3.2.2. Анализ движения денежных средств оао «Завод жбк-1»

Одним из основных условий финансового благополучия организации является приток денежных средств, который обеспечивает покрытие ее текущих обязательств.

Если у организации отсутствует минимальный запас денежных средств, то это свидетельствует о наличии финансовых затруднений. В то же время, если организация имеет большую наличность денежных средств, то в условиях инфляции она будет нести убытки в результате их обесценивания.

Таким образом, главная цель анализа денежных потоков – оценить, способна ли организация зарабатывать денежные средства в необходимом размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов.

Движение денежных средств во времени является непрерывным процессом, который создает денежный поток. Одним из главных направлений анализа денежных средств является изучение их состава, структуры и движения.

Таблица 3.2.2.1

Показатель денежных потоков			Сумма, тыс.руб			Темп роста, %	Структу-ра, %
			2007	2008	Откл (+,-)		2007	2008	Откл (+,-)
Положительный всего			2316639	2339395	22756	101,0	100	100	-
Отрицательный всего			2321287	2348465	27178	101,17	100	100	-
Чистый всего			-4648	-9070	-4422	195,14	-	-	-
В том числе по видам деятель- ности	Текущей	Положительный	2093262	2220520	127258	106,08	90,36	94,92	4,56
		Отрица- тельный	1922570	2144067	221497	111,52	82,82	91,30	8,47
		Чистый	170692	76453	-94239	44,79	-	-	-
	Инвести- ционной	Положи тельный	17584	42292	24708	240,51	0,76	1,81	1,05
		Отрица- тельный	74133	10655	-63478	14,37	3,19	0,45	-2,74
		Чистый	-56549	31637	88186	-55,95	-	-	-
	Финан- совой	Положительный	205793	76583	-129210	37,21	8,88	3,26	-5,62
		Отрица- тельный	324584	193743	-130841	59,69	14,01	8,25	-5,76
		Чистый	-118791	-117160	1631	98,63	-	-	-

Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков ОАО «Завод ЖБК-1»

Общий приток денежных средств в отчетном году увеличился на 22756 тыс. руб., т.е. на 1%. Отток увеличился на 27178 тыс. руб.

В общем оттоке расход денежных средств по текущей деятельности занимает наибольший удельный вес – 82,82% в прошлом году и 91,3% в отчетном году. Отток по текущей деятельности повысился в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 221497 тыс. руб. или на 8,47%.

Второе место занимают расходы по финансовой деятельности. В отчетном году они уменьшились на 130841 тыс. руб. или на 5,76%.

По инвестиционной деятельности расходы составляют в отчетном году 0,45% в общем объеме оттока денежных средств. Абсолютное отклонение составило -63478 тыс. руб., то есть эти расходы уменьшились на 2,74%.

Необходимо отметить также, что отток денежных средств по текущей деятельности не превышает приток денежных средств и в прошлом и в отчетном годах.

По инвестиционной и финансовой деятельности приток денежных средств ниже их оттока.

Остаток денежных средств на начало 2007 года составлял 20051 тыс. руб., на начало 2008 – 15403 тыс. руб. За счет этих средств покрываются отрицательные денежные потоки. После осуществления всех видов деятельности остаток денежных средств на конец отчетного года составил 6333 тыс. руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО «Завод ЖБК-1» в целом осуществляло удовлетворительное управление денежными средствами.