- •Возникновение и развитие налогообложения
- •Налоговая политика, ее методы. Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •1. Финансовые органы;
- •Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •Функции налогов.
- •Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •Понятие и значение элементов налогообложения.
- •Факультативные элементы налогообложения.
- •2. Зачет или возврат излишне уплаченного налога
- •4. Порядок привлечения к ответственности за неуплату налога.
- •Налоговая система и ее составляющие.
- •Понятие, предмет и метод налогового права.
- •Принципы (основные начала) налогового права.
- •Источники налогового права.
- •2.Нормативный договор ( международные соглашения)
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действия актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •Наука налогового права.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Налогоплательщики и их группы.
- •5. Право на зачет или возврат излишне оплаченных или взысканных налогов.
- •Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •5 Форм реорганизации:
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
- •Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Налоговые изъятия и скидки.
- •Изменение срока уплаты налогов.
- •Специальные налоговые режимы, их виды.
- •Действия по осуществлению налогового контроля.
- •Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •Оформление результатов налоговых проверок.
- •Пеня в налоговом праве.
- •Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
- •Иски, предъявляемые налоговыми органами.
- •Налоговые споры, их классификация.
- •Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •Производство по делам о налоговых правонарушениях.
- •Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Понятия и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
- •Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •Понятия и виды нарушений законодательств о налогах и сборах.
- •Освобождение от налоговой ответственности.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Взаимодействие органов внутренних дел с налоговыми органами.
- •Налоговая тайна.
- •Учет налогоплательщиков
- •Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенции.
- •Правовое положение фнс России.
- •Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •Арест имущества налогоплательщика.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
Понятие и виды налоговых льгот.
Налоговые льготы – это предоставленная налоговым законодат-ом возможность не платить налог или сбор, установленный НК РФ, либо уплачивать его в меньшем размере. (ст.56 НК)
Признаки:
Определ.преимущества при исполнении нал.обяз-ти; 2) устанавлив-ся могут только закон-ом о н.и сб.; 3) от нал.льготы можно отказаться; 4) они всегла представляются только конкретным категориям налогопл-ов.
Виды: 1) Изъятие – это н.л., кот-ая предоставляет право налогопл-ка исключить из нал.базы отдельные ее части;
Скидки – право налогопл-ка уменьшить нал.базу на сумму определенных вычетов;
Понижение ставки налога – право налогпл.уплачивать налог по более низкой ставке; 4) изменение срока уплаты налога – право налогопл.уплачивать налоги или сборы в более поздние сроки; 5) реструктуризация задолжности - это отсрочка непогашеной обяз-тей по уплате уже возникшей недоимки или шрафа; 6) освобождение от уплаты – полный или частичный отказ налоогооблагающего суюъекта от налоговых претезаний в отношении отдельных категорий налогоплат.на опред.срок ( налоговые каникулы) или бессрочно ( налоговый иммунитет).
Налоговые изъятия и скидки.
- это виды налоговых льгот.
Налоговые льготы – это предоставленная налоговым законодат-ом возможность не платить налог или сбор, установленный НК РФ, либо уплачивать его в меньшем размере. (ст.56 НК)
Признаки:
1) Определ.преимущества при исполнении нал.обяз-ти; 2) устанавлив-ся могут только закон-ом о н.и сб.; 3) от нал.льготы можно отказаться; 4) они всегла представляются только конкретным категориям налогопл-ов.
Виды: 1) Изъятие – это н.л., кот-ая предоставляет право налогопл-ка исключить из нал.базы отдельные ее части;
2) Скидки – право налогопл-ка уменьшить нал.базу на сумму определенных вычетов;
3) Понижение ставки налога – право налогпл.уплачивать налог по более низкой ставке; 4) изменение срока уплаты налога – право налогопл.уплачивать налоги или сборы в более поздние сроки; 5) реструктуризация задолжности - это отсрочка непогашеной обяз-тей по уплате уже возникшей недоимки или шрафа; 6) освобождение от уплаты – полный или частичный отказ налоогооблагающего суюъекта от налоговых претезаний в отношении отдельных категорий налогоплат.на опред.срок ( налоговые каникулы) или бессрочно ( налоговый иммунитет).
Изменение срока уплаты налогов.
- это вид налоговых льгот.
Налоговые льготы – это предоставленная налоговым законодат-ом возможность не платить налог или сбор, установленный НК РФ, либо уплачивать его в меньшем размере. (ст.56 НК)
( ст.62-68) Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.
Изменение срока уплаты налога и сбора не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога и сбора.
Изменение срока уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, пени производится в порядке, предусмотренном настоящей главой.
Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога
Срок уплаты налога не может быть изменен, если в отношении лица, претендующего на такое изменение (далее - заинтересованное лицо):
возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
Еще виды: 1) Изъятие – это н.л., кот-ая предоставляет право налогопл-ка исключить из нал.базы отдельные ее части;
2) Скидки – право налогопл-ка уменьшить нал.базу на сумму определенных вычетов;
3) Понижение ставки налога – право налогпл.уплачивать налог по более низкой ставке; 4) реструктуризация задолжности - это отсрочка непогашеной обяз-тей по уплате уже возникшей недоимки или шрафа; 6) освобождение от уплаты – полный или частичный отказ налоогооблагающего суюъекта от налоговых претезаний в отношении отдельных категорий налогоплат.на опред.срок ( налоговые каникулы) или бессрочно ( налоговый иммунитет).