Тема 4: Етапи та методи складання бюджетів на підприємстві

Практичне заняття № 4

Теоретична частина:

1. Дати відповіді на питання:

   1. Основні етапи формування бюджету.

   2. Методи складання бюджетів.

Практична частина:

1. Відповісти на тестові питання.

1.1. Перший етап процесу бюджетування представлений:

1. доведення основних напрямків політики фірми до відома осіб, котрі відповідають за підготовку бюджетів;

2. визначення факторів, що обмежують;

3. попереднє складання бюджетів;

4. обговорення бюджетів з вищим керівництвом;

5. координація й аналіз обговорення бюджетів.

1.2. На етапі формування бюджету – контроль – керівництво підприємства здійснює:

1. порівняння отриманих результатів з плановими показниками;

2. розробку рекомендацій щодо реалізації рішення;

3. прийняття рішення;

4. формулювання проблеми і збір інформації; аналіз і узагальнення; оцінку проекту;

5. підготовку рішення.

1.3. На етапі формування бюджету – регулювання – керівництво підприємства здійснює:

1. порівняння отриманих результатів з плановими показниками;

2. розробку рекомендацій щодо реалізації рішення;

3. прийняття рішення;

4. формулювання проблеми і збір інформації; аналіз і узагальнення; оцінку проекту;

5. підготовку рішення.

1.4. На етапі формування бюджету – затвердження – керівництво підприємства здійснює:

1. порівняння отриманих результатів з плановими показниками

2. розробку рекомендацій щодо реалізації рішення

3. прийняття рішення

4. формулювання проблеми і збір інформації; аналіз і узагальнення; оцінку проекту

5. підготовку рішення.

1.5. На етапі формування бюджету – розроблення бюджету – керівництво підприємства здійснює:

1. порівняння отриманих результатів з плановими показниками;

2. розробку рекомендацій щодо реалізації рішення;

3. прийняття рішення;

4. формулювання проблеми і збір інформації; аналіз і узагальнення; оцінку проекту;

5. підготовку рішення.

1.6. До фази процесу планування бюджетів відносять такі етапи:

1. розроблення бюджету;

2. формулювання проблеми і збір інформації;

3. аналіз, узагальнення та оцінка проекту;

4. затвердження бюджету;

5. всі відповіді вірні.

1.7. До фази процесу реалізації бюджетів відносять такі етапи:

1. розроблення бюджету;

2. формулювання проблеми і збір інформації;

3. аналіз, узагальнення та оцінка проекту;

4. затвердження бюджету;

5. регулювання та контроль.

1.8. У разі використання підходу «знизу-вгору» бюджет складається:

1. виходячи з цільових показників, встановлених керівництвом фірми;

2. виходячи з планів діяльності підрозділів і проектів, що передаються для визначення результуючих показників для всієї компанії;

3. інформація поширюється від вищого керівництва до нижчих ланок керування, а потім узагальнюється за ієрархічною структурою управління;

4. акумулюючи інформацію з усіх структурних ланок і визначає прогнозований прибуток підприємства;

5. трансформуючи фінансовий стан підприємства з погляду припливу і відпливу наявних засобів.

1.9. При підході «згори-вниз» бюджет складається:

1. виходячи з цільових показників, встановлених керівництвом фірми;

2. виходячи з планів діяльності підрозділів і проектів, що передаються для визначення результуючих показників для всієї компанії;

3. інформація поширюється від вищого керівництва до нижчих ланок керування, а потім узагальнюється за ієрархічною структурою управління;

4. акумулюючи інформацію з усіх структурних ланок і визначає прогнозований прибуток підприємства;

5. трансформуючи фінансовий стан підприємства з погляду припливу і відпливу наявних засобів.

1.10. За комбінованим підходом бюджет складається:

1. виходячи з цільових показників, встановлених керівництвом фірми;

2. виходячи з планів діяльності підрозділів і проектів, що передаються для визначення результуючих показників для всієї компанії;

3. інформація поширюється від вищого керівництва до нижчих ланок керування, а потім узагальнюється за ієрархічною структурою управління;

4. акумулюючи інформацію з усіх структурних ланок і визначає прогнозований прибуток підприємства;

5. трансформуючи фінансовий стан підприємства з погляду припливу і відпливу наявних засобів.

1.11. Відфільтровану й узагальнену інформацію від підрозділів забезпечує бюджетний процес, побудований за принципом:

1. «згори-вниз»;

2. «комбінований»;

3. «знизу-вгору»;

4. всі відповіді вірні.

1.12. Менеджери нижчого рівня можуть більш виважено планувати свою діяльність за наявності в них інформації від керівництва, тому дану умову забезпечує бюджетний процес типу:

1. «згори-вниз»;

2. «комбінований»;

3. «знизу-вгору»;

4. всі відповіді вірні.

1.13. Позитивними моментами щодо бюджетування за типом «знизу-вгору»:

1. дає змогу керівникам, беручи участь у підготовці своїх бюджетів, використовувати накопичений досвід, знання сутності і конкретних проблем компанії;

2. керівники, що відповідають за виконання бюджетних показників, складають бюджет для тих сфер діяльності, за які вони несуть відповідальність;

3. зменшується імовірність ухвалення оптимального бюджету;

4. зростає прагнення досягти запланованих цілей;

5. багато сил і часу, як правило, витрачається на узгодження бюджетів окремих структурних одиниць.

1.14. Недоліком бюджетування за принципом «знизу-вгору» є:

1. всі відповіді вірні;

2. багато сил і часу, як правило, витрачається на узгодження бюджетів окремих структурних одиниць;

3. досить часто подані «знизу» показники істотно змінюються керівниками в процесі затвердження бюджету, що у разі необґрунтованості чи недостатньої аргументації такого рішення може викликати негативну реакцію підлеглих;

4. зниження довіри й уваги до бюджетного процесу з боку менеджерів нижчого рівня, що виражається в недбало зроблених розрахунках чи свідомому завищенні цифр у первісних версіях бюджету.

1.15. Бюджет, що складається за методом «згори-вниз», має перевагу:

1. забезпечує погодженість бюджетів окремих підрозділів і дає змогу установлювати контрольні показники для оцінювання ефективності роботи центрів відповідальності;

2. керівники, що відповідають за виконання бюджетних показників, складають бюджет для тих сфер діяльності, за які вони несуть відповідальність;

3. зменшується імовірність ухвалення оптимального бюджету;

4. зростає прагнення досягти запланованих цілей;

5. багато сил і часу, як правило, витрачається на узгодження бюджетів окремих структурних одиниць.

1.16. За комбінованої процедури бюджетування, якщо бажані значення цільових показників досягаються:

1. після завершення кожного етапу бюджетування буде здійснено коригування результатів бюджету;

2. бюджет спрямовують у підрозділи, і він є підставою для організації їх діяльності, базою для контролю, аналізу та оцінки роботи підрозділів і їх керівників;

3. здійснюється регулювання й зіставлення бюджетів структурних підрозділів, що дає можливість оптимізувати загальний бюджет підприємства;

4. бюджет подається керівництву на затвердження, після чого він із проекту стає директивним і розсилається всім менеджерам компанії для виконання і контролю.

1.17. За комбінованої процедури бюджетування, якщо за результатами аналізу виявляється розбіжність отриманих цільових показників з бажаними:

1. переглядається фінансова структура компанії, розроблюється положення про фінансовий відділ, бухгалтерію, положення про бюджетування;

2. бюджет спрямовують у підрозділи для контролю, аналізу та оцінки роботи підрозділів і їх керівників;

3. здійснюється регулювання й зіставлення бюджетів структурних підрозділів, що дає можливість оптимізувати загальний бюджет підприємства;

4. від керівництва компанії надходить завдання на підготовку наступної версії бюджетів.

1.18. Розроблення бюджету являє собою:

1. сукупність взаємозв’язаних процесів, реалізація яких відбувається у такому порядку: моделювання і вибір оптимального варіанта дій для підприємства, а потім контроль відхилень і регулювання;

2. процес визначення бюджетної політики, надання бюджетних оцінок та аналіз поданих бюджетів і підготовка рекомендацій;

3. система забезпечення керівників фінансових служб і всього підприємства інформацією, необхідною для ефективного управління ресурсами;

4. процес побудови і виконання системи бюджетів;

5. процес регулювання й зіставлення бюджетів структурних підрозділів, що дає можливість оптимізувати загальний бюджет підприємства.

2. Розв’язати графічний диктант:

2.1 Чи вірно, що процес бюджетування складається з 4-х стадій?

2.2 Чи вірно, що етапи формування бюджету поділяються на реалізацію і планування?

2.3 Чи вірно, що процес планування містить у собі формулювання проблеми і збір інформації; аналіз і узагальнення, оцінку проекту?

2.4 Чи вірно, що бюджет складений «знизу-вгору» передбачає збір і фільтрацію бюджетної інформації від керівників вищого рівня до підлеглих?

2.5 Чи вірно, що у разі використання підходу «згори-вниз» забезпечується участь консалтингових компаній в розробці проектів бюджетів?

2.6 Чи вірно, що бюджет, що складений за методом «згори-вниз», потребує від підлеглих формування реалістичного підходу?

2.7 Чи вірно, що найбільш прийнятною є комбінована процедура бюджетування?

2.8 Чи вірно, що розробка бюджету являє собою сукупність певних дій, що пов’язані з отриманням максимального прибутку?

2.9 Чи вірно, що методика складання бюджетів чітко регламентується законодавством?

2.10 Чи вірно, що останньою стадією бюджетування є наступний аналіз і коректування бюджетів відповідно до змінених умов?