Глава 2. Практические аспекты раскрытия дел о преднамеренном банкротстве

2.1. Выявление признаков преднамеренного банкротства

Как показывают статистические данные количество выявленных преступлений, ответственность за которые предусматривается статьями 195-197 УК РФ, с каждым годом становится все меньше (приложение 1). Так, в 2016 году количество выявленных преступлений по данным категориям дел уменьшилось на 11 % (39 выявленных преступлений). Стоит отметить, что значительная роль в выявлении подобных преступлений принадлежит органам внутренних дел России (далее – ОВД). Как показывают статистические данные, около 90 % подобных правонарушений выявлено сотрудниками ОВД России¹.

Выявление незаконного банкротства непосредственно сопряжено с квалификацией содеянного. От того, насколько правильно и точно будет квалифицировано преступление, зависят ход и результаты выявления, раскрытия и расследования преступления. Для этого на первоначальном этапе необходимо в кратчайшие сроки собрать как можно больше доказательственной информации. Как правило, основным источником получения информации является анализ результатов проведенной проверки предприятия, т.е. ревизии предприятия².

Осуществление проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций, предприятий, учреждений независимо от формы собственности, а также предпринимателей без образования юридического лица нашло свое законодательное закрепление в п. 4 ч.1 ст.13 Федерального закона «О полиции»³ и п.п. 1,2 ч. 1 ст. 7 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности»⁴.

Необходимо отметить, что целью проведения ревизии предприятия является установление оснований для возбуждения уголовного дела. В свою очередь, основанием для осуществления ревизии является наличие данных о нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, которая влечет за собой уголовную ответственность.

Фактические данные о признаках уголовного преступления в экономической сфере могут быть получены сотрудниками полиции из различных видов источников. Первый вид – гласные источники. Так, сотрудники ОВД принимают заявления граждан и должностных лиц, осуществляют мониторинг материалов средств массовой информации. Однако основным гласным источником является процесс изучения и анализа экономической деятельности хозяйствующих субъектов¹.

Второй вид источников – это негласные источники информации, которые также позволяют успешно противодействовать преступлениям, связанным с банкротством. Такой вид информации сотрудники получают в процессе проведения оперативно-розыскных мероприятий, а также сообщений лиц, оказывающих содействие органам внутренних дел².

Однако, как показывает практический опыт сотрудника ОВД, следует упомянуть и о таких источниках, как материалы, поступившие из арбитражных судов; сведения, полученные от кредиторов заявителей; материалы дел оперативного учета; версии о незаконных банкротствах при производстве расследования уголовных дел экономической направленности; материалы аудиторских проверок и ревизий; публикации в СМИ; сообщения Федеральной налоговой службы; выявление преступления прокурором при осуществлении общего надзора¹.

Проверка органами внутренних дел предприятия, организации различных форм собственности (далее – предприятия), должна проводиться в срок не более 30 суток, в случаях производства документальных проверок, ревизий, судебных экспертиз, исследований документов, предметов, а также проведения оперативно-розыскных мероприятий это закреплено в ч. 3 ст. 144 Уголовно-процессуального кодекса РФ (далее – УПК РФ)².

Ключевой особенностью преднамеренных банкротств является тот факт, что основным носителем информации о совершенном преступлении является перечень документов, в которых отражаются действия преступников. В связи с этим на первоначальном этапе необходимо произвести осмотр и изъятие всех документов, в которых отражены сведения о финансовой и хозяйственной деятельности банкрота. В вышеупомянутой особенности кроется следующая, не менее интересная особенность: чем больше звеньев в структуре предприятия, тем больше документов, отражающих его деятельность, тем больше возможностей получить доказательственную информацию из нескольких независимых источников и установить истинное положение дел³.

Не стоит пренебрегать и сторонней помощью со стороны специалистов, с которыми необходимо проводить предварительные консультации для успешного производства ревизии предприятия. Также следует говорить о наличии возможности их привлечения к оперативно-розыскным мероприятиям и следственным действиям. При проведении ревизии предприятия сотрудники ОВД имеют право изымать документы, а также их копии, с обязательным составлением протокола и описи изымаемых документов⁴.

Первым шагом для выявления незаконного банкротства – изъятие учредительных документов. К ним относится устав, учредительный договор, а также свидетельство о регистрации. Также необходимо изъять абсолютно все платежные документы, которые бы свидетельствовали о движении денежных средств по счетам предприятия в банковской организации. В дополнение к вышесказанному следует изъять:

1. Бухгалтерскую отчетность должника с аналитической расшифровкой активов, в том числе баланса и прилагаемых к нему отчетов в налоговых органах.

2. Полный перечень имущества должника (т.е. банкрота), а также перечень его имущества, приобретенного или отчужденного в исследуемый период.

3. Договоры и другие документы, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение в структуре активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, а также других документов по сделкам или действиям, повлекшим изменения в финансово-хозяйственном положении должника.

4. Акты аудиторских проверок и ревизий деятельности предприятия.

5. Документы, содержащие сведения о составе органов управления организации.

6. Список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом).

7. Справки о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами с раздельным указанием сумм основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 1 года, предшествующий дате подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки.

8. Перечень кредиторов с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом).

9. Различные отчеты по оценке бизнеса, имущества должника.

10. Протоколы органов управления должника¹.

Для выявления незаконных банкротств сотрудник должен оперативно находить и фиксировать отличительные признаки подобных преступлений.

Признаки преднамеренного банкротства могут быть установлены как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе самих процедур банкротства. На совершение преднамеренного банкротства могут указывать действия (бездействия) руководителя или учредителя (участника) юридического лица либо индивидуального предпринимателя, заведомо повлекшие неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

К признакам заведомо невыгодных для должника сделок могут быть отнесены:

1) занижение или завышение цены на поставляемые (приобретаемые) товары (работы, услуги) по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой;

2) заведомо невыгодные для должника сроки и (или) способы оплаты по реализованному или приобретенному имуществу;

3) любые формы отчуждения или обременения обязательствами имущества должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности¹.

После изучения признаков преднамеренного банкротства делаются следующие выводы:

1) если обеспеченность требований кредиторов ухудшилась и сделки, совершенные должником, не соответствуют существовавшим рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, то усматриваются признаки преднамеренного банкротства;

2) если обеспеченность требований кредиторов за период проверки существенно не ухудшилась, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют;

3) если обеспеченность требований кредиторов существенно ухудшилась, но сделки, совершенные должником, соответствуют существовавшим рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, то признаки преднамеренного банкротства также отсутствуют².

Сотрудники подразделения экономической безопасности и противодействия коррупции, работающие по линии незаконных банкротств, обязаны знать эти признаки для того, чтобы более грамотно определить круг вопросов, подлежащих установлению для решения вопроса о передаче всех собранных материалов в следственные подразделения для возбуждения уголовного дела.

Таким образом, на начальном этапе важным является выявление признаков преднамеренного банкротства, причем информация может быть получена из разных источников.