Лабораторна робота № 6 (4 год.)
Робота з документами в середовищі універсального програмного продукту: облік розрахунків з покупцями і замовниками; формування рахунків-фактур, накладних та податкових накладних продажу; списання ТМЦ; модернізація ОЗ; нарахування амортизації; визначення фінансового результату
Мета: Вивчити порядок обліку розрахунків, навчитися формувати рахунок-фактуру, виписувати видаткову накладну, податкову накладну продажу. Вивчити порядок списання ТМЦ. Навчитися формувати акт на списання ТМЦ, акт модернізації ОЗ. Вивчити порядок нарахування амортизації в бухгалтерському обліку. Навчитися формувати відомості нарахування амортизації. Навчитися визначати фінансовий результат діяльності.
І. Розрахунки з покупцями та замовниками
1. «ДИВО» ТзОВ_Прізвище здійснює оплату 03.02.2012 р. за рахунком № СВ-0000002 від 02.02.2012 р., який поступив від постачальника ТзОВ «ЮРК» на поставку товару:
Автошина Fulda 100 шт. ціна з ПДВ 300 грн.
Автошина PIRELLI 120 шт ціна з ПДВ 520 грн.
Автошина MICHELIN 80 шт ціна з ПДВ 480 грн.
Хід виконання аналогічний попередній лабораторній роботі. Відмінність полягає в тому, що там був дебет 205-го рах. - будматеріали, а тепер 28-й рах. -товари
Створити рахунок на прихід товару /ДОКУМЕНТЫ-ПРИХОД-СЧЕТ ВХОДЯЩИЙ/:
Створити платіжне доручення:
Створити банківську виписку:
Створити прибуткову накладну:
С
творити
податкову накладну придбання:
2. «ДИВО» ТзОВ_Прізвище виставляє рахунок-фактуру № СФ-0000001 від 05.02.2012 р.приватному підприємцю Михайлишин О.О. на оплату товару:
Автошина Fulda 100 шт. ціна з ПДВ 430 грн.
Автошина PIRELLI 120 шт ціна з ПДВ 620 грн.
Автошина MICHELIN 80 шт ціна з ПДВ 580 грн.
Сформувати Рахунок-фактуру /ДОКУМЕТЫ-РАСХОД-СЧЕТ/
Створити банківську виписку, використовуючи кнопку «заполнить по заказам»:
На основі банківської виписки, створити податкову накладну продажу
На основі рахунку-фактури створити видаткову накладну
ІІ. СПИСАННЯ ТМЦ
1. Виконати списання палива для господарської діяльності підприємства /ДОКУМЕНТЫ-СКЛАДСКИЕ-СПИСАНИЕ ТМЦ/
2. Виконати списання канцтоварів для господарської діяльності підприємства.
Друкована форма документу матиме вигляд:
Перевірити бухгалтерські проведення:
ІІІ. МОДЕРНІЗАЦІЯ ОЗ
Для ремонту складу були використані будматеріали
Оформити ремонт актом модернізації /ДОКУМЕНТЫ-НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ-МОДЕРНИЗАЦИЯ НЕОБОРОТНОГО АКТИВА/
ІV. НАРАХУВАННЯ АМОРТИЗАЦІЇ
Зробити документи нарахування амортизації в бухгалтерському обліку станом на 31.01.2012 р.; 29.02.2012 р.; 31.03.2012 р. /ДОКУМЕНТЫ-НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ-НАЧИСЛЕНИЕ ИЗНОСА/.
Вивести на друк відомість нарахування амортизації, вибравши кнопку «ПЕЧАТЬ»:
V. ВИЗНАЧЕННЯ ФІНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТУ
Визначити фінансовий результат в два етапи:
-закриття загальновиробничих витрат;
-визначення фінрезультату,тобто закриття всіх рахунків обліку доходів і витрат на 79-й рах. /ДОКУМЕНТЫ-ПРОЧИЕ-ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ/:
1-й етап:
2-й етап:
VІ. ПРИБУТКИ, ЗБИТКИ
З допомогою ручної операції закрити фінансові результати на прибутки, збитки відповідно:
СФОРМУВАТИ ОБОРОТНО-САЛЬДОВУ ВІДОМІСТЬ ЗА І-й КВАРТАЛ 2012 р.
ДИВО_ТзОВ_Прізвище |
|
|
|
|
|
Сформована 31.03.08 в 15:19:05 |
|||
Оборотно-сальдова відомість |
|||||||||
за 1 Квартал 2008 р. |
|||||||||
Рахунок |
Сальдо на початок періоду |
Обороти за період |
Сальдо на кінець періоду |
||||||
Код |
Назва |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
10 |
Основні засоби |
101 060,00 |
|
34 500,00 |
|
135 560,00 |
|
||
103 |
Будинки та споруди |
55 260,00 |
|
34 500,00 |
|
89 760,00 |
|
||
104 |
Машини та обладнання |
5 600,00 |
|
|
|
5 600,00 |
|
||
105 |
Транспортні засоби |
40 200,00 |
|
|
|
40 200,00 |
|
||
11 |
Інші необоротні матеріальні активи |
5 487,00 |
|
|
|
5 487,00 |
|
||
112 |
Малоцінні необоротні матеріальні активи |
5 487,00 |
|
|
|
5 487,00 |
|
||
12 |
Нематеріальні активи |
1 830,00 |
|
|
|
1 830,00 |
|
||
127 |
Інші нематеріальні активи |
1 830,00 |
|
|
|
1 830,00 |
|
||
13 |
Знос (амортизацiя) необоротних активів |
|
34 232,50 |
|
2 821,62 |
|
37 054,12 |
||
131 |
Знос основних засобів |
|
28 745,50 |
|
2 731,11 |
|
31 476,61 |
||
132 |
Знос інших необоротних матеріальних активів |
|
5 487,00 |
|
|
|
5 487,00 |
||
133 |
Накопичена амортизацiя нематеріальних активів |
|
|
|
90,51 |
|
90,51 |
||
15 |
Капітальні інвестиції |
|
|
34 500,00 |
34 500,00 |
|
|
||
151 |
Капітальне будівництво |
|
|
34 500,00 |
34 500,00 |
|
|
||
20 |
Виробничі запаси |
2 074,00 |
|
34 700,00 |
36 774,00 |
|
|
||
201 |
Сировина й матеріали |
2 074,00 |
|
|
2 074,00 |
|
|
||
203 |
Паливо |
|
|
200,00 |
200,00 |
|
|
||
205 |
Будівельні матеріали |
|
|
34 500,00 |
34 500,00 |
|
|
||
28 |
Товари |
|
|
109 000,00 |
109 000,00 |
|
|
||
281 |
Товари на складі |
|
|
109 000,00 |
109 000,00 |
|
|
||
30 |
Каса |
52 515,00 |
|
60 000,00 |
107 538,05 |
4 976,95 |
|
||
301 |
Каса в національній валюті |
52 515,00 |
|
60 000,00 |
107 538,05 |
4 976,95 |
|
||
31 |
Рахунки в банках |
101 200,00 |
|
273 079,60 |
172 200,00 |
202 079,60 |
|
||
311 |
Поточні рахунки в національній валюті |
101 200,00 |
|
273 079,60 |
172 200,00 |
202 079,60 |
|
||
36 |
Розрахунки з покупцями та замовниками |
|
|
173 079,60 |
173 079,60 |
|
|
||
361 |
Розрахунки з вітчизняними покупцями |
|
|
173 079,60 |
173 079,60 |
|
|
||
37 |
Розрахунки з різними дебіторами |
|
|
172 400,00 |
172 400,00 |
|
|
||
371 |
Розрахунки за виданими авансами |
|
|
172 200,00 |
172 200,00 |
|
|
||
3711 |
Розрахунки за виданими авансами (в національній валюті) |
|
|
172 200,00 |
172 200,00 |
|
|
||
372 |
Розрахунки з підзвітними особами |
|
|
200,00 |
200,00 |
|
|
||
3721 |
Розрахунки з підзвітними особами в національній валюті |
|
|
200,00 |
200,00 |
|
|
||
40 |
Статутний капітал |
|
176 960,00 |
|
|
|
176 960,00 |
||
44 |
Нерозподілені прибутки (непокриті збитки) |
|
84 489,70 |
126 305,01 |
144 237,41 |
|
102 422,10 |
||
441 |
Прибуток нерозподілений |
|
84 489,70 |
|
144 237,41 |
|
228 727,11 |
||
442 |
Непокриті збитки |
|
|
126 305,01 |
|
126 305,01 |
|
||
46 |
Неоплачений капітал |
60 000,00 |
|
|
60 000,00 |
|
|
||
60 |
Короткострокові позики |
|
12 450,00 |
|
|
|
12 450,00 |
||
601 |
Короткострокові кредити банків у національній валюті |
|
12 450,00 |
|
|
|
12 450,00 |
||
63 |
Розрахунки з постачальниками та підрядниками |
|
15 576,80 |
172 200,00 |
172 200,00 |
|
15 576,80 |
||
631 |
Розрахунки з вітчизняними постачальниками |
|
15 576,80 |
172 200,00 |
172 200,00 |
|
15 576,80 |
||
64 |
Розрахунки за податками й платежами |
|
|
114 946,60 |
116 398,35 |
|
1 451,75 |
||
641 |
Розрахунки за податками |
|
|
28 700,00 |
30 151,75 |
|
1 451,75 |
||
6411 |
Прибутковий податок |
|
|
|
1 294,95 |
|
1 294,95 |
||
6414 |
Місцеві податки |
|
|
|
10,20 |
|
10,20 |
||
6415 |
ПДВ |
|
|
28 700,00 |
28 846,60 |
|
146,60 |
||
643 |
Податкові зобов’язання |
|
|
28 846,60 |
28 846,60 |
|
|
||
644 |
Податковий кредит |
|
|
57 400,00 |
57 400,00 |
|
|
||
6441 |
Податковий кредит |
|
|
|
28 700,00 |
|
28 700,00 |
||
6442 |
Неодержані податкові накладні |
|
|
57 400,00 |
28 700,00 |
28 700,00 |
|
||
65 |
Розрахунки за страхуванням |
|
|
|
3 561,78 |
|
3 561,78 |
||
651 |
За пенсійним забезпеченням |
|
|
|
3 132,80 |
|
3 132,80 |
||
652 |
За соціальним страхуванням |
|
|
|
178,00 |
|
178,00 |
||
653 |
За страхуванням на випадок безробіття |
|
|
|
160,20 |
|
160,20 |
||
656 |
За страхуванням від нещасних випадків |
|
|
|
90,78 |
|
90,78 |
||
66 |
Розрахунки з оплати праці |
|
|
8 900,00 |
8 900,00 |
|
|
||
661 |
Розрахунки за заробітною платою |
|
|
8 900,00 |
8 900,00 |
|
|
||
68 |
Розрахунки за різними операціями |
|
457,00 |
173 079,60 |
173 079,60 |
|
457,00 |
||
681 |
Розрахунки за авансами одержаними |
|
|
173 079,60 |
173 079,60 |
|
|
||
6811 |
Розрахунки за авансами одержаними в національній валюті |
|
|
173 079,60 |
173 079,60 |
|
|
||
685 |
Розрахунки з іншими кредиторами |
|
457,00 |
|
|
|
457,00 |
||
6851 |
Розрахунки з іншими кредиторами |
|
457,00 |
|
|
|
457,00 |
||
70 |
Доходи від реалізації |
|
|
173 079,60 |
173 079,60 |
|
|
||
702 |
Дохід від реалізації товарів |
|
|
173 079,60 |
173 079,60 |
|
|
||
79 |
Фінансові результати |
|
|
270 538,01 |
270 538,01 |
|
|
||
791 |
Результат операцiйної діяльності |
|
|
270 538,01 |
270 538,01 |
|
|
||
90 |
Собівартість реалізації |
|
|
121 093,84 |
121 093,84 |
|
|
||
901 |
Собівартість реалізованої готової продукції |
|
|
6 988,02 |
6 988,02 |
|
|
||
902 |
Собівартість реалізованих товарів |
|
|
109 000,00 |
109 000,00 |
|
|
||
903 |
Собівартість реалізованих робіт і послуг |
|
|
5 105,82 |
5 105,82 |
|
|
||
91 |
Загальновиробничі витрати |
|
|
6 988,02 |
6 988,02 |
|
|
||
92 |
Адміністративні витрати |
|
|
5 206,76 |
5 206,76 |
|
|
||
ВД |
Валові доходи |
|
|
144 233,00 |
144 233,00 |
|
|
||
ВР |
Валові витрати |
|
|
155 904,98 |
155 904,98 |
|
|
||
ОС |
Балансова вартість ОЗ (податковий облік) |
|
|
34 500,00 |
|
34 500,00 |
|
||
ОС1 |
Основні засоби, група 1 (податковий облік) |
|
|
34 500,00 |
|
34 500,00 |
|
||
|
|
324 166,00 |
324 166,00 |
2 063 596,64 |
2 063 596,64 |
349 933,55 |
349 933,55 |
||