59. Оффшорные зоны: виды, особенности их использования.

Оффшорный финансовый центр. Территория (юрисдикция), страна, законодательство которой разрешает регистрацию и функционирование оффшорных компаний, т.е. таких компаний, деятельность которых основана на извлечении прибыли из источников, расположенных вне страны или территории их регистрации. Особенности функционирования оффшорных центров. 1)На данной территории создаются льготные условия для деятельности нерезидентов, которые не имеют центра экономической деятельности на данной территории. 2)Финансовый результат, достигнутый вне данной территории, оседает на ней. 3)Оффшорная компания не имеет права заключать сделки с резидентами (местными физическими и юридическими лицами). Но на международные организации это не распространяется. Типы оффшорных компаний. 1)Компании холдингового типа. Оперативно-холдинговые компании. Компании по владению недвижимостью, судами, объектами интеллектуальной собственности. 2)Торгово-посреднические фирмы. Экспортно-импортные. Закупочные и дистрибьюторские. 3)Финансовые компании. Оффшорные банки. Страховые компании. Оффшорные финансовые центры. 1)Упрощение процедуры регистрации (нет минимального уставного капитала, анонимность владельца, банковская тайна). 2)Налог на прибыль отсутствует или 1-2%, заменяется ежегодным сборов (150-1000 долл.) и не зависит от размера дохода. Налог на вывоз отсутствует. 3)Отсутствуют таможенные пошлины. 4)Лояльное государственное регулирование. 5)Запрет на операции в национальной валюте оффшорного центра. Особенности «налоговых гаваней». Люксембург. «Налоговый рай». Налоговые льготы предоставляются всем иностранным (иногда отечественным) компаниям. Но в оффшорных центрах – тем иностранным компаниям, которые осуществляют операции с нерезидентами (т.е. «чистым» оффшорным компаниям). Классификация оффшорных центров Форума финансовой стабильности. 1)Офшоры, где соблюдаются международные договорённости по борьбе с легализацией незаконных доходов. 2)Офшоры, где бизнес жёстко, но недостаточно контролируется государством. 3)Офшоры, где выявлено большое количество нарушений (островные территории). Масштабы оффшорного бизнеса в мире. 1)Более 50% всего мирового капитала обслуживается офшорами. 2)Сумма всех депозитов в оффшорных центрах превышают все депозиты США, ЕС и Японии. 3)В офшорах – Панама, Либерия и Маврикий зарегистрировано более 50% мирового флота. Роль статуса оффшорности для юрисдикций. Для большинства островных государств оффшорный бизнес является основной статьёй дохода их бюджета при отсутствии производственных ресурсов. В отдельных юрисдикциях – источник рабочих мест (юристы, бухгалтеры, банкиры). Роль оффшорных центров в мировой экономике. В их создании и функционировании проявляются общемировые тенденции либерализации ВЭД в условиях глобализации экономики. Осуществляется значительная часть операций по отмыванию «грязных» денег. Регулирование налоговых гаваней (в докладе ООН). 1)Унификация и принятие минимальных регулирующих стандартов. 2)Введение налога на компании и частных лиц, прибегающих к услугам ОФЦ, которые не соблюдают стандартов. 3)Надзор за оффшорной финансовой деятельностью возложен на Банк международных расчётов. 4)Снятие банковской тайны с ОФЦ. 5)Предоставление всеми оффшорными компаниями заверенной аудиторами отчётности и информации о последнем бенефициаре (собственнике). 6)Назначение банковских контролёров с мировым опытом. Программа МВФ по оценке финансового сектора, ФСАП (Financial Sector Assessment Program – FSAP). Содержит 3 модуля. Модуль 1 – самооценка деятельности финансовых центров при участии внешних экспертов из числа специалистов в области надзора, представителей центральных банков различных стран и сотрудников МВФ. Модуль 2 – оценка выполнения международных стандартов ОФЦ, что проводят эксперты МВФ. Модуль 3 – комплексная оценка рисков и уязвимости ОФЦ с использованием других программ и систем оценки стабильности финансового центра. Результаты деятельности МВФ. Большинство ОФЦ, попавших под программу МВФ, прошли два модуля проверки (41 страна из 44). По данным МВФ 35% стран нуждаются в укреплении мер по реализации рекомендаций ФАТФ. 40% имеют сложности в противодействии отмыванию доходов. Международная группа по борьбе с отмыванием «грязных денег» (Financial Action Task Force on Anti-Laundering Money – FATF) – в июле 1989 г. на саммите G-7. Объединяет страны и международные организации – Европейскую Комиссию и Совет по сотрудничеству арабских государств Персидского залива. Сотрудничает с МВФ и Всемирным Банком. Основные оффшорные зоны, принимающие российские инвестиции в 2007 г. Великобритания – 18,6%. Кипр – 10,9%. Нидерланды – 8,8%. Багамские острова – 5,3%. Британские Виргинские острова – 5,2%. США – 4,6%. Гибралтар – 3,9%. Факторы, стимулирующие развитие оффшорного бизнеса в России. 1)Тяжесть налоговой нагрузки и неэффективность фискальной политики. 2)Инвестиционный климат. 3)Высокие инвестиционные риски и попытки использования офшоров для сокрытия факта владения инвестиционными объектами в России. 4)Криминализация экономики и использование офшоров для отмывания доходов, полученных нелегальным путём.