- •Практические работы по бухгалтерскому учету и методические указания по их выполнению для студентов экономических специальностей
- •Автор: к.Э.Н., Вандина о.Г. Рецензент:
- •Содержание :
- •Список рекомендуемой литературы
- •Общее условие для выполнения комплексной задачи
- •Операции по кассе 3 декабря 2011
- •4 Декабря 2011года.
- •Практическая - лабораторная работа №2
- •Журнал хозяйственных операций
- •Расчет среднего процента отклонений фактической себестоимости материалов от учетной цены.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011г.
- •Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
- •Кассовая книга
- •Кассовая книга
Журнал хозяйственных операций
№ |
Наименование, №, дата документа |
Содержание операции |
Корреспонденции |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
5 |
Приказ директора №19 от 29.11.11г. |
Списано на выбытие объекта Основных средств в связи с его продажей по первоначальной стоимости (Сумму определить) |
01 |
01.1 |
82355 |
6 |
Инвентарная карточка №586 |
Списана начисленная амортизация по выбывшему объекту основных средств (Сумму определить) |
01.1 |
02 |
18118,1 |
7 |
Инвентарная карточка №586 |
Списывается остаточная стоимость продаваемого объекта основных средств (Сумму определить) |
91.1 |
01.1 |
64236,9 |
8 |
Счет-фактура №41 от от 02.12.11г. |
Выставлена счёт-фактура покупателям токарного станка для оплаты(продажная стоимость) |
76 |
91.1 |
120000 |
9 |
Расчет бухгалтера |
Начислен НДС с продажи объекта основных средств (Сумму определить) |
91.2 |
68 |
18305,08 |
10 |
Акт выбытия основных средств №1 от 02.12.11 |
Отражен финансовый результат от продажи токарного станка (Сумму определить) |
91.9 |
99.9 |
37458,02 |
Схема счета 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
||||
№ операции |
№ субсчета |
Сумма |
№ операции |
№ субсчета |
Сумма |
7 |
2 |
64236,90 |
8 |
1 |
120000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предварительный оборот |
64236,90 |
Предварительный оборот |
35355 |
||
|
|
|
|
||
Практическая-лабораторная работа №4.
Тема : «Бухгалтерский учет материально-производственных запасов».
Цель занятия: Усвоение студентами бухгалтерского учета материально-производственных запасов. Практическое закрепление теоретических знаний по учету и оценке материально производственных запасов. Получение навыков документального оформления учета движения материально производственных запасов предприятия.
Задание :
1) Заполнить журнал хозяйственных операций;
Заполнить первичные документы по учёту материалов:
а) накладная на отпуск материалов на сторону (операции 1,3),
б) счет-фактура (операции 2,4);
3) Заполнить сводные документы по учету материалов:
а) книгу покупок;
б) книгу продаж;
4) Заполнить учетные регистры по учету материалов:
а) журнал-ордер;
5) Заполнить аналитические регистры по учету материалов:
а) карточки складского учета материалов;
б) оборотно-сальдовые ведомости по счетам учета материально производственных запасов.
Справка : учет материалов осуществляется по учетной цене, за нее принимают цены поставщика, при этом используют счет №15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», №16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Таблица1
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2011года.
Номер операции |
Наименование, дата и номер документа |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Накладная №45 от 02.12.11г. Счет-фактура №39 от 03.12.11г. |
Подотчетным лицом (экспедитором) приобретены материалы от ООО «Кронос» в счете-фактуре и накладной значится: - доска 3м3 по 1380 руб. - НДС 18% Итого: |
15 19 |
71 71
|
4140 745,20 4885,20 |
2. |
Счет-фактура транспортной организации №278 от 03.12.11г. |
Акцептован счет-фактура транспортной организации ООО «Югтранс» за услуги по доставке материалов в операции №1. В счете-фактуре значится: - услуги транспорта - НДС 18% Итого: |
15 19 |
60 60 |
1200 216 1416 |
3. |
Накладная №19 от 03.12.11г. Счет-фактура №19 от 03.12.11г.
|
Получены экспедитором от ЧП Щукина материалы. В накладной значится : -гвозди 1000 кг (по 10 руб. за 1 кг) - НДС 18% -доска 15 м3 по 1200руб. за м3 - НДС 18% - доска 20м3 по 1000 руб. за м3 - НДС 18% Итого: |
15
19 15 19 15 19 |
60 |
10000
1800 18000 3240 20000 3600 56640 |
4. |
Счет-фактура транспорт. организации №295 от 03.03.11г. |
Акцептован счет-фактура транспортной организации по ООО «Орион» за поставку в операции 3 материалов. В счете-фактуре значится: - услуги транспорта - НДС 18% Итого: |
15 19 |
60 |
1200 216 1416 |
5. |
Карточка складского учета №1 |
Оприходована доска на склад (Сумму определить) |
10 |
15 |
42140 |
6. |
Карточка складского учета №2 |
Оприходованы гвозди на склад.(Сумму определить) |
10 |
15 |
10000 |
7.
|
Платежное поручение №41 от 03.12.11г. |
Оплачены с расчетного счета услуги ООО «Югтранс» указаны в операции №4,2 (Сумму определить) |
60 |
51 |
2832 |
8. |
Наклад. №29 от 03.12.11г. Счет-фактура № 29от03.12.11г. |
Получены от ЧП Щукина материалы, в накладной значится: - лак 400кг по 48руб. за1кг - НДС 18% - гвозди 120кг по 50руб. за 1кг - НДС 18% - доска 15 м3 по 1200руб за м3 - НДС 18% Всего: |
15 19 15 19 15 19 |
60 60 60 60 60 60 |
19200 3456 6000 1080 18000 3240 50976
|
9. |
Счет-фактура транспортной организации №317 от 04.12.11г.. |
Акцептована счет-фактура транспортной организации ООО «Югтранс» за поставку в операции 8 материалов. В счете-фактуре значится:
Итого: |
15 19 |
60 60 |
1500 270 1770 |
10. |
Карточка складского учета №1 |
Оприходована на склад доска 15 м3. (Сумму определить по операции 8) |
10 |
15 |
18000 |
11. |
Карточка складского учета №2 |
Оприходованы на склад гвозди , 120 кг. (Сумму определить по операции8)
|
10 |
15 |
6000 |
12. |
Карточка складского учета №3 |
Оприходован на склад лак, 400 кг (Сумму определить) |
10 |
15 |
19200 |
13. |
Накладная №45 от30.12.2011г. |
Приобретены материалы от ООО «Кронос» в накладной значится: -доска 80м3 по 1200руб.за м3 - НДС 18% -краска 1000кг по 50рубза 1кг НДС 18% |
15 19 15 19 |
60 60 60 60
|
96000 17280 50000 9000 |
14 |
Счет-фактура транспортной организации №25 от 30.12.11г. |
Акцептован счет-фактура транспортной организации ООО «Югтранс» за доставку материалов -НДС 18% Итого: |
15 19 |
60 60 |
1470 265 1735 |
15. |
Карточка складского учета №1 |
Оприходована на склад доска 80 м3 по учетным ценам (Сумму определить) |
10 |
15 |
96000 |
16. |
Карточка складского учета №2 |
Оприходована на склад краска 1000 кг по учетным ценам. (Сумму определить по операции №13) |
10 |
15 |
50000 |
17. |
Накладная на внутреннее перемещение материалов №5 от 30.12.2011г. |
Списаны материалы со склада в основное производство по учетным ценам: - доска 95 м3 по 1200руб. за м3 - лак 300кг по 48 руб. за 1 кг -гвозди 120кг по 50руб. за 1 кг -краска 112кг по 50 руб. за 1 кг Итого: |
20
|
10 |
114000 14400 6000 5600
140000 |
18. |
Расчет бухгалтера |
Списывается отклонения фактической себестоимость материалов от учетной цены в части отпущенных материалов в основное производство. (Сумму определить, сделать расчет в таблице). |
20 |
16 |
7672 |
Справочное: на 1 декабря 2011года по счету № 10 «Материалы» числился остаток по учетным ценам на сумму равную 504400 руб., а также на 1 декабря 2011 года по счету №16 «Отклонения в стоимости платежных ценностей» на сумму равную 37000руб.
Таблица 2