- •© Ухтинский государственный технический университет, 2011
- •169300, Г. Ухта, ул. Октябрьская, 13.
- •Введение
- •Лабораторная работа №1 Анализ производства и реализации продукции
- •Лабораторная работа №2 « Анализ структуры, состояния и использования основных производственных фондов»
- •Для характеристики технического состояния основных средств используют коэффициенты обновления, ликвидации, годности и износа.
- •Лабораторная работа №3 «Анализ производительности труда и использования рабочего времени»
- •Лабораторная работа № 4 «Анализ фонда заработной платы»
- •Лабораторная работа № 5 « Анализ себестоимости товарной продукции»
- •1 Т нефти
- •Лабораторная работа № 6 « Анализ прибыли и рентабельности»
- •Лабораторная работа № 7 «Анализ финансовых коэффициентов»
- •Список рекомендуемой литературы
Лабораторная работа № 4 «Анализ фонда заработной платы»
Цель работы: изучить методику факторного анализа фонда заработной платы и среднегодовой заработной платы.
Исходные данные: представлены в таблицах 14, 16.
Порядок работы:
1. На основе данных таблицы 14 и факторной зависимости 11 интегральным способом провести факторный анализ фонда заработной платы.
Основными причинами изменения ФЗП являются численность (Ч) и среднегодовая заработная плата (ЗП). Взаимосвязь между этими факторами и величиной ФЗП выражается формулой:
ФЗП = Ч * ЗП (11)
Таблица 14 - Исходные данные для анализа ФЗП
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
Тр, % |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
Тр, % |
в целом по предприятию |
по структурному подразделению |
|||||||
1)СЧЧ, чел |
2371 |
2587 |
|
|
609 |
670 |
|
|
-рабочие |
1433 |
1525 |
|
|
456 |
488 |
|
|
-специалисты |
938 |
1062 |
|
|
153 |
182 |
|
|
2)ФЗП, т.р. |
548655,5 |
708000,1 |
|
|
132321,6 |
170314 |
|
|
-рабочие |
264699,5 |
328462,5 |
|
|
84045,3 |
102709,4 |
|
|
-специалисты |
283956,0 |
379537,6 |
|
|
48276,3 |
67604,6 |
|
|
3)Среднегодовая заработная плата, т.р. |
231,4 |
273,6 |
|
|
217,28 |
254,2 |
|
|
-рабочие |
184,7 |
215,38 |
|
|
184,31 |
210,47 |
|
|
-специалисты |
302,7 |
357,38 |
|
|
315,53 |
371,45 |
|
|
Расчеты свести в таблицу 15.
Таблица 15 – Результаты факторного анализа фонда заработной платы
Факторы |
Алгоритм расчета |
Влияние |
в целом по предприятию |
||
1)численность |
|
|
-рабочие |
|
|
-специалисты |
|
|
2)ср.годовая з/п |
|
|
-рабочие |
|
|
-специалисты |
|
|
Проверка |
|
|
-рабочие |
|
|
-специалисты |
|
|
по структурному подразделению |
||
1)численность |
|
|
-рабочие |
|
|
-специалисты |
|
|
2)ср.годовая з/п |
|
|
-рабочие |
|
|
-специалисты |
|
|
Проверка |
|
|
-рабочие |
|
|
-специалисты |
|
|
2. Далее анализируются причины изменения среднегодовой заработной платы на основе факторного анализа по следующей зависимости:
ЗП = Д * d * Кп * ЗПч , (12)
где Кп – коэффициент премий, величина которого устанавливается в соответствие с процентом начисленной премии;
ЗПч – среднечасовая заработная плата, руб.
Таблица 16 - Исходные данные для факторного анализа среднегодовой заработной платы
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
1. Количество дней отработанных за год одним -рабочим -специалистом 2.Средняя продолжительность рабочего дня, час. -рабочего -специалиста 3.Среднечасовая заработная плата, руб. - рабочих -специалистов 4.Среднегодовая заработная плата, руб -рабочих -специалистов 5.Поцент премий от ср.часовой з/п, ед -рабочих -специалистов |
206,39 210,21
7,88 7,84
75,06 123,18
184700 302700
0,513 0,491 |
206,30 213,61
7,93 7,73
83,96 141,46
215380 357380
0,568 0,53 |
|
Таблица 17 – Результаты факторного анализа среднегодовой заработной платы
Факторы |
D |
d |
Кп |
ЗПср.ч |
ЗП г. |
Влияние факторов, тыс. руб. |
рабочие |
||||||
Предыдущий год |
|
|
|
|
|
|
Количество дней отработанных за год 1р |
|
|
|
|
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня |
|
|
|
|
|
|
Премии |
|
|
|
|
|
|
Среднечасовая заработная плата |
|
|
|
|
|
|
Проверка |
|
|
|
|
|
|
специалисты |
||||||
Отчетный год |
|
|
|
|
|
|
Количество дней отработанных за год 1р |
|
|
|
|
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня |
|
|
|
|
|
|
Премии |
|
|
|
|
|
|
Среднечасовая заработная плата |
|
|
|
|
|
|
Проверка |
|
|
|
|
|
|
Сделать вывод о причинах изменения фонда заработной платы и среднегодовой оплаты труда.