Тема 10. Облік інвестицій Практичні завдання

Задача 1. Підприємство придбало облігації номінальною вартістю 10000грн. за 7000 грн. Фіксована ставка відсотка за облігацією встановлена 10% річних. Дата погашення облігації відбудеться через 3 роки. Виплата відсотків здійснюється щорічно в кінці року. Розрахувати щорічну амортизацію дисконту. Показати операції в обліку протягом 3 років.

Задача 2. Облігації номінальною вартістю 10000грн. придбані за 12000грн. Фіксована ставка за облігаціями встановлена 10%. Погашення облігації відбудеться через 5 років. Виплата здійснюється щорічно в кінці року. Розрахувати щорічну амортизацію премії. Показати операції в обліку протягом 5 років.

Задача 3. ВАТ „Олена” придбало 350 акцій по 5,5грн. за кожну. Крім того витрати, пов’язані з оформленням операції (оплата брокеру) склали 600грн.

№	Зміст господарських операцій	Сума, грн..
1	Перераховано грошові кошти продавцю акцій	?
2	Отримано акції	?
3	Відображено витрати на придбання акцій	?
4	Сплачено грошові кошти за послуги, пов’язані з придбанням акцій	?

Задача 4. Вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи, визначити необхідні суми.

№	Зміст господарських операцій	Сума, грн..
1	Передано основні засоби в якості внеску до статутного капіталу іншого підприємств за залишковою вартістю	3100
2	Списано суму нарахованого зносу	1600
3	Відображено витрати на придбання акцій	1000
4	Відображено витрати на придбання акцій до складу довгострокових фінансових інвестицій	?

Задача 5. ВАТ „Газель” придбано акції ВАТ „Дельта” в обмін на емітовані власні акції. Номінальна вартість акцій ВАТ „Газель” 10000грн. , їх справедлива вартість 14000грн.

№	Зміст господарських операцій	Сума, грн..
1	Сформовано статутний капітал на вартість випущених акцій	?
2	Внесено акції ВАТ „Дельта” до статутного фонду	?
3	Відображено у складі додаткового капіталу суму емісійного доходу	?

Тема 11. Облік власного капіталу і забезпечення зобов’язань

Тестові завдання

1. Частина в активах підприємства, що залишається після вирахування зобов’язань називається:

а) дебіторською заборгованістю,

б) власним капіталом,

в) чистим прибутком,

г) статутним фондом.

2. По кредиту 46 „Неоплачений капітал” відображається:

а) заборгованість засновників по внескам до СФ,

б) погашення заборгованості за внесками до СФ,

в) надходження цінностей від засновників.

3. Дохід, одержаний від розміщення акцій власної емісії за цінами, які перевищують номінальну вартість, є складовою:

а) пайового капіталу,

б) додаткового капіталу,

в) резервного капіталу,

г) статутного фонду.

4. Сума, яка на дату реєстрації підприємства оголошена, але фактично не внесена засновниками називають:

а) неоплачений капітал,

б) статутний капітал,

в) резервний капітал,

г) додатковий капітал.

5. Згідно із законом України „Про господарські товариства” розмір резервного капіталу при створені підприємства не може бути меншим ніж ____ статутного капіталу

а) 5%, б) 10%, в) 20%, г) 25%.

6. ТОВ „Парус” оголосило статутний капітал 520000грн. До моменту реєстрації мінімальний внесок засновників повинен бути:

а) 125000грн., б) 156000грн. в) 260000грн., г) інший варіант.

7. ЗАТ „Купол” оголосило статутний капітал 450000грн. До моменту реєстрації мінімальний внесок акціонерів повинен бути:

а) 135000грн.

б) 225000грн.

в) 337500грн.

г) інший варіант.

8. ВАТ реалізувало 20000 акцій по 50грн. Номінальна вартість акцій склала 45грн. Яка величина статутного капіталу підприємства:

а) 1000000грн.,

б) 900000грн.,

в) 100000грн.

9. ВАТ реалізувало 25000 акцій по 30грн. Номінальна вартість акцій склала 27грн. Яка величина додаткового капіталу підприємства:

а) 750000грн.,

б) 675000грн.,

в) 75000грн.

г) інший варіант.

10. Внесок до статутного капіталу ТОВ одним із засновників у вигляді складського приміщення буде відображатись проводкою:

а) Д 46 К 40,

б) Д103 К 46,

в) Д 15 К 46,

г) Д 15 К 40

11.Яке з наведених рівнянь вірне:

а) Активи = Власний капітал- Зобов’язання,

б) Пасиви = Активи + Власний капітал,

в) Власний капітал = Активи - Зобов’язання,

г) Зобов’язання = Активи – Пасиви.

12. По дебету 46 „Неоплачений капітал” відображається:

а) заборгованість засновників по внескам до СФ,

б) погашення заборгованості за внесками до СФ,

в) надходження цінностей від засновників.

13. При відсутності прибутку акціонерного товариства, для погашення заборгованості по привілейованим акціям використовують кошти:

а) додаткового капіталу,

б) статутного фонду,

в) резервного капіталу,

г) вилученого капіталу.

14. Сукупність внесків засновників в майно, виражених у грошовому вимірнику для забезпечення діяльності підприємства називають:

а) неоплачений капітал,

б) статутний капітал,

в) резервний капітал,

г) додатковий капітал.

15. Згідно із законом України „Про господарські товариства” розмір відрахувань до резервного капіталу не може бути менше ніж____ чистого прибутку підприємства.

а) 5%, б) 10%, в) 20%, г) 25%.

16. ТОВ „Глобус” оголосило статутний капітал 30000грн. До моменту реєстрації мінімальний внесок засновників повинен бути:

а) 9000грн., б) 15000грн, в) 22500грн. г) інший варіант.

17. ВАТ „Компас” оголосило статутний капітал 550000грн. До моменту реєстрації мінімальний внесок акціонерів повинен бути:

а) 165000грн.

б) 275000грн.

в) 412500грн.

г) інший варіант.

18. ВАТ реалізувало 25000 акцій по 30грн. Номінальна вартість акцій склала 27грн. Яка величина статутного капіталу підприємства:

а) 750000грн.,

б) 675000грн.,

в) 75000грн.

19. ВАТ реалізувало 20000 акцій по 50грн. Номінальна вартість акцій склала 45грн. Яка величина додаткового капіталу підприємства:

а) 1000000грн.,

б) 900000грн.,

в) 100000грн.

г) інший варіант.

20. Господарська операція по викупу акцій у акціонерів буде відображатись проводкою:

а) Д 40 К 46,

б) Д 46 К 30,

в) Д 45 К 30,

г) Д 40 К 46.

Практичні завдання

Завдання 1. Визначити суму, яку учасник повинен додатково внести до статутного капіталу, встановити період за який йому буде нарахована пеня за прострочення вкладу та визначити її суму. Скласти господарські операції.

Дані для виконання : ТОВ „Золоте руно” було засноване 2 лютого 20**року. Учасник товариства (юридична особа) вніс 30% вкладу ( 6000грн.) до реєстрації товариства, решту 70% через 2 роки та 6 місяців.

Завдання 2. Учасник ТОВ „Світлана” Вітюк В.К. вирішив вийти зі складу засновників товариства, при цьому він поступився часткою свого вкладу у вигляді грошових коштів Дегтярьовій Д.А.

Реєстр господарських операцій

№	Зміст господарських операцій	Сума, грн
1	Видано Вітюку В.К грошові кошти з каси на суму його внеску до СФ	2400
2	Зменшено статутний фонд	2400
3	Отримано від Дегтярьової Д.А. частку до СФ до каси підприємства	2400
4	Збільшено статутний фонд	2400

Завдання 3. Макренко М.О. вирішив вийти зі складу засновників ТОВ „Агро”. Йому повертають внесок і сплачують вартість майна підприємства пропорційно до його частки в СФ товариства. Крім того, він має право на одержання частки прибутку. Статутний каптал становить 45000грн. Внесок Макаренка – 15000грн., майно, набуте товариством за участю в підприємницький діяльності Макаренка – 23000грн., прибуток, одержаний товариством до дати виходу учасника – 14000грн. Показати операції виходу Макаренка з ТОВ „Агро”

Завдання 4. СФ ВАТ „Самбір” дорівнює 3400,0 тис. грн.. і поділено на 1700тис. шт. акцій за номінальною вартістю 2,00 грн. за шт. Було прийнято рішення про викуп 30 тис. шт. акцій. При цьому 20 тис. шт. анулювати і зменшити СФ на 40 тис грн., а 10 тис продати.

Акціонери здали акції:

• 20 тис. шт.. по 2 грн.

• 5 тис. шт. по 1,5 грн.

• 5 тис шт. по 2,1 грн.

Акції було продано:

• 5 тис. шт. за ціною 0,8 грн. за шт..

• 5 тис шт. за 3,4грн.

Реєстр господарських операцій

№	Зміст господарських операцій	Сума, грн
1	Відображено фактичну вартість викупу акій	?
2	Виплачено кошти акціонерам	?
3	Зменшено СФ на суму анульованих акцій	?
4	Відображено суму коштів, що надійшли від повторного розміщення акцій 0,8 грн. х 5 тис шт. 3,4 грн. х 5 тис шт	? ?
5	Списано акції за ціною викупу 5 тис шт. – 1,5грн. 5 тис шт. – 2,1грн.	? ?
6	Показано різницю між ціною повторного розміщення акцій і ціною викупу: ( 1,5грн – 0,8грн.) х5 ( 3,4грн – 2,1грн.) х5	? ?