- •Возникновение и развитие налогообложения
- •Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •1. Финансовые органы;
- •Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •Функции налогов.
- •Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •Понятие и значение элементов налогообложения.
- •Факультативные элементы налогообложения.
- •2. Зачет или возврат излишне уплаченного налога
- •4. Порядок привлечения к ответственности за неуплату налога.
- •Налоговая система и ее составляющие.
- •Понятие, предмет и метод налогового права.
- •Принципы (основные начала) налогового права.
- •Источники налогового права.
- •2.Нормативный договор ( международные соглашения)
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действия актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •Наука налогового права.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Налогоплательщики и их группы.
- •5. Право на зачет или возврат излишне оплаченных или взысканных налогов.
- •Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •5 Форм реорганизации:
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Налоговые изъятия и скидки.
- •Изменение срока уплаты налогов.
- •Специальные налоговые режимы, их виды.
- •Действия по осуществлению налогового контроля.
- •Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •Оформление результатов налоговых проверок.
- •Пеня в налоговом праве.
- •Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
- •Иски, предъявляемые налоговыми органами.
- •Налоговые споры, их классификация.
- •Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •Производство по делам о налоговых правонарушениях.
- •Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Понятия и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •Понятия и виды нарушений законодательств о налогах и сборах.
- •Освобождение от налоговой ответственности.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Взаимодействие органов внутренних дел с налоговыми органами.
- •Налоговая тайна.
- •Учет налогоплательщиков
- •Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенции.
- •Правовое положение фнс России.
- •Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •Арест имущества налогоплательщика.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
5. Право на зачет или возврат излишне оплаченных или взысканных налогов.
Обязанности Ст 23. Все обязанности налогоп-ов делятся на 3 группы:
1. Общие (для всех без искл групп налогоп-ов)
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений закон-ва о налогах и сборах;
3) не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.
2. Рамочные (обяз-ти для возникновения кот. требуются спец. нормы НК РФ):
1) встать на учет в налоговых органах;
2) вести учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
3) представлять налоговые декларации (расчеты);
4) представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
3. Специальные (для орг-ий и ИП):
1) представлять в налоговый орган по месту жительства книгу учета доходов/ расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность.
2) в течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов;
3) нести иные обязанности, предусмотренные закон-ом о налогах и сборах.
2. Налогоплательщики - организации и ИП так же обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя: 1) об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. 2) обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия; 3) обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории РФ; 4) о реорганизации или ликвидации организации - в течение трех дней со дня принятия такого решения.
Pезиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
Во многом определяющее значение для налогоплательщика имеет принадлежность его к резидентам или нерезидентам. В отношении резидентов у РФ имеется полная налоговая юрисдикция. ( обязанность по уплате налогов распространена на все доходы, полученные налогопл-ми-резидентами, как в РФ, так и за ее пределами.
Резидентами РФ признаются:
a) физ. лица, являющиеся гражданами России, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностр. Государстве.,
6) постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, предусмотренного закон-ом РФ, ин. граждане и лица без гражданства;
в) юр. лица, созданные в соответствии с законо-м России;
г) находящиеся за пределами территории России филиалы, представительства и иные подразделения резидентов юр.л.,
д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
нерезиденты:
а) физические лица, не являющиеся резидентами;
б) юр. лица, созданные в соответствии с закон-ом иностранных гос-тв и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
в) организации, не являющиеся юр.лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях и др.