Глава 1. Общая характеристика преднамеренного банкротства

1.1. Понятие и сущность преднамеренного банкротства

В ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» дано легальное определение основных категорий института несостоятельности.

Понятия «несостоятельность» и «банкротство» в Законе использованы как тождественные, хотя иногда законодатель использует только одно из них – «банкротство».

Несостоятельность (банкротство) – «признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей»¹.

Среди признаков несостоятельности (банкротства) необходимо выделить: а) судебную санкцию; б) недостаточность денежных средств для удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и исполнения обязанностей по выплате обязательных платежей².

Должником в процедурах несостоятельности (банкротства) могут быть признаны граждане, индивидуальные предприниматели, юридические лица, которые оказались неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение определенного законом срока (абз. 3 ст. 2).

Поскольку по концепции действующего Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» при признании должника несостоятельным (банкротом) учитываются просроченные денежные обязательства и (или) обязанности, постольку в его абз. 4 ст. 2 дано легальное определение денежного обязательства: обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному основанию, предусмотренному ГК РФ или бюджетным законодательством РФ, а также обязательных платежей: а) налоги, сборы, иные обязательные взносы, уплачиваемые в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы РФ и (или) государственные внебюджетные фонды, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов; б) административные штрафы; в) штрафы, установленные уголовным законодательством (абз. 5 ст. 2).

Волю должника – юридического лица выражает его руководитель – единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности (абз. 6 ст. 2 Закона о банкротстве).

В производстве по делу о несостоятельности (банкротстве) и в арбитражном процессе участвуют также кредиторы должника. Под кредиторами законодатель понимает лиц, имеющих по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (абз. 7 ст. 2 Закона о банкротстве).

Закон о банкротстве не закрепляет типологии банкротств, и в экономической и юридической литературе существуют различные подходы к выделению их видов. При этом для терминологического обозначения банкротств, совершенных с нарушением законодательства, авторы используют различные понятия.

Так, Т.А. Нормова и С.Н. Хабаху указывают, что в зависимости от причин несостоятельности можно выделить подложное (злостное) и неосторожное (простое) банкротства. Примерами подложного (злостного) банкротства в российской практике являются фиктивное и преднамеренное банкротства¹. О.В. Сергиенко выделяет реальное и несанкционированное банкротства²; И.П. Николаева и А.С. Палювина говорят о тех же видах банкротств. К несанкционированным банкротствам они относят умышленное, фиктивное и заказное банкротства ¹.

В финансовой практике специалистами антикризисного управления выделяются:

- реальное банкротство, когда компания неспособна восстановить платежеспособность вследствие действительных потерь капитала, как собственного, так и заемного; техническое (временное, условное) банкротство, когда неплатежеспособность компании является следствием существенной просрочки оплаты ее задолженности;

- криминальное банкротство, когда компания объявляется банкротом, не будучи в реальности таковой (фиктивное банкротство) или когда в результате умышленных неправомерных действий руководителя или собственника компания утрачивает платежеспособность и становится банкротом (преднамеренное банкротство)².

Отсутствие в доктрине терминологического единообразия обозначения банкротств, совершенных с нарушением уголовного и административного законодательства, способствовало составлению О.В. Добровляниной, К.С. Кондратьевой и К.В Патырбаевой типологии незаконных банкротств. Предлагаемая данными авторами классификация составлена с учетом действующего уголовного и административного законодательства, отражает составы правонарушений и преступлений, предусмотренных данным законодательством³.

Указанные ученые отмечают, что к незаконным банкротствам целесообразно отнести банкротства, содержащие признаки правонарушений и преступлений. Это неправомерные и криминальные банкротства, которые, в свою очередь, подразделяются в зависимости от составов на преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство, а также реальное банкротство, в рамках которого совершены неправомерные действия¹.

Неправомерное банкротство отличается от криминального прежде всего размером нанесенного ущерба. В случае преднамеренного банкротства умышленно совершаются действия по созданию ситуации банкротства юридического лица, которое в ином случае сохранило бы платежеспособность. При фиктивном банкротстве юридическое лицо заведомо ложно объявляет о своей несостоятельности (банкротстве). Неправомерные действия совершаются в преддверии либо в процессе реального (действительного) банкротства. Основными целями незаконных банкротств, как правило, являются уклонение от уплаты долгов; смена собственника имущества; хищение имущества, в том числе денежных средств. Чаще всего правонарушители стремятся к достижению всех этих целей, поскольку создается возможность незаконно обогатиться за счет получения имущественных прав либо невыплаты долговых обязательств².

В ст. 196 Уголовного Кодекса РФ (далее – УК РФ) дано следующее определение: «Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействия) причинили крупный ущерб…»³.

Рассмотрим возможность организации преднамеренного банкротства с целью ухода от оплаты образовавшихся долгов. Понятие кредиторской задолженности вытекает из норм гражданского права об обстоятельствах. Согласно ст.  307 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т. п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности². Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой любой вид неисполненного обязательства должника кредитору, включая денежные обязательства.

Задолженность поручителя перед кредитором также является кредиторской. Так, ч. 2 ст. 363 ГК РФ установлено, что поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником, если иное не предусмотрено договором поручительства.

Из этого можно сделать вывод, что если договором поручительства не предусмотрено ограничение ответственности поручителя при неисполнении или ненадлежащем исполнении должником кредитного обязательства, то его ответственность ничем не отличается от ответственности заемщика. Предметом подтверждения долга могут выступать ценные бумаги. Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. К ценным бумагам гражданское законодательство относит государственную облигацию, облигацию, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковскую сберегательную книжку на предъявителя, коносамент, акцию, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отне- сены к числу ценных бумаг.

Кроме того, в соответствии со ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» налоговые органы и государственные внебюджетные фонды являются кредиторами по отношению к должнику Налоги являются необходимым условием функционирования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налоги являются источником формирования государственного бюджета. Такую же функцию несут местные и региональные налоги в формировании бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов органов местного самоуправления. Недобросовестные должники свои обязательства по уплате налога не исполняют намеренно, рассчитывая на их искусственное погашение в ходе проведения конкурсного производства¹.

Таким образом, незаконное банкротство, одним из видов которого является преднамеренное банкротство, негативно влияет на экономику государства, поскольку несостоятельность лишь одного предприятия может привести к систематическому неисполнению обязательств перед бюджетом, а в конечном итоге к «парализации» значительной доли соответствующей отрасли.