IV. За формами проведення:

1. Ініціативний фінансовий кон­троль здійснюють на підставі рішень суб'єктів господарювання як власними силами, так і за участю сторонніх органів, перед­усім аудиторських організацій. Його метою є перевірка дотри­мання суб'єктом господарювання фінансової дисципліни й оптимізація руху фінансових потоків, економія ресурсів та, як правило, мінімізація оподаткування.

2. Обов'язковий фінансовий контроль проводять переважно за участю органів державної або місцевої влади, хоча в деяких випадках він може передбачати участь і недержавних фінансо­вих контролерів (особливо у сфері діяльності фінансово-кредит­них установ). Контроль здійснюють на підставі встановлених чинним законодавством вимог та компетенції уповноважених органів (наприклад, органів Державної податкової служби або Контрольно-ревізійної служби України, для яких, зокрема, пе­редбачено терміни проведення перевірок та ревізій залежно від обсягів господарської діяльності підконтрольних суб'єктів). Під­ставою проведення обов'язкового контролю можуть бути і рі­шення компетентних державних органів (суду, прокуратури, ін­ших органів держави) з метою з'ясувати дотримання законності, встановити істину під час судового слідства тощо.

V. За сферою фінансової діяльності фінансовий контроль бу­ває бюджетний, податковий, валютний, кредитний, страховий, інвестиційний тощо.

VI. Від джерела інформації:

1) фактичний – полягає у дослідженні реального стану об’єкта, що перевіряється, його огляді, вимірюванні в натурі, встановленні наявності грошових і матеріальних ресурсів, аналізі отриманої інформації і документів на предмет їх відповідності.

2) документальний – перевірка й аналіз первинних документів, що містять відомості про рух коштів (бухгалтерських і статистичних звітів, кошторисів тощо).

VII. Залежно від місця здійснення фінансового контролю:

1) виїзний контроль (контрольні органи виконують контрольні дії безпосередню на підконтрольному об'єкті).

2) дистанційний (невиїзний кон­троль (суб'єкт контролює віддалений від нього об'єкт за допо­могою інформації, яка передається засобами зв'язку).

1 Див. : Шохин С. О. Бюджетно-финансовый контроль и аудит / С. О. Шохин, Л. И. Воронина – М. : Финансы и статистика, 1997. – С.7.

2 Див. : Адміністративне право України : підручник [ Ю. П. Битяк, В. М. Гаращук, О. В. Дьяченко та ін.]; за заг ред Ю. П. Битяка. – К. : Юрінком Інтер, 2004. – С.11; Административное право : учебник / под ред. Ю. М. Козлова, Л. Л. Попова. – М. : Юристъ, 2000. – С. 433, 519; Словарь административного права / И. Л. Бачило, Т. М. Гандилов, А. А. Гришковец и др. – М. : Фонд «Правовая культура», 1999 – С. 303.

3 Райт Г. Державне управління / Перекл. з англ В. Івашка, О. Коваленка, С. Соколик. – К. : Основи, 1994. – С. 46.

4 Афанасьев В. Г. Человек в управлении обществом / В. Г. Афанасьев. – М. : Политиздат, 1977. – С. 125.

5 Див.: Студеникина М. С. Государственный контроль в сфере управления / М. С. Студеникина. – М. : «Юрид. лит.», 1974 – С. 12.

6 Див.: Кочерин Е. А. Контроль в системе управления социалистическим производством. Вопросы теории и практики / Е. А. Кочерин. – М. : «Экономика», 1982. – С. 13.

7 Малеин Н. С. Кредитно-расчётные правоотношения и финансовый контроль / Н. С. Малеин. – М. : Наука, 1964. – С. 103.

8 Анисимов А. А. Финансовый контроль в капиталистических странах / А. А. Анисимов. – М. : «Финансы», 1966. – С. 3,5.

9 Вознесенский Э.А. Финансовый контроль в СССР / Э. А. Вознесенский. – М. : Юрид. лит., 1973. – С. 5, 43.

10 Белобжецкий И. А. Финансовый контроль и новый хозяйственный механізм / И. А. Белобжецкий. – М. : Финансы и статистика, 1989. – С. 24.

11 Там само. – С. 25.

12 Вознесенский Э.А. Финансовый контроль в СССР / Э. А. Вознесенский. – М. : Юрид. лит., 1973. – С. 6.

13 Финансы: учебник / Под ред. В. М. Родионовой. – М. : Финансы и статистика, 1994. – С.79.

14 Савченко Л. А. Правові проблеми фінансового контролю в Україні : дис. …докт. юрид. наук 12.00.07. / Л. А. Савченко. – Ірпінь, 2002. – С. 40.

15 Див.: Финансовый контроль: учебное пособие / Е. Ю. Грачева, Г. П. Толстопятченко, Е. А. Рыжкова. – М. : ИД «Камерон», 2004. – С. 121; Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований / Э. Д. Соколова. – М. : ИД «Юриспруденция», 2009. – С.221; Родионова В. М., Шлейников В. И. Финансовый контроль: учебник / В. М. Родионова, В. И. Шлейников. – М. : ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. – С.16; Савченко Л. А. Правові проблеми фінансового контролю в Україні : дис. …докт. юрид. наук 12.00.07. / Л. А. Савченко. – Ірпінь, 2002. – С. 41.

16