Типы финансовой устойчивости предприятия

Тип финансовой

устойчивости

Трехмерная

модель

Источники

финансирования запасов

Краткая характеристика

финансовой устойчивости

1. Абсолютная

финансовая

устойчивость

М=(1, 1, 1)

Собственные оборотные

средства (чистый оборотный капитал)

Высокий уровень платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов

2. Нормальная

финансовая

устойчивость

М=(0, 1,1)

Собственные оборотные

средства плюс долгосрочные кредиты и займы

Нормальная платежеспособность. Рациональное использование заемных средств. Высокая доходность текущей деятельности

3. Неустойчивое

финансовое

состояние

М= (0,0,1)

Собственные оборотные

средства плюс долгосрочные кредиты и займы

плюс краткосрочные

кредиты и займы

Нарушение нормальной платежеспособности.

Возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности

4. Кризисное

(критическое)

финансовое

состояние

М= (0,0,0)

Финансовое состояние,

аналогичное пункту 3

(те же источники финансирования запасов)

Предприятие полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства

Показатели

Базовый

период

Отчетный

период

Отклонение

1. Источники формирования собственных средств (капитал и резервы)

ИСС

2. Внеоборотные активы

BOA

3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 - стр. 2)

СОС

4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы)

ДКЗ

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников, формирование оборотных средств (стр. 3 + стр. 4)

СДИ

6. Краткосрочные кредиты и займы

ККЗ

7. Общая величина основных источников средств (стр. 5 + стр. 6)

ОИ

8. Общая сумма запасов

3

9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 - стр. 8)

ΔСОС

10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов (стр. 5 - стр. 8)

ΔСДИ

11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов (стр. 7 - стр. 8)

ΔОИЗ

12. Трех факторная модель типа финансовой устойчивости

М = ΔСОС; ΔСДИ; ΔОИЗ

М=(1, 1, 1)

М=(1, 1, 1)