Сравнительная характеристика дебиторской и кредиторской задолженности

№ п/п

Показатели

Дебиторская задолженность

Сопоставление

(<, >, =)

Кредиторская задолженность

1

Величина на начало года

с.230 + с.240, гр.3 ф.№1

с.620, гр.3 ф.№1

2

Величина на конец года

с.230 + с.240, гр.4 ф.№1

с.620, гр.4 ф.№1

3

Динамика

(темп роста)

п.2 / п.1

п.2 / п.1

4

Скорость оборота в отчетном периоде (коэффициент оборачиваемости)

п.10 таблицы Приложения 5

п.13 таблицы Приложения 5

5

Период оборота в отчетном периоде (продолжительность оборота)

п.11 таблицы Приложения 5

п.14 таблицы Приложения 5

№ п/п

Показатель

Структура элементов формирования чистой прибыли в выручке от продаж, %

Изменение структуры в пунктах

Отчетный период

Базисный

период.

гр. 3 – гр.4

1

2

3

4

5

1

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

100

100

-

2

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

3

Валовая прибыль

4

Коммерческие расходы

5

Управленческие расходы

6

Прибыль (убыток) от продаж

7

Проценты к получению

8

Проценты к уплате

9

Доходы от участия в других организациях

10

Прочие доходы

11

Прочие расходы

12

Прибыль (убыток) до налогообложения

13

Текущий налог на прибыль

14

Чистая прибыль (убыток)

№ п/п

Факторы, влияющие на величину чистой прибыли

Значение

∆

Направление влияния на результат

(+, -)

Отчетный период

Базисный

период

1

2

3

4

5

6

1

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

2

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

4

Коммерческие расходы

5

Управленческие расходы

7

Проценты к получению

8

Проценты к уплате

9

Доходы от участия в других организациях

10

Прочие доходы

11

Прочие расходы

13

Текущий налог на прибыль

14

Чистая прибыль (убыток)

№ п/п

Наименование показателя

Сравниваемые периоды

Изменения

базовый

отчетный

∆

темп роста

1.

Рентабельность продаж

с.050 * 100% / с.010, ф.№2

2.

Рентабельность продукции

с.050 * 100% / с.020, ф.№2

3.

Рентабельность имущества

с.140, ф.№2 / ((с.300 гр.3 + с.300 гр.4) / 2), ф.№1

с.190, ф.№2 / ((с.300 гр.3 + с.300 гр.4) / 2), ф.№1

4.

Рентабельность (общая) производственных фондов

с.140, ф.№2 / ((с.120 гр.3 + с.120 гр.4 + с.211 гр.3 + с.211 гр.4 + с.213 гр.3 + с.213 гр.4) / 2), ф.№1

с.190, ф.№2 / ((с.120 гр.3 + с.120 гр.4 + с.211 гр.3 + с.211 гр.4 + с.213 гр.3 + с.213 гр.4) / 2), ф.№1

5.

Рентабельность текущих активов

с.140, ф.№2 / ((с.290 гр.3 + с.290 гр.4) / 2), ф.№1

с.190, ф.№2 / ((с.290 гр.3 + с.290 гр.4) / 2), ф.№1

6.

Рентабельность финансовых вложений

(с.060 + с.080), ф.№2 / ((с.140 гр.3 + с.140 гр.4 + с.250 гр.3 + с.250 гр.4) / 2), ф.№1

(с.060 + с.080), ф.№2 / ((с.140 гр.3 + с.140 гр.4 + с.250 гр.3 + с.250 гр.4) / 2), ф.№1

7.

Рентабельность собственного капитала

с.190, ф.№2 / ((с.490 гр.3 + с.490 гр.4 + с.640 гр.3 + с.640 гр.4 + с.650 гр.3 + с.650 гр.4) / 2), ф.№1

8.

Рентабельность инвестиций (перманентного капитала)

с.190, ф.№2 / ((с.490 гр.3 + с.490 гр.4 + с.640 гр.3 + с.640 гр.4 + с.650 гр.3 + с.650 гр.4 + с.590 гр.3 + с.590 гр.4) / 2), ф.№1

№ п/п

Наименование факторов

Степень влияния на результативный показатель

проц.пун.

%

1

2

3

4

Изменение общей рентабельности за анализируемый период

в том числе за счет

100,00

1.

Рентабельности продаж

(по бухгалтерской прибыли)

2.

Фондоотдачи основных фондов

3.

Скорости оборачиваемости материальных оборотных средств

Общее влияние факторов

100,00

№ п/п

Наименование факторов

Степень влияния на результативный показатель

проц.пунк.

%

1

2

3

4

Общее изменение рентабельности имущества за анализируемый период

в том числе за счет

100,00

1.

Структуры имущества организации (доли оборотных активов в составе имущества)

2.

Скорости оборота оборотных средств (коэффициента оборачиваемости оборотных активов)

3.

Рентабельности продаж

(по бухгалтерской прибыли)

Общее влияние факторов

100,00

№ п/п

Наименование факторов

Степень влияния на результативный показатель

проц.пунк.

%

1

2

3

4

Общее изменение рентабельности собственного капитала за анализируемый период

в том числе за счет

100,00

1.

Рентабельности имущества

(по чистой прибыли)

2.

Структуры источников формирования имущества организации (доли собственного капитала в общей величине источников формирования имущества)

Общее влияние факторов

100,00

№ п/п

Наименование показателя

Значение на начало года

Значение на конец года

Нормативное значение

1

2

3

4

1.

Величина оборотных активов за вычетом НДС по приобретенным ценностям

-

2.

Величина краткосрочных обязательств

-

3.

Коэффициент текущей ликвидности

п. 10 таблицы Приложения 12

> 2

4.

Величина собственных оборотных средств организации

-

5.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

п. 9 таблицы Приложения 10

> 0,1

6.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

Кв = (Кт.л. ¹ + (Кт.л.¹-Кт.л.⁰)*6/Т) / Кт.л. _норм. Ку = (Кт.л. ¹ + (Кт.л.¹-Кт.л.⁰)*3/Т) / Кт.л. _норм.,

где Кт.л. _норм = 2

>1

№ п/п

Наименование показателя

Значение на начало года

Значение на конец года

1

2

3

4

1.

Коэффициент текущей ликвидности

п. 10 таблицы Приложения 12

2.

Коэффициент зависимости, %

(с.590+с.610+с.620+с.630+с.660)*100% / с.700, ф.№1

3.

Итоговый показатель вероятности банкротства (Z)

Z = -0,3877 – 1,0736 Кт.л. + 0,0579Кзав.

Коэффициент

Значение

Категория

начало года

конец года

К1

Коэффициент абсолютной ликвидности

(с.250 + с.260) / (с.610 + с.620 + с.630 + с.660), ф.№1

К2

Коэффициент срочной ликвидности

(с.250 + с.260 + с.240 + с.270) / (с.610 + с.620 + с.630 + с.660), ф.№1

К3

Коэффициент текущей ликвидности

(с.290 - с.220) / (с.610 + с.620 + с.630 + с.660), ф.№1

К4

Коэффициент финансирования

(с.490 + с.640 + с.650) / (с.590 + с.690 – с.640 – с.650), ф.№1

базисный год

отчетный год

К5

Рентабельность продаж

(с.050*100%) / с.010, ф.№2

начало года

конец года

Еw

Общая сумма баллов по заемщику

0,11*К1 + 0,05*К2 + 0,42*К3 + 0,21*К4 + 0,21*К5

№ п/п

Наименование показателя

За базисный период

За отчетный период

Темп роста

1

2

3

4

5

1.

Коэффициент оборачиваемости имущества

2.

Коэффициент автономии (средний за период)

3.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (средний за период)

4.

Коэффициент абсолютной ликвидности (средний за период)

5.

Коэффициент текущей ликвидности (средний за период)

6.

Рентабельность имущества

7.

Рентабельность продаж

8.

Интегральный коэффициент финансового состояния

ЧА

Чистые активы

УК

Уставный капитал

Пч

Чистая прибыль

Rча

Рентабельность чистых активов

Q

Выручка от продаж

К об.

Коэффициент оборачиваемости

Ба

Имущество организации (баланс актива)

Бп

Источники формирования имущества (баланс пассива)

Т

Продолжительность анализируемого периода в днях

В

Продолжительность оборота в днях

∆Об

Эффект от изменения оборачиваемости

Ва

Внеоборотные активы

Оа

Оборотные активы

Ом

Оборотные материальные активы (включая НДС)

ДЗ

Дебиторская задолженность

КФВ

Краткосрочные финансовые вложения

ДС

Денежные средства

С

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

КР

Коммерческие расходы

УР

Управленческие расходы

%пол

Проценты к получению

%упл

Проценты к уплате

Дуч.

Доходы от участия в других организациях

Рпр.

Прочие расходы

Дпр.

Прочие доходы

Нприб.

Текущий налог на прибыль

Rобщ.

Рентабельность производственных фондов

Rпр.

Рентабельность продаж

ФО

Фондоотдача основных фондов

Rим.

Рентабельность имущества

R_Сс

Рентабельность собственного капитала

Сс

Собственные и приравненные к ним средства

Сз

Заемные средства

Кт.л.

Коэффициент текущей ликвидности

Кзав.

Коэффициент зависимости

СМ

Сырье и материалы

НП

Незавершенное производство

ГП

Готовая продукция

КЗ

Кредиторская задолженность