В травні 2001 року при скоєні зґвалтування неповнолітньої Снегової. Були затримані гр.Тарасов та гр. Обруч. По свідченням потерпілої Снігової підозрюваний Обруч зробив їй декілька надрізів грудей.

Тема 7. Організація розкриття та розслідування економічних злочинів

1. Проаналізувати за поданою фабулою слідчу ситуацію і прийняти аргументоване рішення відносно порушення кримінальної справи, наявної слідчої ситуації, тактичних завдань розслідування та скласти письмовий план слідчих дій та оперативно-розшукових заходів розслідування злочину на подальшому етапі.

1.1. 1 Блок інформації. У відділ боротьби з економічними злочинами Майорського міського УВС МВС у Донецькій області надійшли матеріали про те, що в магазині “Максим” ТОВ “Дон-ВЕСТ” завжди продається вино “Монастирське” і “Перлина степу” у пляшках місткістю 0,75 л. із різко зниженим процентом вмісту в ньому виноградного соку. Перевірка підтвердила ці факти, було порушено кримінальну справу. Встановлено, що на момент перевірки в магазині у всіх пляшках вина вказаних вище назв процентний вміст виноградного соку занижений більше, ніж наполовину порівняно з встановленими Держстандартом вимогами.

2 Блок інформації: продавці та директор магазину категорично заперечували свою причетність до фальсифікації вина і про реалізацію не облікованої продукції цієї категорії, заявивши про необхідність проведення ревізії та експертизи, які підтвердять правильність їх показань.

Вивченням бухгалтерських документів було встановлено, що вина, які одержували всі магазини ТОВ, виготовляли в цеху № 3 Донецького винзаводу де начальником працює громадянин Подоляко В.П., зять якого є у числі засновників цього господарського товариства.

1.2. 1 Блок інформації: виконроб БМУ № І Шаурський Ф.І. робив дописки в наряди на виконання робіт щодо будівництва пологової лікарні на вул. Шахтарській м. Авдіївка, вказуючи прізвище своє і робітників. Однак ні він ні робітники цих робіт не виконували. Щоб приховати вчинене Шаурський Ф.І. систематично завищував обсяг виконаних робіт. За його вказівкою робітники передавали йому частину грошей, одержаних понад зарплату. Всього таким способом було незаконно одержано 21 тис. грн, з яких виконроб привласнив 11 тисяч грн., інші віддав іншим посадовим особам БМУ № І. За цим фактом порушена кримінальна справа.

2 Блок інформації: у процесі розслідування встановлено, що Шаурський Ф.І., окрім привласнення грошей, в зв’язку із завищенням у звітності обсягу будівельних робіт, систематично одержував премії (в результаті незаконних приписок - 826 грн.) і списав будматеріалів (електропровід, цемент, рубероїд тощо) на суму 7851 грн.

1.3. У слідчий відділ міліції міста Мангуш Донецької області від адміністрації харчкомбінату надійшли матеріали про зловживання на кондитерській фабриці, яка входить у склад цього комбінату. З цих матеріалів стало відомо, що працівники кондитерської фабрики - касир Сидорова, економіст Чудакова, - на столі старшого бухгалтера фабрики Трофімової випадково побачили дві накладні на вивезені з фабрики кондитерські вироби. Одна на 271 кг, друга - на 319 кг цукерок різних найменувань. Проте, як було відомо, ці накладні в бухгалтерських звітах фабрики не значилися.

Зі слів жінок, старший бухгалтер фабрики Трофімова живе очевидно не на зарплату, купує цінні речі, часто влаштовує випивки, в яких інколи бере участь і директор фабрики Запивайко.

На фабриці ревізори комбінату провели зняття залишків у всіх матеріально-відповідальних осіб. У результаті цього у завідувача складом фабрики Гобсекського виявлено залишки готової продукції на 17365 грн. цукру в кількості 970 кг та інших продуктів на 20 тис. 654 грн.

1.4. 1 Блок інформації: у відділ боротьби з економічними злочинами Новосілківського району Донецької області неодноразово поступала інформація про зловживання заготовлювана місцевої овочевої бази Кулакова. Отримуючи місячну заробітну плату в розмірі 280 грн., він ніколи не відчував нестачі у грошах, вів доволі розгульній спосіб життя, окрім того побудував у престижному районі міста двоповерховий особняк і придбав на місцевому аукціоні значну за розмірами ділянку у межах міста, а також трьохкімнатну квартиру у будинку "Люкс", побудованому за французьким проектом. Все це наводило на думку про наявність у Кулакова певного нелегального джерела отримання грошових коштів.

2 Блок інформації: Новосілківська овочева база вела будівництво нових сховищ та холодильних приміщень, для чого їй було потрібно значну кількість будматеріалів та лісу. На підприємстві було запроваджено посаду заготовача, в обов’язки котрого входило проведення робіт щодо заготовки і поставки лісо- та будматеріалів. Протягом п’яти років цим займався Кулаков. Заготовку лісу для бази він проводив за відповідною угодою на вирубку у лісництвах Слов’янського району Донецької області, розташованих від Новосілківки на відстані 140 - 160 км, наймаючи для цього сезонних робітників. Бухгалтерія овочевої бази систематично висилала у названі райони поштові перекази грошей на виплату заробітної плати робітникам за виконані об’єми робіт згідно із нарядами, що складалися Кулаковим.

3 Блок інформації: будучи викритим у систематичному викраденні грошових коштів і протиправній реалізації заготовлених для бази лісоматеріалів, Кулаков на допиті розповів, що частину грошей він витратив на придбання спиртних напоїв, а більшу частину витратив на різноманітні виробничі потреби: виплату транспортних витрат, покупку бензину, запасних частин для автотранспорту та тракторів, на яких перевозився і ліс.

4 Блок інформації: коли було доказано, що за період 2000 – 2006 р.р. Кулаковим було вчинено розкрадання товарно-матеріальних цінностей на суму близько 10 млн. грн., обвинувачений змінив свої показання щодо використання ним викраденого. Він заявив, що значну частину грошей передав директору овочевої бази Головченку, головному бухгалтеру Грошевій, а також головним лісничим Слов’янського лісництва, деякі матеріли привозив безпосередньо додому начальнику місцевого ДАІ, податкової адміністрації та ще і посадових осіб як у місті Новосілківка, так і в обласному центрі. Собі залишив не більше 50 тис. грн. Особняк побудовано не ним, а тещею, квартиру придбав його батько.

1.5. Правоохоронним органам стало відомо із оперативних даних, що керівник Кіровського відділення Ощадбанку Хитрощинський 1 квітня за змовою зі своїм знайомим Захованським на підставі фіктивної заяви на продаж валюти громадянам обміняв останньому у касі Ощадбанку 8000 доларів США і 1650 євро за старим курсом, з розрахунку 5 грн. 10 коп. за 1 долар і 5 грн. 85 коп. за одну євро, знаючи про те, що з цього дня їх курс складав відповідно 5 грн. 50 коп. та 6 грн. 04 копійки. Після цього Захованський здав у касу 17 фіктивних заяв від імені 45 громадян на продаж їм валюти, внаслідок чого разом з Хитрощанским отримали незаконного доходу на суму 8178 грн. 23 копійки.

1.6. На території Центрального ринку м. Харкова 18 грудня 2001 року при спробі обміну 15 купюр вартістю 100 грн. на російську валюту в обмінному пункті банку “Укрсоцбанк” був затриман мешканець м. Харкова Морозов С.С. При огляді його автомашини були виявлені 300 купюр номіналом 100 грн. Згідно довідки спеціаліста вказані купюри виготовлені не по технології підприємств Національного банку України.

Органом дізнання був зібраний наступний матеріал, який надійшов у слідче відділення: 1. Рапорт оперуповноваженного ДСБЕЗ з викладенням обставин затримання Морозова і виявлення в нього грошей з ознаками підробки. 2. Протокол огляду 15 штук купюр номіналом 100 грн., які вилучени у Морозова. 3. Протокол огляду автомобіля Морозова “ВАЗ - 2109”, державний номер г1722ХА, з якого вилучено 300 купюр вартістю 100 грн. 4. Довідка спеціаліста про те, що 115 купюр номіналом 100 грн. виготовлені не по технології підприємств Національного банку України. 5. Письмове пояснення Морозова про те, що вилучені в нього підроблені гроші належать його знайомому Шуляку В.Р. з м. Мінська, який попросив його обміняти їх за винагороду. 6. Письмове пояснення касира обмінного пункту банку “Укрсоцбанк” про те, що Морозов намагався обміняти 1500 грн. на російські рублі. 7. Купюри в кількості 315 шт. по 100 грн. 8. Письмові пояснення Доренко В.П. і Лискова П.М. про те, що вони в якості понятих були присутні при вилучені і огляді 315 купюр вартістю 100 грн.

1.7. Податковою міліцією був встановлений факт ухилення від сплати податку директором малого підприємства “Гела” Дружиніним І.К. Так, Дружинін придбав в РайДРБУ Куп`янського району 80 тис. літрів бензину А-92 за ціною 40 коп. за 1 л на загальну суму 32000 грн. Потім Дружинін продав цей бензин МП “Грант” (м.Київ) за ціною 60 коп. за 1 л на загальну суму 480000 грн. Таким чином він одержав прибуток у розмірі 160000 грн. У податковій декларації Дружинін не вказав названу господарську операцію, приховав таким чином одержаний прибуток від оподаткування. Дружинін завдав державі шкоди в розмірі 60500 грн.

Попередній матеріал складався з таких документів:

1. Рапорт оперуповноваженого підрозділу податкової міліції.

2. Акт документальної перевірки дійсності звіту про фінансові результати діяльності стану бухгалтерського обліку і додержання податкового законодавства МП “Гела”, з якого витікає, що господарська операція по продажу 80 тис. л бензину була прихована від оподаткування. В результаті до бюджету не надійшло 66500 грн., які МП “Гела” повинно було сплатити державі у вигляді податку на додану вартість (32000 грн.) і податку на прибуток (34500 грн.). До акту перевірки прикладалися відповідні документи і фінансові розрахунки.

3. Письмове пояснення директора МП “Гела”, в якому він вказав, що в декларацію були включені всі господарські операції підприємства і податок був сплачений в повному обсязі.

4. Письмове пояснення бухгалтера МП “Гела” Сафонової К.І., в якому вона вказала, що підприємством було продано партію бензину 80 тис. л МП “Грант” (м.Київ). Ця господарська операція за вказівкою Дружиніна не була включена в звітність і, відповідно, не була врахована при обчисленні податку.

5. Документи, в яких містилися відомості про купівлю-продаж МП “Гела” 80 тис. л бензину (договір купівлю-продажу 80 тис. л бензину між Куп`янським РайДРБУ і МП “Гела”, договір купівлі-продажу 80 тис. л бензину між МП “Гела” і МП “”Грант” (м.Київ), товарно-транспортні накладні і платіжні документи, письмові пояснення посадових і службових осіб тощо).

6. Документи про фінансове стягнення за недотримання податкового законодавства з МП “Гела” (постанова начальника Державної податкової адміністрації, протокол про фінансове стягнення).

7. Документи, що визначають правовий статус МП “Гела” як юридичної особи (рішення Райвиконкому про реєстрацію МП “Гела”, Статут МП “Гела”, установчий договір про створення МП “Гела”, ліцензія на право МП “Гела” проводити господарчі операції з нафтопродуктами).

З м і с т

Передмова..................................................................................	3
Тема 2. Методологічні основи розкриття та розслідування злочинів......................................................................................	5
Тема 3. Організація й особливості розкриття і розслідування злочинів «по гарячих слідах»........................................	9
Тема 4. Організація початкового етапу розслідування злочинів...........................................................................................	16
Тема 5. Організація наступного етапу розслідування злочинів...........................................................................................	22
Тема 6. Організація розкриття та розслідування злочинів минулих років............................................................................	32
Тема 7. Організація розкриття та розслідування економічних злочинів. .............................................................................	34
Зміст............................................................................................	40

Навчальне видання

Збірник задач з навчальної дисципліни “Організація розкриття та розслідування злочинів” для студентів спеціальності 7.03040201 “Правознавство”:

Олена Анатоліївна Самойленко

Підписано до друку 0.0. р. Формат 60/84 1/16. Папір офсетний. Друк офс. Ум.-друк. арк. – 2,25. Обл.-вид. арк. – 2,14. Наклад 300 прим. Замовлення № . Ціна договірна.

Донецький національний університет, вул.Університетська, 24, м. Донецьк, 83055

Видавничий центр економіко-правового факультету, пр. Ватутіна, 1а, м. Донецьк, 83050