Задание к Приложению 19

Используя информацию Бухгалтерского баланса за отчетный и предыдущий периоды, Отчета о прибылях и убытках, провести факторный анализ изменения рентабельности имущества одним из методов элиминирования (например, приемом цепных подстановок) за счет:

• изменения структуры имущества организации (доли оборотных активов в составе имущества);

• изменения скорости оборота оборотных средств (коэффициента оборачиваемости оборотных активов);

• изменения рентабельности продаж.

Для проведения факторного анализа использовать мультипликативную факторную зависимость рентабельности имущества от образующих ее факторов следующего вида:

Rим. = d_Оа * Коб._Оа * Rпр.,

где d_Оа = Оа / Ба.

Значение коэффициента оборачиваемости оборотных активов содержится в таблице Приложения 5.

Значение рентабельности продаж содержится в таблице Приложения 17.

Значение доли оборотных активов в составе имущества рассчитывается в среднем за отчетный и предыдущий периоды по формуле средней арифметической простой.

Результаты расчетов обобщить в таблице Приложения 19. На основании полученных расчетов сформулировать вывод с указанием:

- размера и характера изменения результативного показателя;

• оценки влияния факторов с группировкой положительного и отрицательного воздействия;

• размера неиспользованного резерва роста рентабельности имущества с учетом влияния факторов первого порядка;

• основных рекомендаций по мобилизации явных и скрытых резервов.

Задание к Приложению 20

Используя информацию Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках, провести факторный анализ изменения рентабельности собственного капитала одним из методов элиминирования (например, индексным приемом) за счет:

- изменения рентабельности имущества, рассчитанной по чистой прибыли;

- изменения структуры источников формирования имущества (доли собственного капитала в общей величине источников формирования имущества).

Для проведения факторного анализа использовать кратную мультипликативную факторную зависимость рентабельности собственного капитала от образующих ее факторов следующего вида:

R_Сс = R_им. / d_Сс.

где d_Сс – доля собственных и приравненных к ним средств в величине источников формирования имущества, рассчитываемая по формуле:

d_Сс = Сс / Бп.

Значение рентабельности имущества содержится в таблице Приложения 17.

Значение доли собственного и приравненного к нему капитала рассчитывается в среднем за отчетный и предыдущий периоды по формуле средней арифметической простой.

Результаты расчетов обобщить в таблице Приложения 20. На основании полученных расчетов сформулировать вывод с указанием:

- размера и характера изменения результативного показателя;

• оценки влияния факторов с группировкой положительного и отрицательного воздействия;

• размера неиспользованного резерва роста рентабельности собственного капитала с учетом влияния факторов первого порядка;

• основных рекомендаций по мобилизации явных и скрытых резервов.

Задание к Приложению 21

Используя информацию Бухгалтерского баланса, провести оценку вероятности банкротства, используя российскую методику на основе критериев неудовлетворительной структуры баланса. Для этого воспользоваться системой критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации №498 от 20.05.1994 г.

В процессе оценки вероятности банкротства анализируемой организации произвести выполнение следующих процедур:

- оценить структуру баланса на основе расчета следующих показателей:

• коэффициента текущей ликвидности;

• коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитан в таблице Приложения 12;

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами рассчитан в таблице Приложения 10.

Результаты расчета оформить в таблице Приложения 21.

- провести сравнение полученных значений с нормативными;

- установить, является структура баланса исследуемой организации удовлетворительной.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия — неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий:

• коэффициент текущей ликвидности имеет значение менее 2;

• коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами имеет значение менее 0,1.

- в случае признания структуры баланса удовлетворительной, а организации – платежеспособной, рассчитать коэффициент утраты платежеспособности; в обратной ситуации – коэффициент восстановления платежеспособности. Значения рассчитанных показателей сравнить с рекомендованным нормативным значением;

- по результатам сравнения сформулировать выводы о наличии (отсутствии) угрозы банкротства предприятия, а также о величине и характере влияния факторов на сложившийся уровень вероятности банкротства.