- •Практические работы по бухгалтерскому учету и методические указания по их выполнению для студентов экономических специальностей
- •Автор: к.Э.Н., Вандина о.Г. Рецензент:
- •Содержание :
- •Список рекомендуемой литературы
- •Общее условие для выполнения комплексной задачи
- •Операции по кассе 3 декабря 2011
- •4 Декабря 2011года.
- •Практическая - лабораторная работа №2
- •Журнал хозяйственных операций
- •Расчет среднего процента отклонений фактической себестоимости материалов от учетной цены.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011г.
- •Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
- •Кассовая книга
- •Кассовая книга
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011г.
№ |
Дата
|
Содержание операции
|
Код счета
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|||
1 |
1.12
|
Выдана под отчет из кассы сумма на закупку товарно-материальных ценностей.
|
71 |
50
|
7000
|
2 |
2.12
|
Получена в кассу ООО «ДАН-2010» от арендатора автомобиля арендная плата. Заполнить счет-фактуру № 123 и книгу продаж за декабрь. |
51 |
62 |
55 000
|
3 |
2.12.
|
Выставлены счета покупателям ООО «Строй лига»: а) за право патентообладателя на промышленный образец б) за реализованные материалы, заполнить счет-фактура №124 и книгу продаж Начислен НДС по прочим операциям |
62
62
91.2 |
91.1
91.1
68.2 |
10000
18000
4271,19 |
4 |
5.12.
|
Получено с расчетного счета в кассу сумма на выплату задолженности по оплате труда |
50 |
51 |
31500 |
5 |
5.12.
|
Выдана из кассы заработная плата работникам |
70 |
50 |
31500 |
6 |
5.12.
|
Подотчетное лицо согласно авансовому отчету №2 отчиталось по израсходованной сумме: закуплены гвозди и оприходованы:
НДС 18% Итого |
41 10 19 |
71 |
2000 1400 612 4012 |
7 |
5.12.
|
Начислена амортизация основных средств за счет общепроизводственных расходов |
25 |
02 |
21000 |
8 |
6.12.
|
Отпущены покупателям с оптового склада товары (гвозди) за безналичный расчет: а) отражается продажная стоимость товаров(выручка). Заполнить счет-фактуру №124 и книгу продаж, б) списывается себестоимость проданных товаров
|
62 90.3 90.2 |
90.1 68.2 41 |
1779,66 320,34 1500 |
9 |
15.12.
|
Начислена зарплата работникам основного производства
|
20 |
70 |
29700 |
10 |
15.12.
|
Начислена зарплата продавцам оптового склада |
44 |
70 |
5000 |
11 |
15.12.
|
Начислена зарплата управленческому персоналу |
26 |
70 |
7000 |
12 |
15.12.
|
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников |
70 |
68 |
4797 |
13 |
15.12.
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды от фонда оплаты труда работников основного производства: а) по социальному страхованию б) по пенсионному обеспечению в) по обязательному медицинскому страхованию (суммы определить) |
20 20 20 |
69.1 69.2 69.3 |
5940 861,30 920,70 |
14 |
15.12.
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды от фонда оплаты труда продавцом оптового склада: а) по социальному страхованию б) по пенсионному обеспечению в) по обязательному медицинскому страхованию (суммы определить) |
44 44 44 |
69.1 69.2 69.3 |
1000 145 155 |
15 |
15.12.
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды от фонда оплаты труда управленческого персонала: а) по социальному страхованию б) по пенсионному обеспечению в) по обязательному медицинскому страхованию (суммы определить) |
26 26 26 |
69.1 69.2 69.3 |
1400 203 217 |
16 |
15.12.
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды в части тарифа по несчастным случаям (0,2%): а) от фонда оплаты труда основного производства б) от фонда оплаты труда продавцов в) от фонда оплаты труда управленческого персонала
|
20 44 26
|
69.1.2 69.1.2 69.1.2
|
59,5 10 14 |
17
|
16.12
|
Списаны со склада материалы на затраты основного производства по фактической себестоимости |
20 |
10 |
71000 |
18
|
30.12.
|
Списываются общепроизводственные расходы на затраты основного производства за март (сумму определить в разработочной таблице №6) |
20 |
25 |
21000 |
19
|
30.12.
|
Списываются общехозяйственные расходы пропорционально начисленному фонду оплаты труда: а) на затраты основного производства б) на расходы на продажу (суммы определить в разработочной таблице №7,8) |
20 44 |
26 26 |
7530,24 1272,26
|
20
|
19.12
|
Получена из производства готовая продукция (керамические плиты 500 шт.) и оприходована на склад (произвести расчет фактической себестоимости 1 единицы в разработочной таблице №9,10, сумму определить, если остаток незавершенного производства на конец периода по данным инвентаризации составил 650 00 руб. )(таблица9) |
43 |
20
|
362011,74 |
21 |
20.12
|
Отпущена покупателям со склада готовая продукция (согласно расходной накладной керамические плиты 300 шт. по продажным ценам с НДС-18%) выставлен счет-фактура №125 покупателям на оплату (сумму определить в разработочной таблице №10, если торгово-сбытовая наценка составляет 25%). Заполнить счет-фактуру для оплаты покупателю и книгу продаж.
|
62
|
90.1
|
320382 |
22 |
20.12
|
Списывается со склада отпущенная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости единицы (300 шт. керамических плит) Заполнить накладную на отпуск материалов на сторону №117 (сумму определить) |
90.2 |
43 |
217206 |
23 |
30.12.
|
Начислен НДС с продаж (сумму определить по данным книги продаж).
|
90.3 |
68.2 |
54303 |
24 |
30.12.
|
Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом за счет прочих расходов .
|
91.2 |
66 |
1300 |
25 |
30.12
|
Списываются расходы на продажу за отчетный период в полном объеме на реализованные товары (суммы определить в разработочной таблице №3).
|
90.2 |
44 |
7582,26 |
26 |
30.12.
|
Определен финансовый результат от обычной деятельности организации за отчетный период Составить схему по счету 90(суммы определить в разработочной таблице №4) |
90.9 |
99.9 |
41890,74 |
24 |
30.12.
|
Начислен налог на имущество
|
91.2 |
68 |
5800 |
27 |
30.12.
|
Определен финансовый результат от прочих операций. Составить схему счета 91 (суммы определить в разработочной таблице №5)
|
91.9 |
99 |
16628,81 |
28 |
30.12.
|
Начислен налог на прибыль от облагаемой базы (сумму определить в разработочной таблице №11) |
99.2 |
68.4 |
11703,91 |
29 |
30.12.
|
Оплачена покупателем на расчетный счет задолженность за керамические плиты (300 шт.) (сумму определить) |
51 |
62 |
320382 |
30 |
30.12.
|
Зачтен полученный и оплаченный поставщикам НДС на расчеты с бюджетом (суммы определить в разработочной таблице №2)
|
68.2 |
19 |
612 |
31 |
30.12.
|
Перечислена с расчетного счета сумма в погашение краткосрочного кредита
|
66 |
51 |
200000 |
Продажи
Таблица 2
№ |
Наименование покупателя |
Сумма, руб. |
Сумма НДС |
1 2
|
АО "КСБ"- гвозди АО "Теплострой" – готовая продукция |
1779,66 320382 |
320,34 54303 |
|
Итого: |
322161,66 |
54623,34 |
Расходы на продажу
Таблица 3
№ |
Элементы затрат |
Сумма, руб. |
1 2
3
4
|
Начислена зарплата продавцам оптового склада Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ продавцов Начислены взносы на страхование от несчастных случаев Списаны общехозяйственные расходы пропорционально ФОТ |
5000 1300
10
1272,26 |
|
Итого: |
7582,26 |
Итого расходов на продажу за месяц равно сальдо на начало месяца плюс текущий расход за месяц.
Схема счета 90 "Продажи".
Таблица 4
Дебет |
Кредит |
||||
№ субсчета |
Наименование субсчета |
Сумма |
№ субсчета |
Наименование субсчета |
Сумма |
2 |
Себестоимость продаж |
7582,26 |
1 |
Выручка |
320382 |
2 |
Себестоимость продаж |
217206 |
1 |
Выручка |
2100 |
3 |
НДС |
54303 |
|
|
|
3 |
НДС |
320,34 |
|
|
|
2 |
Себестоимость продаж |
1500 |
|
|
|
Предварительный оборот |
|
Предварительный оборот |
|
||
|
|
|
|
|
|
Оборот |
280591,26 |
Оборот |
322482 |
||
Схема для счета 91 "Прочие доходы и расходы".
Таблица 5
Дебит |
Кредит |
||||
№ субсчета |
Наименование субсчета |
Сумма |
№ субсчета |
Наименование субсчета |
Сумма |
|
2 |
1300 |
|
1 |
10000 |
|
2 |
5800 |
|
1 |
18000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предварительный оборот |
|
Предварительный оборот |
|
||
|
|
|
|
|
|
Оборот |
7100 |
Оборот |
28000 |
||
Общепроизводственные расходы
Таблица6
№ |
Элементы затрат |
Сумма, руб. |
1 2 |
Амортизация основных средств ............................................... |
21000 |
|
Итого: |
21000 |
Общехозяйственные расходы.
Таблица 7
№ |
Элементы затрат |
Сумма, руб. |
1 2 3
4
|
Зарплата управленческому персоналу Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ управленческого персонала Начислены взносы на страхование от несчастных случаев .............................................. |
7000 1820
14 |
|
Итого: |
8834 |
Распределение общехозяйственных расходов на затраты организации.
Таблица 8
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
В том числе |
|
основное производство |
расходы на продукцию |
|||
1 2 3 |
ФОТ Удельный вес, % Общехозяйственные расходы |
41700 21,18 8834 |
|
|
Затраты основного производства .
Таблица 9
№ |
Элементы затрат |
Сумма, руб. |
1 2
3
4
5 6 7 |
Зарплата работников основного производства Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ рабочим основного производства Начислены взносы на страхование от несчастных случаев от ФОТ основного (тариф по несчастным случаям) Списан со склада материал на затраты основного производства по фактической себестоимости Списываются общепроизводственные расходы Списываются общехозяйственные расходы ......................................................... |
29700
7722
59,50
71000
21000 7530,24 |
|
Итого: |
137011,74 |
Справка : Расчет фактической себестоимости выпуска готовой продукции:
Выпуск готовой продукции равен остаток незавершенного производства на начало плюс затраты производства за месяц минус возвратные отходы минус остаток незавершенного производства на конец месяца.
Расчет фактической себестоимости 1-ого изделия и её продажной цены.
Таблица 10
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 2 3 4 5 6 7 8 |
Фактическая себестоимость готовой продукции Количество выпущенной готовой продукции Фактическая себестоимость одного изделия Торгово-сбытовая наценка, % Продажная цена без НДС Ставка НДС, % Сумма НДС Продажная цена |
362011,74 500 724,02 25% 905,03 18% 162,91 1067,94 |
Расчет налога на прибыль.
Таблица 11
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1
2 3 4 5 |
Доходы (расходы) от обычных видов деятельности (счет 90 «Продажа») Прочие прибыли (убытки) (счет 91 «Прочие доходы и расходы».) Налогооблагаемая база Ставка налога, % Сумма налога, руб |
41890,74
16628,81
58519,55 20 11703,91 |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
Таблица 12
№ счета |
Наименование |
Сальдо на начало |
Обороты |
Сальдо на конец |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
04 |
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
03
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
504 400 |
|
|
|
|
|
20 |
Основное производство |
290 000 |
|
|
|
|
|
41 |
Товары |
|
|
|
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
132 000 |
|
|
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
50 |
Касса |
175 |
|
|
|
|
|
51 |
Расчетные счета
|
5000 000
|
|
|
|
|
|
57 |
Переводы в пути |
63 000 |
|
|
|
|
|
58/2 |
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
350 000 |
|
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
293 000 |
|
|
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
300 000 |
|
|
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
1 195 |
|
|
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
1270 |
|
|
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по зарплате |
|
6 000 |
|
|
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
480 |
|
|
|
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
2 515 |
|
|
|
|
79/1 |
Внутрихозяйственные расчеты |
|
|
|
|
|
|
80 |
Уставной капитал |
|
1 500 000 |
|
|
|
|
83 |
Добавочный капитал |
|
200 000 |
|
|
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
630 000 |
|
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
19 |
НДС |
|
|
|
|
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
|
90 |
Продажи |
|
|
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
3 135 955 |
3 135 955 |
|
|
|
|
ЛИТЕРАТУРА:
Основная:
1.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник для вузов - М.: ИНФРА- М., 2007( АГПУ)
2.Под редакцией П.С. Безруких «Бухгалтерский учет» 4-е издание прераб.и доп. – Москва: Бухгалтерский учет, 2003( АГПУ)
3.Богатая И.Н.,Хохонова Н.Н. «Бухгалтерский учет». – 2-е издание доп. и перераб. – Ростов-на-Дону:Феникс,2003( АГПУ)
4.Муравицкая Н.К, Лукьяненко Г.И. «Бухгалтерский учет». – 2-е издание доп. и перераб.-
5.Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. – Москва: «Финансы и статистика», 2002
6. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – Москва, АО «ДИС», 2003
7.Палий В.Ф., Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. – Москва, 2005
8. Полякова С.И., Старовойтова Е.В., Соловьева О.В Бухгалтерский учет: Учебное пособие, 2004
9.Слезингер Ю.В. Бухгалтерский учет в вопросах и ответах – Проспект,2005
10. Богатая И.Н Справочник бухгалтера – Феникс, 2006
11. Астахов В.П. «Бухгалтерский финансовый учет». – Издательский центр МарТ, 2004
12. Ланина И.Б. Первичные документы в бухгалтерском и налоговом учете - Омега-Л, 2009
13. Кириллова Н.А, Богаченко В.М.Сборник задач по бухгалтерскому учету, учебное пособие – М.,ТК Велби, изд-во Проспект, 2008
14.Гусева Т.М., Шеина Т.Н.Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты, учебное пособие, - 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007
Дополнительная.
1.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129 – ФЗ.
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятель-
ности организаций и инструкция по его применению, утвержденные приказом МФ РФ от 31.10.00 № 94-н
3.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом МФ РФ от 29.07.98 № 34-н с изменениями и дополнениями
4.Положение по бухгалтерскому учёту « Учётная политика предприятия, утверждённая приказом МФ РФ от 06.10.08 года № 106н (ПБУ 1/2008).
5.Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утверждено Приказом МФ РФ от 27.11.2006 г. № 154н.
6.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утверждено Приказом МФ РФ от 06.07.99 г. № 43-н.
7.Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утверждено Приказом МФ РФ от 09.06.01 г. № 44н.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утверждено Приказом МФ РФ №26-н от 30.03.01 г
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда (ПБУ 2/2008) утверждено Приказом МФРФ №116н от 24.11.2008
10. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты ( ПБУ 7/98) утверждено Приказом МФ РФ № 56-н от 25.11.98
11 Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/01) утверждено Приказом МФ РФ
№ 96н от 28.11.01
12. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) утверждено Приказом МФ РФ № 32н от 06.05.99
13. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)утверждено Приказом МФ РФ № 33н от 06.05.99
14. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008) утверждено Приказом МФ РФ № 48н 29.04.2008
15. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам (ПБУ 12/2000) утверждено Приказом МФ РФ №11н от 27.01.00
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи (ПБУ 13/2000) утверждено Приказом МФ РФ 92н от 16.10.00
17. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ №14/2007) «Учет нематериальных активов» утверждено Приказом МФ РФ №153н 27.12.2007
18. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и
и затрат по их обслуживанию»(ПБУ 15/2008) утверждено Приказом МФ РФ №107нот 06.10.2008
19. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ №16/02) «Информация по прекращаемой деятельности» утверждено Приказом МФ РФ 66н от 02.07.02
20. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ №17/02) «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» утверждено Приказом МФ РФ №115н от 19.02.02
21. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ № 19/02) «Учет финансовых вложений утверждено Приказом МФ РФ № 126н от 10.02.02
22. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ № 18/02) «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» утверждено Приказом МФ РФ № 114н от 19.11.2002
22. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ № 20/03) «Информация об участии в совместной деятельности» утверждено Приказом МФ РФ № 105н от 24.11.2003
23. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ № 21/08) «Изменение оценочных резервов» утверждено Приказом МФ РФ № 106н от 06.10.2008
24. Толковый словарь, - Москва: ИНФРА: - М,.2004
25.Бакаева А.С., Макаров Е.А., Мизиковский Е.А. и др. Комментарий к плану счетов бухгалтерского учета – М.:ИПБ –ИНФРА, 2001.
26. Составление бухгалтерских проводок /Цифровые примеры/: Практические пособие. – Москва, 2006
27. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации, утв. постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71 а.
28. Методические рекомендации по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом МФ РФ от 13.06.95 № 49.
29. Бухгалтерский учет. Федеральные законы. Современные образцы документов. Комментарии. – Москва, 2006
30. Трудовой кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями.
Приложение №1.1
Задание: На основании приведенных данных составить:
2. Первичные документы по учету денежных средств в кассе;
• приходный кассовый ордер и квитанцию к нему форма № КО-1 (операции 1, 2, 3,4,9,12,13);
• расходный кассовый ордер форма № КО-2 (операции 5,6, 7, 8, 10,14);
• платежная ведомость (операция 5);
• объявление на взнос наличными (операция 10);
• акт инвентаризации наличных денежных средств форма № ИНВ-15 (операция 11);
• отчеты кассира за декабрь;
• журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов форма № ОК-3;
• авансовый отчет форма АО-1 (операция 2);
3. Журнал-ордер №1 и вспомогательную ведомость к нему по учету денежных средств в кассе;
4.Кассовую книгу форма № КО-4.
Приходный кассовый ордер (ПКО) по форме N КО-1 применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Код формы по ОКУД 0310001.
Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.
В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:
по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции;
по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)".
В приходном кассовом ордере по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства".
Унифицированная форма № КО-1 |
|
Линия отреза |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
России от 18.08.98 № 88 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
(организация) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Код |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
|
|
КВИТАНЦИЯ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
по ОКПО |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(организация) |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
к приходному кассовому ордеру № |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(структурное подразделение) |
|
|
|
от “ |
|
” |
|
|
|
г. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Принято от |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Основание: |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма |
|
руб. |
|
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
(цифрами) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Принято от |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
(прописью) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основание: |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
руб. |
|
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма |
|
|
|
В том числе |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(прописью) |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
руб. |
|
коп. |
|
|
“ |
|
” |
|
|
|
г. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
В том числе |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
М.П. (штампа) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получил кассир |
|
|
|
|
|
|
Кассир |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение №1.2
Расходный кассовый ордер (РКО) по форме N КО-2 применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Код формы по ОКУД 0310002.
Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме N КО-3.
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.
В расходном кассовом ордере по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.
Унифицированная форма № КО-2 Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Код |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
по ОКПО |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
организация |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
структурное подразделение |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выдать |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
фамилия, имя, отчество |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основание |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
прописью |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
руб. |
|
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель организации |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Получил |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
сумма прописью |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
руб. |
|
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
« »_______________20___ г. |
Подпись |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
По |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
наименование, номер, дата и место выдачи документа, |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
удостоверяющего личность получателя |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выдал кассир |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение №1.3
Прием и выдача денежных средств, оформление приходных и расходных документов, ведение кассовой книги, составление отчета о кассовых операциях осуществляются в порядке, установленном Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями.
Для учета отражаемых на счете N 50 "Касса" кассовых операций предназначены: на промышленных предприятиях журнал-ордер N 1, в строительных организациях - N 1-с, в снабженческих и сбытовых организациях - N 1-сн с ведомостями к ним соответственно N N 1, 1-с и 1-сн.
Записи в этих журналах-ордерах и ведомостях производятся итогами за день на основании отчетов кассира, подтвержденных приложенными к ним документами. При незначительном количестве кассовых документов допускается записи операций в регистры производить не ежедневно, а за 3 - 5 дней, в целом по нескольким отчетам кассира. В этом случае в графе "Дата" указываются начальные и конечные числа, за которые производятся записи, например: 1 - 3, 15 - 17 и т.д.
Итоги за день (несколько дней) в разрезе корреспондирующих счетов устанавливаются путем подсчета сумм однородных операций, отраженных в кассовом отчете или приложенных к нему документах, согласно бухгалтерской разметке, предварительно проставляемой в отчете кассира или на документах.
Остаток средств в кассе приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для контроля и оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в отчетах кассира.
ООО «ДАН-2010»
организация Журнал-ордер № 1 и ведомость № 1
по счету 50 «Касса»
за_____________________20__г.
(месяц)
Журнал-ордер № 1 — по кредиту счета 50 «Касса» — в дебет счетов
№ строки
|
Дата (или за какие числа) |
51, 52, 55, 58, 66, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 79, 80
|
||||||||||
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
Итого |
||
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Отметки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммы, относимые в дебет счетов, при необходимости подлежат
группировке по статьям аналитического учета в листках-расшифровках.
Ведомость № 1 — по кредиту счета 50 «Касса» — в дебет счетов
Сальдо на начало месяца
по Главной книге руб.
№ стр оки
|
Дата (число )
|
5 1 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и другие счета
|
||||||||||
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
№_____ |
Итого |
||
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11 |
I
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Отметки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца по Главной книге______руб.
Журнал-ордер и ведомость закончены «____»___________________20__г.
Данные листков-расшифровок и сальдо сверены
В Главной книге сумма оборотов отражена «____»___________________20__г.
Исполнители: Главный бухгалтер
Приложение №1.4
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме N КО-3 применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно - платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно - платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.Код формы по ОКУД 0310003.
Унифицированная форма № КО-3
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88
|
Код |
||
Форма по ОКУД |
0310003 |
||
|
по ОКПО |
|
|
организация |
|
|
|
|
|
||
структурное подразделение |
|
|
|