	+7740	14,0
Итого	110000	84900	-25100	-22,8	95310	202900	+107590	112,9

1. Абсолютное отклонение (+,-) = факт-план

17100 – 40000 = -22900 тыс. руб. 67800 – 70000 = -2200 тыс. руб. 84900 –110000 = -25100 тыс. руб.

2. Объем производства продукции в процентах к плану = факт / план × 100% - 100%

17100/40000 × 100 – 100 = -57,25% 67800/70000 × 100 – 100 = -3,1% 84900/110000 × 100 – 100 = -22,8%

Расчеты показывают, что план как по производству, так и по реализации изделия Б недовыполнен соответственно на -2200 и +7740 тыс. руб. или на 3,1% и 14,0%. Что касается изделия А, то план по его производству и реализации значительно недовыполнен соответственно на 22900 тыс. руб. или 248,7%.

В целом, можно отметить, что, не смотря на уменьшение объемов производства продукции на 25100 тыс. руб. или на 22,8%, объемы реализации продукции увеличились на 107590 тыс. руб. или на 12,9%.