- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати затверджену суму доходів, видатків і дефіциту Державного бюджету України на поточний рік.
- •Які податки займають найбільшу питому вагу (частку) в доходах Державного бюджету?
- •Назвати затверджений на поточний рік розмір мінімальної місячної заробітної плати.
- •Назвати затверджений на поточний рік розмір прожиткового мінімуму для працездатної особи.
- •Основні напрями податкового регулювання економіки та соціальної сфери.
- •Назвати нормативні акти , що регулюють становлення податкової системи в Україні.
- •Питання для самоперевірки
- •Дати визначення податкової системи?
- •3. Назвати основні напрями податкового регулювання економіки та соціальної сфери.
- •Назвати недоліки діючої податкової системи України.
- •Склад загальнодержавних і місцевих податків.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати загальнодержавні податки і збори.
- •2. Назвати місцеві податки і збори
- •Податкова політика України в сучасних умовах.
- •Питання для самоперевірки
- •Які фактори впливають на побудову податкової системи в державі?
- •Якими є сучасні тенденції в розвитку податкових систем?
- •Дайте визначення та характеристику податкової політики.
- •Особливості податкових систем різних країн.
- •Питання для самоперевірки
- •В чому полягає необхідність інтеграції податкової системи України до вимог Європейського Союзу?
- •Посадові особи органів Державної податкової служби України та їх правовий і соціальний захист.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати, хто має право працювати в органах Державної податкової служби.
- •Перелічити, якими видами діяльності не дозволяється займатися посадовим особам органів Державної податкової служби.
- •Назвати, як забезпечується правовий та соціальний захист посадових осіб органів Державної податкової служби.
- •Відповідальність посадових осіб податкових органів.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати, яка відповідальність накладається на працівників державних податкових служб.
- •Відповідальність платників за своєчасність та правильність розрахунків із бюджетом і за подання податкової звітності.
- •Питання для самоперевірки
- •1 Назвати види відповідальності за порушення податкового законодавства
- •2. Назвати, яка фінансова відповідальність встановлена за несвоєчасне подання податкової звітності.
- •3. Назвати, яка фінансова відповідальність встановлена за несвоєчасну сплату податків.
- •4. Назвати, порядок розрахунку суми пені.
- •Тема 2 Податок на додану вартість
- •Податковий кодекс України.
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити сутність і значення податку на додану вартість.
- •Назвати платників податку на додану вартість.
- •Назвати об'єкти оподаткування податком на додану вартість.
- •Назвати ставки податку на додану вартість.
- •Назвати порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.
- •Розкрити поняття податкового зобов'язання.
- •Розкрити поняття податкового кредиту.
- •2. Пільги щодо пдв.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати операції, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість.
- •3. Відповідальність платників за своєчасність та правильність розрахунків із бюджетом і за подання податкової звітності.
- •Тема 3 Акцизний податок і мито
- •Податковий кодекс України, Митний кодекс України.
- •Дата виникнення податкових зобов’язань
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати платників акцизного податку.
- •Розкрити сутність адвалорної ставки акцизного податку.
- •Надати характеристику акцизної марки.
- •Назвати порядок сплати акцизного податку до бюджету.
- •2. Термінологія митної справи: «митна територія», «митний контроль», «види переміщення через митний контроль», «митна декларація» та «декларанти».
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити необхідність митного контролю.
- •Розкрити сутність митної декларації.
- •Розкрити поняття декларанта у митній справі.
- •3. Порядок перерахування мита до бюджету.
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити сутність мита.
- •Назвати платників мита.
- •Назвати порядок перерахування мита до бюджету.
- •Тема 4 Податок на прибуток підприємств Зміст самостійної роботи
- •Визначення амортизації.
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити визначення амортизації.
- •Назвати витрати, які підлягають амортизації.
- •Перелік витрат, які підлягають і не підлягають амортизації.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати витрати, які не підлягають амортизації та повністю відносяться до складу валових витрат звітного періоду
- •Визначення основних засобів та їх груп.
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити сутність поняття основних засобів.
- •Назвати строки використання основних засобів.
- •Норми амортизації та нарахування сум амортизаційних відрахувань.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати порядок нарахування амортизації за прямолінійним методом.
- •Пояснити на які групи основних засобів амортизація не нараховується.
- •5. Оподаткування операцій особливого виду.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати порядок оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті.
- •Назвати порядок оподаткування дивідендів.
- •Тема 5 Фіксований сільськогосподарський податок
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати платників фіксованого сільськогосподарського податку.
- •Назвати об’єкт оподаткування.
- •Перерахувати від сплати яких податків і зборів звільняються платники фіксованого сільськогосподарського податку.
- •Тема 6 Податок на доходи фізичних осіб
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати платників податку на доходи фізичних осіб.
- •Назвати об'єкт оподаткування.
- •Назвати порядок визначення суми заробітної плати, що підлягає оподаткуванню.
- •Надати характеристику податковим соціальним пільгам.
- •2. Податкова знижка із податку на доходи фізичних осіб.
- •Питання для самоперевірки
- •Надати характеристику податкової знижки.
- •Назвати, які види витрат відносять до податкової знижки.
- •Перерахувати, хто має право на податкову знижку.
- •3. Обов’язки та відповідальність громадян щодо сплати податку на доходи фізичних осіб.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати осіб, які несуть фінансову відповідальність за порушення норм податкового законодавства.
- •Назвати розмір штрафу за неутримання або несплату податку податковим агентом.
- •Тема 7 Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити сутність єдиного податку.
- •Перерахувати від сплати яких податків звільняються платники єдиного податку.
- •Порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування.
- •Тема 8 Плата за землю
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити сутність плати за землю.
- •Назвати платників земельного податку.
- •Назвати від чого залежить ставка земельного податку.
- •Назвати терміни сплати земельного податку.
- •Тема 9 Плата за ресурси та послуги
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити зміст плати за ресурси та послуги.
- •Розкрити зміст плати збору за спеціальне використання водних ресурсів.
- •Назвати платників збору за першу реєстрації транспортних засобів.
- •Тема 10 Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
- •Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».
- •Питання для самоперевірки
- •Платники, база нарахування та ставки єдиного соціального внеску.
- •Утримання єдиного соціального внеску
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати платників єдиного соціального внеску.
- •Назвати базу для нарахування єдиного соціального внеску.
- •Розкрити порядок розрахунку суми єдиного соціального внеску.
- •Закони України:
- •«Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням»;
- •«Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття»;
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати порядок розподілу єдиного соціального внеску між загальнодержавними цільовими фондами.
- •Тема 11 Інші податки і збори
- •Податковий кодекс України.
- •Питання для самоперевірки
- •Декрет Кабінету Міністрів України «Про державне мито».
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити сутність державного мита.
- •Назвати платників державного мита.
- •Назвати за якими видами документів і дій справляється державне мито.
- •Тема 12 Розвиток податкової системи України
- •Основні групи та типи податкової політики.
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити суть податкової політики України.
- •Назвати суть фіскальної політики держави.
- •Визначити роль економічної політики держави.
- •Податкова політика як інструмент державного регулювання економіки.
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити механізм податкової політики держави.
- •Назвати форми і методи реалізації податкової політики.
Які податки займають найбільшу питому вагу (частку) в доходах Державного бюджету?
Аналізуючи динаміку структури податкових надходжень за останні роки, неважко не помітити, що найбільшу питому вагу в загальній сумі податкових надходжень займають три податки – податок на додану вартість, податок з прибутку, податок на доходи фізичних осіб.
Назвати затверджений на поточний рік розмір мінімальної місячної заробітної плати.
Розмір мінімальної зарплати на 2013 рік складатиме:
- з 01 січня 2013 року - 1147 гривень на місяць, або 6,88 гривень за 1 годину;
- з 01 грудня 2013 року - 1218 гривень на місяць, або 7,30 гривень за 1 годину.
Назвати затверджений на поточний рік розмір прожиткового мінімуму для працездатної особи.
Розміри прожиткового мінімуму на одну особу будуть складати:
з 01 січня 2013 року:
- загальний розмір 1108 гривень;
- для дітей віком до 6 років 972 гривні;
- для дітей віком від 6 до 18 років 1210 гривень;
- для працездатних осіб 1147 гривень;
- для осіб, які втратили працездатність 894 гривні.
з 01 грудня 2013 року:
- загальний розмір 1176 гривень;
- для дітей віком до 6 років 1032 гривні;
- для дітей віком від 6 до 18 років 1286 гривень;
- для працездатних осіб 1218 гривень;
- для осіб, які втратили працездатність 949 гривень.
Основні напрями податкового регулювання економіки та соціальної сфери.
Податкова система — це сукупність встановлених законодавством держави податків, зборів, відрахувань й інших платежів до бюджетів і фінансових інститутів, а також вся інфраструктура пов'язана з обрахуванням, обліком, контролем і своєчасною сплатою обов'язкових платежів.
Регулювальний вплив податків на економічні й соціальні процеси в державі дуже різноплановий. Основою податкового регулювання є правові та організаційні засади податкового процесу. Мається на увазі визначення об'єкта оподаткування, диференціація ставки податку, застосування пільг при оподаткуванні.
Роль податків у фінансовій системі держави зокрема, як і в економіці в цілому можна розглядати лише через призму функцій, які вони виконують. Проте необхідно враховувати, що об'єктивне існування податків з притаманними їм функціями це лише теоретична абстракція. Практичне використання податків в цілому залежить від податкової та фінансової політики, яка проводиться в державі, від того, які політичні сили перебувають у владних структурах, яким є рівень розвитку демократії, податкової культури тощо. Вирішальне значення мають також рівні економічного розвитку в державі та матеріального добробуту громадян.
Якщо проаналізувати фінансову наукову думку з питань структури податкової системи, то вона зводиться до таких основних положень:
податкове навантаження серед платників повинно бути рівномірним;
податки повинні якомога менше впливати на прийняття рішень з питань економіки;
структура податкової системи не повинна порушувати рівновагу між соціальною справедливістю і економічною ефективністю;
податкова структура має сприяти стабілізації економіки та економічному зростанню;
структура податкової системи має бути зрозумілою для платників податків і ґрунтуватися виключно на законах держави;
витрати на управління податковою системою мають бути помірними.