Вариант 3.

I. Налоговая инспекция, проводя документальную проверку в 2009 году на предприятии установила недоплату им в 2006 году налога на прибыль в размере 10 млн. руб. Сумма пени за несколько лет составила более 30 млн. руб. Предприятие обра­тилось в арбитражный суд с иском, требуя уменьшить размер финансовых санкций, согласно ст. 333 Гражданского кодекса РФ, на том основании, что сумма санкций несоизмерима с последствиями нарушенного обязательства. Какое решение дол­жен принять арбитражный суд?

II. Предприятие оказало своему работнику финансовую помощь в размере 10 млн. руб. При этом подоходный налог не Пыл удержан. В результате проверки налоговым органом пред­ писано: уплатить 1,2 млн. руб. в виде финансовой санкции за счет чистой прибыли; уплатить штраф 120 тыс. руб.; взыскать с сотрудника и перечислить 1,2 млн. руб. подо­ходного налога. Правомерны ли действия налогового органа?

III. Каков порядок применения штрафных санкций за не­ уплату НДС к российскому предприятию в случае, если это предприятие не удержало и не перечислило НДС в бюджет с суммы контракта с иностранной фирмой?

IV. ФНС взыскала с руководителя предприя­тия административный штраф за непредставление сведений о суммах, выплаченных гражданам-предпринимателям, у кото­рых производилась закупка товаров, из сумм, выданных ра­ботнику предприятия в подотчет. Законны ли действия ФНС?

V. Предприятие заключило контракт с иностранной фир­мой по поставке продукции на экспорт. Облагаются ли НДС суммы авансовых платежей, полученные предприятием от инос­транного заказчика в счет предстоящего выполнения поставок?

VI. Необходимо ли ведение раздельного учета затрат по производству и реализации продукции, выращиваемой в кол­хозах, совхозах и других сельскохозяйственных предприяти­ях, выданной в порядке натуральной оплаты труда и реализо­ванной на общественное питание?

VII. Каким образом определяется сумма НДС при реализа­ции товаров (работ, услуг) в Российской Федерации иностран­ными организациями, осуществляющими производственную и иную коммерческую деятельность и состоящими на учете в налоговом органе?

VIII. Участники совместной деятельности, согласно догово­ру, решили не распределять полученную в результате этой деятельности прибыль, а использовать ее в рамках совместной деятельности. Каков в этом случае порядок налогообложе­ния?

IX. Должен ли сотрудник, работающий по договору под­ ряда, платить подоходный налог с полученных им в пределах норм денежных сумм на командировочные расходы? Имеет ли право сотрудник, работающий по договору подряда, на льготу в размере двенадцати минимальных окладов при обло­жении подоходным налогом полученной им материальной по­мощи?

X. Организация купила автомобиль, бывший в употребле­нии. В счете на оплату указана цена автомобиля без выделе­ния сумм НДС. Автомобиль куплен за счет чистой прибыли предприятия. Нужно ли предприятию платить акциз? Если да, то какую сумму следует брать для его исчисления?

Вариант 4.

I. Глава администрация Шушенского района Красноярского края, учитывая, что в весеннюю распутицу состояние мест­ных дорог сильно ухудшается, принял решение о взимании на территории района сбора за проезд по некоторым дорогам (по перечню). Однако председатель районной Думы обратился и прокуратуру с возражениями. Он считал, что такие сборы может устанавливать только Законодательное собрание Красноярского края. Кто прав в этой ситуации?

II. Какому органу государственной власти субъектов Рос­сийской Федерации (исполнительному или законодательному)предоставлено право освобождать налогоплательщиков от уп­латы пени и штрафных санкций за нарушение налогового за­конодательства в Российской Федерации?

III. Какая ответственность может быть применена к граж­данину-предпринимателю как плательщику подоходного на­лога, если при подаче декларации о совокупном годовом дохо­де он не указал доходы на сумму 14 млн. руб.?

IV. Являются ли плательщиками НДС:

а) физические лица, не осуществляющие предпринима­тельской деятельности (граждане);

б) физические лица, занимающиеся предпринимательс­кой деятельностью без образования юридического лица;

в) юридические лица — предприятия, перешедшие на уп­рощенную систему бухгалтерского учета и налогообложения;

г) юридические лица — предприятия, занимающиеся ис­ключительно розничной торговлей.

V. Предприятие — юридическое лицо является учреди­телем другого юридического лица. Облагаются ли НДС диви­денды, полученные предприятием-учредителем? Облагаются ли НДС средства в размере взноса в уставный капитал, воз­вращаемые учредителю при ликвидации юридического лица?

VI. Иностранная фирма покупает у российского предпри­ятия лесопродукцию за валюту по цене франко-станция от­правления и поставляет ее без пересечения российских гра­ниц предприятиям, расположенным на территории Российс­кой Федерации, в виде сырья для производства и реализации лесобумажной продукции на экспорт. Будет пи в этом случае облагаться НДС продукция российского предприятия?

VII. Предоставляется ли предприятию льгота на финанси­рование капиталовложений при покупке (строительстве) зда­ния производственного назначения, если местом расположе­ния здания является: а) Российская Федерация; б) иностранное государство?

VIII. Благотворительное общество создано в целях оказа­ния помощи отдельным категориям граждан (пенсионерам, участникам войны и т. д.). Для уставных целей общество при­влекает благотворительные взносы и размещает эти средства в банках на депозитных вкладах. Какие налоговые льготы имеет это благотворительное об­щество? Какие налоги оно должно уплачивать?

IX. Автор получил гонорар за публикацию своей моног­рафии в иностранном государстве. Какая организация должна удержать подоходный налог: иностранный издатель или оте­чественный посредник?

X. В каком размере удерживается подоходный налог с ино­странных физических лиц, не имеющих постоянного места жи­тельства в Российской Федерации и получающих доходы на тер­ритории России от сдачи в коммерческие магазины товаров?

ВОПРОСЫ И ЗАДАЧИ К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ

Указанные в данном разделе задания должны быть выполнены при под­готовке к занятиям в течение семестра. Выполнению заданий и решению задач в обязательном порядке должно предшествовать изучение теоретического материала и нормативных актов, указанных в настоящем сборнике методических материалов. При решении задач обязательна ссылка на правовые акты, регулирующие рассматриваемые в задачах общественные отношения.