- •Введение
- •Глава 1. Краткая характеристика оао «Завод жбк-1»
- •1.8.Организационная структура оао «Завода жбк-1»
- •1.9. Учетная политика предприятия
- •Глава 2. Анализ внешней среды оао « Завод жбк-1»
- •Глава 3. Экспресс диагностика финансового состояния оао «жбк-1»
- •3.1. Общий анализ деятельности оао «Завод жбк-1»
- •3.2. Анализ финансовых показателей предприятия
- •3.2.1. Анализ структуры активов и пассивов
- •3.2.2. Анализ движения денежных средств оао «Завод жбк-1»
- •3.2.3 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости оао «Завод жбк-1»
- •3.2.4. Анализ эффективности деятельности оао «Завод жбк-1»
- •Глава 4. Прогнозирование спроса
- •Глава 5. Разработка стратегии развития организации
- •Глава 6. Оценка экономической эффективности стратегии развития организации
- •Заключение
- •Список литературы
3.2.1. Анализ структуры активов и пассивов
Таблица 3.2.1.1
Состав, структура и динамика активов предприятия
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
Темп роста |
Структура, % |
||||
На нач. года |
На кон. года |
Отклон, |
На нач. года |
На кон. года |
Отклон, |
||
(+,-) |
(+,-) |
||||||
I.Внеоборотн. Активы 1.Нематериальые активы
|
-
|
87
|
87 |
100
|
-
|
0,01
|
0,01 |
2. Основные средства |
322263 |
415246 |
92983
|
128,9 |
23,37 |
26,27 |
2,9
|
3.Незавершенное строительство |
97282 |
74339 |
-22943 |
76,4 |
7,05 |
4,7 |
-2,35 |
4. Долгосрочные финансовые вложения |
10304 |
6028 |
-4276 |
58,5 |
0,75 |
0,38 |
-0,37 |
5.Отложенные налоговые активы |
1301 |
1301 |
- |
100 |
0,3 |
0,08 |
-0,22 |
6. Доходные вложения в материальные ценности |
1127 |
738 |
-389 |
65,5 |
0,08 |
0,05 |
-0,03 |
7. Прочие внеоборотные активы |
92 |
28 |
-64 |
30,4 |
0,007 |
0,01 |
0,003 |
Итого по разделу I |
432369 |
497767 |
65398 |
115,1 |
31,35 |
31,49 |
0,14 |
II. Оборотные активы 1. Запасы
|
276167 |
282916 |
6749 |
102,4 |
20,02 |
17,9 |
-2,12 |
2. НДС |
6119 |
3731 |
-2388 |
61 |
0,44 |
0,24 |
-0,2 |
3. Краткосрочная дебиторская задолженность |
587934 |
757690 |
169756 |
128,9 |
42,63 |
47,94 |
5,31 |
4.Краткосрочные финансовые вложения |
61022 |
31565 |
-29457 |
51,7 |
4,42 |
2 |
-2,42 |
5. Денежные средства |
15403 |
6333 |
-9070 |
41,1 |
1,12 |
0,4 |
-0,72 |
6. Прочие оборотные активы |
132 |
478 |
346 |
362,1 |
0,01 |
0,03 |
0,02 |
Итого по разделу II |
946777 |
1082713 |
135936 |
114,4 |
68,65 |
68,51 |
-0,14 |
Итого активы |
1379146 |
1580480 |
201334 |
114,6 |
100 |
100 |
- |
Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод о том, что в целом структура активов предприятия в динамике выглядят довольно стабильно.
На начало прошлого года наибольший удельный вес в структуре активов имеют основные средства (23,3%), на втором месте (42,6%) находится краткосрочная дебиторская задолженность (42,6%), на третьем – запасы (20%). На конец отчетного года сократилась доля запасов на 2,1%, увеличилась доля основных средств на 2,9%.
Так же следует отметить высокую долю в активах краткосрочной дебиторской задолженности (48%), что является фактором риска, но объясняется тем фактом, что отгрузка и оплата поставленной продукции производится с некоторым временным интервалом.
Таблица3.2.1.2
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
Темп роста |
Структура, % |
||||
На нач. года |
На конец года |
Откл. (+,-) |
|
На нач. года |
На конец года |
Откл. (+,-) |
|
I. Капитал и резервы 1. Уставный капитал |
4651 |
4651 |
- |
100 |
0,34 |
0,29 |
-0,05 |
2. Добавочный капитал |
156030 |
156030 |
- |
100 |
11,31 |
9,87 |
-1,44 |
3. Резервный капитал |
233 |
233 |
- |
100 |
0,02 |
0,01 |
-0,01 |
4.Нераспределенная прибыль |
960182 |
1 240626 |
280444 |
129,2 |
69,62 |
78,50 |
8,88 |
Итого |
1121096 |
1401540 |
28044 |
125 |
81,29 |
88,68 |
7,39 |
II.Долгосрочные обязательства
1.Отложенные налоговые обязательства |
20060 |
26066 |
6006 |
129,9 |
1,45 |
1,65 |
0,2 |
Итог |
20060 |
26066 |
|
129,9 |
1,45 |
1,65 |
0,2 |
III.Краткосрочные обязательства 1. Займы и кредиты |
4000 |
3005 |
-995 |
75,1 |
0,29 |
0,19 |
-0,1 |
2. Кредиторская задолженность |
233990 |
149869 |
-84121 |
64 |
16,97 |
9,48 |
-7,49 |
Итого |
237990 |
152874 |
-85116 |
64,2 |
17,26 |
9,67 |
-7,59 |
Итого пассивы |
1379146 |
1580480 |
201334 |
114,6 |
100 |
100,0 |
- |
Состав, структура и динамика пассивов предприятия
Пассивы организации представлены собственными и заемными средствами. Собственные средства – это уставный капитал, а также нераспределенная прибыль предприятия. Заемные средства – это краткосрочные обязательства. В структуре пассивов на начало года наибольший удельный вес имеет нераспределенная прибыль (69,6%), затем кредиторская задолженность (16,9%), на третьем месте – добавочный капитал (11,3%). На конец отчетного года нераспределенная прибыль увеличилась до 78,5%, уменьшилась доля кредитов и замов до 0,19%. Кроме того, произошло уменьшение доли кредиторской задолженности до 9,4%. Все это характеризует высокий уровень независимости предприятия и устойчивое финансовое состояние.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности. Прибыль – это часть чистого дохода, которые непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции.
Основными задачами анализа доходов и расходов предприятия являются изучение уровня и структуры доходов и расходов в отчетном периоде, сравнение уровней и структур доходов и расходов в отчетном и базовом периоде, оценка структурной динамики доходов и расходов.
Для решения указанных задач используется следующая аналитическая таблица (табл. 3.2.1.3)
Таблица 3.2.1.3
Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов
ОАО «Завод ЖБК-1»
Показатель |
Состав доходов и расходов, тыс.руб. |
Темп роста |
Структура доходов и расходов, % |
||||
2007 год |
2008 год |
Откл. (+,-) |
2007 год |
2008 год |
Откл. (+,-) |
||
1.Доходы всего в том числе: |
1824796 |
2166255 |
341459 |
118,7 |
100 |
100 |
- |
1.1.Выручка от продаж |
1710467 |
2081709 |
371242 |
121,70 |
93,7 |
96,1 |
2,4 |
1.2.Проценты к получению |
163 |
1161 |
998 |
712,27 |
0,009 |
0,05 |
0,041 |
1.3.Доход от участия в других организациях |
690 |
575 |
-115 |
83,3 |
0,04 |
0,03 |
-0,01 |
1.4.Прочие доходы |
113476 |
82810 |
-30666 |
73 |
6,2 |
3,8 |
-2,4 |
2.Расходы всего в том числе: |
1443305 |
1788559 |
345254 |
123,9 |
100 |
100 |
- |
2.1.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
1068951 |
1435989 |
367038 |
134,3 |
74,1 |
80,3 |
6,2 |
2.2. Коммерческие расходы |
24506 |
32572 |
8066 |
132,9 |
1,7 |
1,8 |
0,1 |
2.3.Управленческие расходы |
71002 |
75137 |
4135 |
105,8 |
4,9 |
4,2 |
-0,7 |
2.4.Проценты к уплате |
734 |
303 |
-431 |
41,3 |
0,05 |
0,02 |
-0,03 |
2.5.Прочие расходы |
138238 |
112409 |
-25829 |
81,3 |
9,6 |
6,3 |
-3,3 |
2.6.Расходы в связи с налогообложением прибыли |
136016 |
131874 |
-4142 |
97 |
9,4 |
7,4 |
-2 |
2.7. Штрафы |
3858 |
275 |
-3583 |
7,1 |
0,3 |
0,02 |
-0,28 |
3.Чистая прибыль |
381491 |
377696 |
-3795 |
99 |
- |
- |
- |
4.Коэф. соотношения доходов и расходов |
1,3 |
1,2 |
-0,1 |
92,3 |
- |
- |
- |
Наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продаж: в прошлом году 93,7%, в отчетном – 96,1%. В отчетном году 3,8% в доходах занимают прочие доходы. В отчетном году произошли небольшие изменения в структуре: увеличилась доля выручки от продаж на 3,8 пункта и снизилась доля прочих доходов на 2,4 пункта. Доход от участия в других организациях занимает в отчетном году 0,03% от общего дохода, по сравнению с прошлым годом его доля снизилась на 0,01 пунктов.
Сумма расходов увеличилась на 345254 тыс. руб. Наибольшее увеличение произошло в себестоимости проданных товаров, продукции – на 367038 тыс.руб., в коммерческих расходах – на 8066 тыс.руб. и в управленческих расходах – на 4135. На 431 тыс. руб. уменьшились проценты к уплате и на 25829 тыс.руб. прочие расходы. Также уменьшились расходы в связи с налогообложением прибыли, на 4142 тыс.руб., и штрафы, на 3583 тыс. руб. Данные таблицы 3.2.1.3 показывают, что темпы роста расходов опережают на 5,2% темпы роста доходов. Это следует отметить как отрицательный факт.
Эффективность использования денежных средств характеризует коэффициент соотношения доходов и расходов. Как показывают данные таблицы, и в прошлом, и в отчетном годах, он больше единицы. В отчетном году коэффициент меньше предыдущего на 0,2 и равен 1,9.