6 Розрахунок собівартості автомобільних перевезень і показників виробничо-фінансової діяльності автотранспортного підприємства

6.1 Калькуляція собівартості перевезень

Інтенсифікація суспільного виробництва і ріст його ефективності нерозривно зв'язані з економією витрат на виробництво одиниці продукції, тобто зі зниженням її собівартості. Собівартість є найважливішим показником використання виробничих ресурсів і підвищення ефективності суспільного виробництва.

Собівартість – це грошове вираження усіх витрат на виробництво і реалізацію продукції.

Собівартість одиниці транспортної продукції розраховують розподілом загальної суми фактичних витрат за всіма статтями калькуляції собівартості перевезень на обсяг виконаної транспортної роботи.

Статті витрат, що входять у собівартість автоперевезень:

1. Заробітна плата всіх працівників АТП:

2. Відрахування в бюджет, грн:

(6.1)

де В_РС – відрахування у фонд пенсійного страхування;

В_СС – відрахування у фонд соціального страхування;

В_СБ – обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття.

Тому В_Б=37,66%ФЗП:

– для вантажного АТП:

3. Витрати на паливно-мастильні матеріали:

(6.2)

де В_П – витрати на паливо, грн.; приймаємо згідно таблиці 4.1;

В_ЗМ,ЕМ – витрати на мастильні й експлуатаційні матеріали, грн.; приймаємо згідно таблиці 4.1.

Витрати на паливно-мастильні матеріали на АТП, грн:

– вантажне АТП:

4. Витрати на шини, грн:

5. Витрати на технічне обслуговування і ремонт, грн:

, (6.3)

де В_М – витрати на матеріали для ТО і ремонту, грн.; приймаємо згідно таблиці 4.1;

В_ЗЧ – витрати на запасні частини, грн.; приймаємо згідно таблиці 4.1.

6. Амортизаційні відрахування на відновлення рухомого складу, агрегатів і запасних частин до них, грн:

, (6.4)

де Б_а – балансова вартість нового автомобіля, грн.;

К_пит – питомі капіталовкладення на один автомобіль, грн.; приймаємо згідно [2, стр.59].

Амортизаційні відрахування:

– для вантажного АТП:

7. Податки і збори, грн:

, (6.5)

де m₁ – відсоток на податки і збори від фактичної собівартості, %; приймаємо згідно завдання;

m₂ – відсоток на загальногосподарські витрати від фактичної собівартості, %; приймаємо згідно завдання.

8. Загальногосподарські витрати, грн:

, (6.6)

Загальна сума витрат, що входять у собівартість перевезень, грн:

, (6.7)

Собівартість одиниці транспортної роботи, грн/т.км (грн/пас.км):

, (6.8)

грн/т.км.

Результати розрахунку собівартості перевезень заносимо в таблицю 6.1.

Таблиця 6.1 – Калькуляція собівартості перевезень

Статті витрат	Сума витрат, грн	Витрати на один т.км (пас.км), грн	% від усього
1	2	3	4
Вантажне АТП
1.Загальний фонд зарплати працівників АТП	2796529,29	0,267	14,96

Продовження таблиці 6.1

1	2	3	4
2.Відрахування в бюджет	1053172,93	0,101	5,66
3.Паливномастильні матеріали	7701548,11	0,735	41,18
4.Шини	198214,94	0,019	1,06
5.Технічне обслуговування і ремонт	263843,94	0,025	1,40
6.Амортизація	2831162,89	0,270	15,12
7.Податки і збори	803919,77	0,077	4,31
8.Загальногосподарські витрати	3047416,82	0,291	16,30
Усього	18695808,68	1,785	100,00
Пасажирське АТП
1.Загальний фонд зарплати працівників АТП	1357899,08	0,042	20,00
2.Відрахування в бюджет	511384,79	0,016	7,62
3.Паливномастильні матеріали	1773864,43	0,055	26,19
4.Шини	52486,84	0,002	0,95
5.Технічне обслуговування і ремонт	123437,19	0,004	1,90
6.Амортизація	1794491,02	0,055	26,19
7.Податки і збори	291878,14	0,009	4,29
8.Загальногосподарські витрати	882422,29	0,027	12,86
Усього	6787863,78	0,210	100,00

Виконали калькуляцію собівартості перевезень і визначили питому вагу кожної статті витрат у загальних витратах.

6.2 Показники виробничо-фінансової діяльності автотранспортного підприємства

Валовий дохід розрахований у підрозділі 5.3.

Середня дохідна ставка у грн. на 1 т.км (1 пас.км):

, (6.9)

(грн/т.км).

Балансовий прибуток у грн визначається:

, (6.10)

Чистий прибуток або прибуток, який залишається в розпорядженні АТП, грн:

(6.11)

грн.

Розподіл чистого прибутку:

Фонд розвитку виробництва, грн:

, (6.12)

грн.

Фонд соціального розвитку, грн:

, (6.13)

грн.

Фонд заохочення, грн:

, (6.14)

грн.

Централізований фонд, грн:

(6.15)

грн.

Резервний фонд, грн:

(6.16)

грн.

Розрахунок норм потреби в оборотних коштах проводиться за формулою:

(6.17)

де З_i – річна сума витрат за даним видом оборотних коштів, грн;

П_i – норма запасу за даним видом оборотних коштів, дн;

360 – кількість днів прийнятих за рік (для статті “Паливо для господарських потреб“ кількість днів визначається числом зимових днів 150...210 днів).

Середньорічна вартість основних виробничих фондів, грн:

(6.18)

Для вантажного АТП:

Для пасажирського АТП розрахунок проводиться аналогічно.

Потреба у власних оборотних коштах встановлюється у відповідності зі зміною експлуатаційних витрат АТП і нормами запасу за кожною групою матеріальних цінностей.

У курсовій роботі для розрахунків нормативів у грошовому вираженні можна приймати норми запасу в днях (таблиця 6.2). Річні витрати на паливо для автомобілів, мастильні та інші експлуатаційні матеріали, запасні частини і ремонтні матеріали, необхідно взяти з плану матеріально-технічного забезпечення (таблиця 4.1).

Річні витрати для інших видів матеріальних цінностей визначається в такий спосіб:

а) малоцінний і інвентар, що швидко зношується, з розрахунку 1680 грн на рік на один автомобіль;

б) спецодяг – 180 грн на одного працівника (водії, ремонтні і допоміжні працівники);

в) виробничі бланки і канцелярське приладдя – 190 грн на рік на працівника управлінського апарата;

г) паливо для господарських потреб – 310 грн на рік на один автомобіль;

д) незавершене виробництво на АТП, пов'язане з процесом поточного обслуговування і ремонтом рухомого складу і автомобільних агрегатів, враховується тільки за тими роботами, тривалість яких більш 1 дня. У розрахунках рекомендується приймати норматив з незавершеного виробництва в розмірі 0,2 % від загального нормативу оборотних коштів;

е) витрати майбутніх періодів – витрати, що зроблені у даному періоді, але перенесені на наступні періоди. У розрахунках можна приймати норматив оборотних коштів за витратами майбутніх періодів у розмірі 0,8 % від загальної суми нормованих оборотних коштів.

Норматив оборотних коштів за статтею “Фонд оборотних агрегатів” умовно приймаємо рівним 70 % його величини за статтею “Запасні частини”.

Результати розрахунків норм оборотних коштів заносимо в таблицю 6.2.

Таблиця 6.2 – Результати розрахунку норм оборотних коштів

Нормативні оборотні кошти	Сума витрат на рік, грн	Норма запасу, дні	Нормативи, грн
1	2	3	4
Вантажне АТП
1.Паливо	6391380,23	6		106523,00
2.Мастильні матеріали	1310167,88	30		109180,66
3.Запасні частини	166682,73	65		30095,49
4.Матеріали для ТО і ремонту	247175,67	35		24030,97
5.Фонд оборотних агрегатів				21066,84
6.Автомобільні шини	198214,94	35		19270,90
7.Паливо для господарських нестатків	19840	60		5668,57
8.Виробничі бланки і канцелярське приладдя	3040,00	60		506,67
9.Малоцінний і інвентар, що швидко зношується	107520	250		74666,67
10.Спецодяг	16560,00	100		4600,00
11.Незавершене виробництво				791,22

Продовження таблиці 6.2

1	2	3	4
12.Витрати майбутніх періодів			3164,88
Усього			399565,86
Пасажирське АТП
1.Паливо	1539164,65	6	25652,74
2.Мастильні матеріали	234699,78	30	19558,32
3.Запасні частини	89727,91	65	16200,87
4.Матеріали для ТО і ремонту	114464,40	35	11128,48
5.Фонд оборотних агрегатів			11340,61
6.Автомобільні шини	52486,84	35	5102,89
7.Паливо для господарських нестатків	11160	60	3188,57
8.Виробничі бланки і канцелярське приладдя	1710,00	60	285,00
9.Малоцінний і інвентар, що швидко зношується	60480	250	42000,00
10.Спецодяг	9720,00	100	2700,00
11.Незавершене виробництво			274,31
12.Витрати майбутніх періодів			1097,26
Усього			138529,06

Рентабельність перевезень, %:

(6.19)

Рівень рентабельності виробничих фондів АТП, %:

, (6.20)

де ОБ_н – загальна сума оборотних коштів, грн.

Рівень рентабельності виробничих фондів АТП за чистим прибутком, %:

(6.21)

Ефективність використання основних виробничих фондів, характеризується рентабельністю R_заг^', R_ч^', фондовіддача ФВ, фондоозброєність ФЗ, фондоємкість ФЄ.

, (6.22)

, (6.23)

(6.24)

(6.25)

(6.26)

Показники використання оборотних коштів:

кількість оборотів оборотних коштів, об.

(6.27)

швидкість оборотів оборотних коштів, дн

(6.28)

Розрахунки техніко-економічних показників для пасажирського АТП виконуємо аналогічно вантажному АТП.

Результати основних техніко-економічних показників, що отримані в процесі виконання курсової роботи, наводимо в таблиці 6.3.

Таблиця 6.3 – Основні техніко-економічні показники роботи

№ з/п	Назва показників	Одиниця виміру	Показники
			Вантажне АТП	Пасажирське АТП
1	2	3	4	5
1	Обсяг перевезень	тис.т	1475	3500
2	Вантажообіг	тис.т.км	10475	32500
3	Облікова кількість автомобілів	шт	64	36
4	Коефіцієнт використання пробігу		0,57	0,96
5	Коефіцієнт випуску на лінію		0,65	0,65
6	Річна виробітка на середньооблікову автомобіле-тонну (автомобіле-пас)	т(пас) т.км (пас-км)	2418,03 17172,13	1778,46 16514,23
7	Собівартість одиниці транспортної продукції	грн/т.км	1,785	0,210
8	Середня дохідна ставка	грн/т.км	2,505	0,308
9	Балансовий прибуток	грн	3081731,32	1512136,22
10	Чистий прибуток	грн	2588654,31	1270194,42
11	Фонд розвитку виробництва	грн	802482,83	393760,27
12	Фонд соціального розвитку	грн	698936,66	342952,49
13	Фонд заохочення	грн	698936,66	342952,49
14	Централізований фонд	грн	258865,43	127019,44
15	Резервний фонд	грн	129432,72	63509,72
16	Основні виробничі фонди	грн	17842214,5	13975555,1
17	Норматив оборотних коштів	грн	399565,86	138529,06
18	Рентабельність від перевезень	%	16,48	22,28
19	Рентабельність виробничих фондів	%	16,89	10,71

Продовження таблиці 6.3

1	2	3	4	5
20	Рентабельність виробничих фондів за чистим прибутком	%	14,19	9,00
21	Фондовіддача	грн/грн	1,471	0,716
22	Фондоємкість	грн/грн	0,68	1,40
23	Фондозабезпеченість	грн/чол	162201,95	218368,05
24	Кількість оборотів ОС	об	66	72
25	Швидкість обороту	дн	5,455	5,000

Розраховано основні економічні показники роботи АТП: прибуток, рентабельність, фондовіддача, фондоємкість, фондоозброєність, кількість оборотів оборотних коштів і швидкість оборотності.

6.3 Порівняння планованих і звітних економічних показників роботи автотранспортних підприємств

Проведемо порівняння планованих і звітних економічних показників роботи АТП у таблиці 6.4.

Таблиця 6.4 – Порівняльна таблиця

№ з/п	Показники	Вантажне АТП		Пасажирське АТП
		Звіт.	Розр.	Звіт.	Розр.
1	Продуктивність роботи, грн/чол	236363,64	238527,27	164062,50	156250,00
2	Дохід, грн	26000000	26238000	10500000	10000000
3	Витрати, грн	19400000	18695808,68	6700000	6787863,78
4	Рентабельність перевезень, %	7,22	16,48	25,37	22,28

Виходячи з таблиці 6.4. бачимо, що економічні показники роботи вантажного АТП покращаться в порівнянні з попереднім роком, оскільки продуктивність праці працівників АТП зросте на 0,92 %, доходи – на 238000 грн, витрати зменшаться на 704191,32 грн, а рентабельність перевезень збільшилася на 9,27 %.

Що стосується пасажирського АТП, то його робота навпаки буде гірше, оскільки продуктивність праці зменшилася на 4,76 %, доходи зменшилися на 500000 грн, витрати збільшилися на 87863,78 грн, а рентабельність зменшилася 3,10 %.

Отже, на пасажирському АТП необхідно проводити заходи, що дозволять поліпшити економічні показники його роботи.

Після усіх виконаних розрахунків, необхідно проаналізувати отримані результати і визначитися з напрямком удосконалення організації перевезень і управління на транспорті, що в кінцевому рахунку приведе до поліпшення економічних показників роботи.

Усі заходи можна розділити на групи:

1. Упровадження прогресивної технології, механізації й автоматизації виробництва.

Усі заходи цієї групи можна розділити на два напрямки:

– удосконалення технології транспортного процесу – тут розглядаються питання впровадження прогресивних технологічних форм і методів організації транспортного процесу, удосконалення оперативного планування роботи рухомого складу, використання новітніх засобів диспетчерського зв'язку і управління технологічними процесами перевезень, механізації навантаження і розвантаження автомобілів, збільшення випуску рухомого складу на лінію, скорочення порожніх пробігів автомобілів та ін.;

– застосування раціональної технології ремонту і технічного обслуговування рухомого складу – механізація й автоматизація трудомістких процесів з обслуговування і ремонту рухомого складу, підйомно-транспортних, складських та інших підсобних робіт у гаражно-техничній службі; упровадження прогресивних технологічних методів ремонту й обслуговування рухомого складу, сучасних засобів технічного контролю і діагностики стану автомобілів і агрегатів; централізація ремонту і технічного обслуговування транспортних засобів на спеціалізованих підприємствах; підвищення надійності і довговічності автомобільних агрегатів, вузлів, шин та ін.

2. Удосконалення управління, планування й організації виробництва.

Заходи щодо удосконалення управління повинні забезпечувати поліпшення організаційної структури виробництва, створення нових систем управління і тим самим підвищення продуктивності праці працівників апарата управління шляхом поділу і спеціалізації функцій управління, ліквідації втрат часу і широкого впровадження сучасної обчислювальної техніки, механізації й автоматизації процесів виробництва і управління.

Ці заходи можна об'єднати в наступні групи:

– організація диспетчерського керівництва і управління перевізним процесом, технічним обслуговуванням і ремонтом рухомого складу;

– техніко-економічне планування і стимулювання росту обсягу перевезень вантажів;

– система технічного контролю і підготовки виробництва;

– механізація й автоматизація робіт з управління й обліку;

– облік, звітність і діловодство;

– матеріально-технічне забезпечення.

3. Впровадження наукової організації праці повинне бути спрямоване на досягнення оптимального з'єднання живої праці зі знаряддями і предметами праці, підвищення ефективності використання матеріальних і трудових ресурсів, створення найбільш сприятливих санітарно-гігієнічних і психофізіологічних умов праці. До основних напрямків підвищення рівня наукової організації праці на підприємствах відносяться:

– розробка раціональних форм поділу праці працівників відповідно до техніки, що застосовується, і технології виробництва;

– удосконалення організації й обслуговування робочих місць;

– вивчення і поширення передових прийомів і методів праці;

– поліпшення умов праці шляхом упровадження науково обґрунтованих санітарно-гігієнічних нормативів і норм, проведення заходів для подальшого поліпшення освітленості, зниженню шуму, загазованості, вібрації й ін.;

– удосконалення нормування і системи стимулювання праці;

– раціоналізація режимів праці і відпочинку.

4. Заходи щодо економії ресурсів бажано згрупувати в такий спосіб:

– економія матеріалів і запасних частин;

– економія дефіцитних і дорогих матеріалів;

– економія електричного, теплового й інших видів енергії.

ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Економика предприятий автомобильного транспорта / [Фролов Н.Н., Напхоненко Н.В., Колоскова Л.И., Ильинова А.А.]. – М.: ИКЦ «МарТ», 2008. – 480 с. – ISBN 978-5-241-00910-4.

2. Нормативно-справочные материалы к экономическим расчетам в дипломных проектах и курсовых работах (для студентов специальностей 7.100403, 7.0502215, 7.090215) / сост.: И.П. Головченко, В.Н. Сокирко, С.А. Володина и др. – Горловка: АДИ ДонГТУ,1999. – 115 с.

3. Хмельницкий А.Д. Экономика и управление на грузовом автомобильном транспорте / А.Д. Хмельницкий. – М. : Академия, 2007. – 256 с. – ISBN 978-5-7695-4116-2.

4. Бычков В.П. Экономика автотранспортного предприятия / В.П. Бычков. – М. : ИНФРА-М, 2006. – 384 с. – ISBN: 5-16-002699-1.

5. Положення про технічне обслуговування і ремонт дорожніх транспортних засобів автомобільного транспорту. – Міністерство транспорту України, 1998 р. // Автомобільний транспорт в Україні. Нормативна база - Київ: КНТ, АТАКА, 2004. – с. 494 - 504. – К. : 1998. – 16с.

6. Краткий автомобильный справочник. Том 1. Автобусы / Б.В. Кисуленко и др. – М. : НПСТ «Трансконсалтинг», 2002. – 360 с. – ISBN 5-292-02779-0.

7. Краткий автомобильный справочник. Том 2. Грузовые автомобили / Б.В. Кисуленко и др.– М. : ИПЦ «Финпол», 2004. – 667 с. – ISBN 5-7637-0076-7.

8. Краткий автомобильный справочник. Том 4. Специальные и специализированные автотранспортные средства. Часть 1. Фургоны, самосвалы, цистерны, платформы, тягачи специальные, прицепы-роспуски России и СНГ / Б.В. Кисуленко и др.– М. : Автополис-плюс, 2005. – 472 с. – ISBN 5-9670-0014-3.

Додаток А

ПРИКЛАД ЗАВДАННЯ

на курсову роботу

з дисципліні «Економіка транспорту»

студента групи ОПУТ-

(П.І.Б.)

ВАНТАЖНІ ПЕРЕВЕЗЕННЯ

1. Вид вантажу і клас вантажу

– будматеріали (клас вантажу - 1);

– вугілля (клас вантажу - 1).

2. Марка автомобіля і вантажопідйомність (т)

– ЗІЛ-433110 (q = 7,0 т);

– КамАЗ-55111-131-13 (q = 13,0 т);

3. Обсяг перевезень (тис. т)

– Q₁ = 275 тис.т;

– Q₂ = 1200 тис.т;

4. Довжина їздки з вантажем, км

– L_їв1 = 25 км;

– L_ів2 = 3 км;

5. Час в наряді (год)

– Т_н1 = 8,3 год;

– Т_н2 = 8,4 год;

6. Категорія дороги, на якій експлуатується автомобіль

– для першого автомобіля – І;

– для другого автомобіля – II;

7. Норми простою в ТО-2 і ПР на 1000 км пробігу (дні)

– для першого автомобіля – 0,55;

– для другого автомобіля – 0,6;

8. Норма витрати обтиральних і експлуатаційних матеріалів (кг,грн)

– для першого автомобіля – 37;

– для другого автомобіля – 37;

9. Шини автомобілів

– для першого автомобіля – ІН 142 Б-1;

– для другого автомобіля – 11,00 R20 І-68;

10. Кількість календарних днів у році Д_к=365 днів.

11. Кількість днів простою у вихідні і святкові дні

– для першого автомобіля – 107;

– для другого автомобіля – 107.

12. Дні додаткової відпустки – 3 дні.

13. Дні неявки з поважних причин – 8 днів.

14. Час скорочення робочого дня (год) – 1 год.

15. Відсоток допоміжних робітників стосовно кількості ремонтників – 27 %.

16. Відсоток премій водіям від заробітної плати – 43 %.

17. Відсоток премій робітникам від заробітної плати – 33 %.

18. Кількість годин роботи в ніч – 480 години.

19. Зарплата інженерно-технічних працівників ЗП₁ = 2664 грн.

20. Зарплата службовців ЗП₂ = 1776 грн.

21. Зарплата молодшого обслуговуючого персоналу і працівників пожежно-сторожової охорони ЗП₃ = 888 грн.

22. Відсоток відрахувань на податки і збори від фактичної собівартості – 4,3 %.

23. Відсоток відрахувань на загальногосподарські витрати від фактичної собівартості – 16,3 %.

ПАСАЖИРСЬКІ ПЕРЕВЕЗЕННЯ

1. Марка автобусів

– Богдан А-09202;

– БАЗ А079.30 Еталон.

2. Обсяг перевезень (тис. пас)

– Q₁=2000 тис.пас;

– Q₂=1500 тис.пас.

3. Середня відстань поїздки пасажира (км)

– l_сер1=5 км;

– l_сер2=15 км.

4. Експлуатаційна швидкість (км/год)

– V_е1=13 км/год;

– V_е2=17 км/год.

5. Технічна швидкість (км/год) .

6. Нульовий пробіг (км)

– l₀₁=2 км;

– l₀₂=2,8 км.

7. Час в наряді (год)

– Т_н1=8,3 год;

– Т_н2=8,4 год.

8. Коефіцієнт γ_н

– γ_н1=0,7;

– γ_н2=0,65.

9. Шини автобусів

– для першого автобуса – шини 215/75 R 17,5;

– для другого автобуса – шини 215/75 R 17,5;

10. Відсоток водіїв першого класу

– для першого автобуса – 40%;

– для другого автобуса – 40%.

Інші не задані значення необхідних для розрахунків курсової роботи показників аналогічні вантажним перевезенням.

ВИХІДНІ ДАНІ ДЛЯ ПОРІВНЯННЯ ПЛАНОВАНИХ ТА ЗВІТНИХ ЕКОНОМІЧНИХ ПОКАЗНИКІВ РОБОТИ АТП

Таблиця А.1 – Звітні економічні показники

Показники	Вантажне АТП	Пасажирське АТП
Продуктивність праці, грн./чол	236363,64	164062,5
Дохід, грн	26000000	10500000
Витрати, що входять у собівартість перевезень, грн	19400000	6700000
Рентабельність перевезень, %	7,22	25,35

ЕЛЕКТРОННЕ НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНЕ ВИДАННЯ

Куниця Анатолій Васильович

Артамонова Юлія Володимирівна

Меженков Артем Володимирович

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

ДО ВИКОНАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ З ДИСЦИПЛІНИ «ЕКОНОМІКА ТРАНСПОРТУ» (ДЛЯ СТУДЕНТІВ спеціальності 7.07010102 «Організація перевезень і управління на транспорті (автомобільному)» денної та заочної форм навчання)

Підписано до друку 2011 р. Гарнітура Times New Roman.

Умовн. друк. арк. . Зам. № а

А п

Державний вищий навчальний заклад

«Донецький національний технічний університет»

Автомобільно-дорожній інститут