3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий

Учитывая все выше сказанное, проведем расчет технико-экономических показателей эффективности повышения производительности труда работников новой финансовой службы предприятия (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Расчет экономической эффективности внедрения новой финансовой службы

Технико-экономические факторы	Изменение финансового результата предприятия от мероприятия
	в процентах			в млн.руб.
	план	факт	откл., (+; -)		план	факт	откл., (+; -)
1. Повышение технического уровня финансовой службы	+9,58	+13	+3,42		+14,94	+20,28	+5,34
2. Улучшение организации производства и труда финансовой службы	+2,94	+11,15	+8,21		+4,59	+17,39	+12,8
3. Мероприятия по совершенст-вованию управления финансовой службой	+2,01	+6,66	+4,65		+3,14	+10,39	+7,25
Итого	+14,53	+30,81	+16,28		+22,67	+48,06	+25,39

Произведем расчет эффективности внедрения новой финансовой службы. Затраты на реализацию данного мероприятия составят около 30 млн.руб.

Прирост выручки составит 5%.

Рассчитаем прирост выручки от фактического объема за 2011 год

Учитывая размер затрат на данное мероприятие в размере 30 млн.руб., можно отметить, что затраты окупятся только на 6 год после внедрения, т.к. прирост чистой прибыли составит больше чем понесенные затраты.

Соответственно прирост прибыли ΔПР = 34477,2 – 30000 = 4477,2 тыс.руб. Среднегодовая прибыль за 6 лет составит 4477,2 / 6 = 746,2 тыс.руб.

Рассчитаем эффективность внедрения данного мероприятия

Амортизация указанных основных средств составляет 450 тыс.руб.

Расходы, связанные с реализацией указанных основных средств (оплата услуг сторонней организации), составят 10 000 руб. (без учета НДС) за 1-цу транспорта или 100 тыс.руб. за весь транспорт

Предположим, что предприятие через аукцион реализовало все основные транспортные средства по минимальной стоимости и получило доход в размере 651 тыс.руб.

Тогда чистая прибыль от реализации данного мероприятия составит

Рассчитаем эффективность внедрения данного мероприятия.

Затраты на создание Internet-сайта предприятия ООО «ПГ «Фосфорит» составят ориентировочно в размере 150 тыс. руб. Предварительный расчет сделан в Интернет-агентстве «Волекс».

Информация с сайта

В автоматическом расчете стоимости создания сайта используются усредненные базовые цены, как на дизайн, так и на стандартные программные модули системы управления сайтом (CMS). Окончательная стоимость создания сайта определяется после согласования и учета всех индивидуальных требований к проекту.

Система управления сайтом Volex. CMS предназначена для создания, поддержки и развития различных по своему содержанию, функциональности и назначению интернет-проектов. Система управления сайтом Volex. CMS может с успехом использоваться как при создании сайтов, так и при реализации intranet-проектов.

Для того, чтобы подсчитать приблизительную стоимость создания сайта необходимо выбрать из приведенных ниже опций необходимые:

Таблица 3.3

Система управления сайтом Volex

Начало формы

Дизайн
2 варианта
3 варианта
свой дизайн
Использование flash-анимации
да
нет
Заставка сайта (Cплеш-страница)
нет
статичная
не статичная
Система управления сайтом Пожалуйста, отметьте данный пункт для выбора конфигурации сайта и необходимых программных модулей.

Дополнительные программные модули
Модули управления контентом	Заказать
Каталог (с поиском по параметрам)
Интернет-Магазин (каталог с корзиной и поиском)
Блоки (информационные блоки)
Вакансии
Библиотека (статьи и обзоры)
Модуль Фотогалерея
Функциональные модули	Заказать
Подписка / Рассылка
Регистрация / Авторизация (с управлением доступом пользователей и личной страницей пользователя)
Рекламные блоки (Акценты)
Конкурс / Викторина / Тест
Интерактивные модули	Заказать
Голосование / Закрытый опрос
Вопрос / Ответ
Книга отзывов (гостевая)
Форум (Volex.CMS)
Форум (PHPBB)
П родолжение табл. 3.3.
Доска объявлений
Блоги
Компоненты системы	Заказать
Комментарии

За дизайн: 40500 рублей

За программную часть: 107500 рублей

Итого от 148000 рублей (окончательный бюджет сайта определяется менеджером)

Т

[Введите цитату из документа или краткое описание интересного события. Надпись можно поместить в любое место документа. Для изменения форматирования надписи, содержащей броские цитаты, используйте вкладку "Средства рисования".]

[Введите цитату из документа или краткое описание интересного события. Надпись можно поместить в любое место документа. Для изменения форматирования надписи, содержащей броские цитаты, используйте вкладку "Средства рисования".]

[Введите цитату из документа или краткое описание интересного события. Надпись можно поместить в любое место документа. Для изменения форматирования надписи, содержащей броские цитаты, используйте вкладку "Средства рисования".]

аким образом, в расчетах используем величину затрат 150 тыс.руб.Конец формы

Считается, что правильная рекламная компания и наличие Интернет-сайта обеспечивают прирост выручки около 15%. Возьмем пессимистический прогноз – прирост выручки 2%.

Рассчитаем прирост выручки от фактического объема за 2013 год

Затраты на обслуживание сайта составляют:

1. Поддержка сайта – около 5 тыс.руб. в месяц или 60 тыс.руб. в год

2. Обновление сайта. Добавление 6 страниц - 1800 рублей в месяц или 21,6 тыс.руб. в год

3. Продвижение в поисковых системах по 20 региональным запросам трех основных страниц обходится в среднем 15 тысяч рублей в месяц. Рекомендуется активно заниматься продвижением первые три месяца, а затем поддерживать достигнутые результаты. Оптимальные затраты на год - 40 тысяч рублей.

4. Интернeт-реклама - альтернатива поисковому продвижению - требует постоянных расходов. Оптимальные затраты для региональных сайтов от 3 тысяч рублей в месяц или 36 тыс.руб. в год

Итого, годовые затраты составят 157,6 тыс.руб. или 13,1 тыс.руб. в месяц.

В результате предприятие получает рабочий интернет ресурс с посещаемостью 100-300 человек в сутки, который будет на первой странице выдачи в поисковых системах по нужным вам запросам.

Годовые затраты на создание и продвижение созданного на достойном уровне Регионального интернет-магазина с большим количеством товарных позиций обойдутся в 2-3 раза дороже, во второй год издержки на содержание сайта будут меньше, поскольку уже нет статьи затрат на создание сайта и снижается стоимость продвижения сайта.

Таким образом, прирост прибыли составит

Окупаемость проекта = 150 / 1990,88 = 0,075 года или 0,9 мес. Таким образом, создание интернет-сайта окупится за 1 месяц.

Таким образом, предложенные мероприятия позволяют в отдельных направлениях деятельности предприятия увеличить прибыль, а соответственно, и финансовой устойчивости, и рентабельность предприятия.

На основании имеющихся данных проведем планирование прогнозных показателей деятельности предприятия на 2013 год с учетом фактических результатов работы за 2012 год и экономических параметров внедрения предложенных мероприятий.

За 2012 год предприятием получена выручка от реализации в размере 114 924 тыс.руб. План на 2013 год – 118350 тыс.руб. Прогноз выручки с учетом предлагаемых мероприятий

114924 + 5746,26+651+2298,48 = 123619,74 тыс.руб., что превышает плановый показатель выручки на 4,45%.

Прирост чистой прибыли от реализации указанных мероприятий составит:

746,2 + 101 + 1990,88 = 2838,08 тыс.руб.

Рассчитаем размер чистой прибыли по прогнозу с учетом факта 2012 года:

2942 + 2838,08 = 5780,08 тыс.руб. – размер прогнозной чистой прибыли предприятия, что превышает запланированную чистую прибыль 3200 тыс.руб. практически в 2 раза.

Коммерческие расходы оставим в прогнозе на уровне планируемых – 9258 тыс.руб. Данные расходы на 2% ниже фактически понесенных в 2012 году.

Сальдо прочих доходов и расходов возьмем на уровне 2012 года в размере 8110 тыс.руб. На эту сумму у нас в расчетах увеличится плановая и прогнозная прибыль от продаж, рассчитанная от размера чистой прибыли.

В результате получаем прогноз показателей после проведения всех мероприятий, указанных в данной главе (таблица 3.4).

Таблица 3.4

Прогноз показателей деятельности предприятия после проведения мероприятий

Показатель	Величина показателя			Соотношение, %
	отчетный год	план предприятия	проект	план к отчету	проект к отчету
Выручка от реализации, тыс.руб.	114924	118350	123620	102,98%	104,45%
Себестоимость, тыс.руб.	110636	97782	100472	88,38%	102,75%
Затраты на 1 руб. продукции, коп.	85,53	85,4	85,4	99,85%	100,00%
Валовая прибыль	4288	20568	23148	479,66%	112,54%
Коммерческие расходы	9456	9258	9258	97,91%	100,00%
Прибыль от реализации	-5168	11310	13890	-218,85%	122,81%
Чистая прибыль	2942	3200	5780	108,77%	180,63%
Численность персонала	397	397	397	100,00%	100,00%
Производительность труда	289,48	298,11	311,39	102,98%	104,45%
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	76476	70000	72000	91,53%	102,86%
Фондоотдача	1,50	1,69		112,51%	0,00%
Фонд оплаты труда	36109	40000	41000	110,78%	102,50%
Рентабельность продаж	-4,50%	9,56%	11,24%	-212,51%	117,58%
Рентабельность производства	2,56%	2,70%	4,68%	105,62%	172,92%

В результате проводимые мероприятия приведут к росту выручки от реализации, к росту себестоимости в меньшем темпе, чем рост выручки, получению дополнительных доходов и своевременности оплаты по договорам.

По плану запланирован прирост выручки 2,98%, прогноз – 4,45%. В результате запланированных мероприятий прогнозируется снижение себестоимости по сравнению с отчетным периодом. В результате предприятие получит прибыль от реализации вместо убытка, имеющегося в 2012 году. В итоге, рост чистой прибыли по плану должен составить 108,77%, по прогнозу рост прибыли получается – 180,63%.

Учитывая, что в 2013 году не планируется изменение численности персонала при росте выручке от реализации наблюдается рост производительности труда: по плану – на 2,98%, по прогнозу – на 4,45%.

В результате проведенных мероприятий наблюдается рост рентабельности продукции и производства как по плану, так и по прогнозу.

Все этого говорит о правильном направлении планирования основных направлений деятельности на предприятии.

Таким образом, прогнозирование и планирование хозяйственно-финансовой деятельности - одно из важнейших направлений менеджмента. Оно дает возможность реализовать результаты анализа хозяйственно-финансовой деятельности прошлого для получения высоких прибылей в будущем, для процветания предприятия. Прогнозирование - это исследование будущего состояния и функционирования предприятия и окружающей его среды, определение главных направлений деятельности предприятия, оценка его возможностей, прикидка ожидаемых результатов. Прогнозирование не ограничивается изучением будущего, а дает возможность активно вмешиваться в него с тем, чтобы изменить в нужном предпринимателю и менеджеру направлении. Прогноз содержит лишь общие характеристики будущего состояния и функционирования, создает базу для хозяйственно-финансового планирования. При прогнозировании хозяйственно-финансовой деятельности решаются следующие главные задачи:

- установление главных ориентиров будущей деятельности, прежде всего оценив возможную будущую прибыль и ее источники;

- установление связи между необходимой прибылью и источниками ее получения (если необходимо расширить сбыт, то как это отразится на производстве, запасах и т. д.);

- установление потребности в ресурсах, прежде всего в наличных деньгах, кредитах и т. д.

При прогнозировании хозяйственно-финансовой деятельности используются следующие источники информации:

- анализ хозяйственно-финансовых документов и фактов прошлой деятельности;

- оценка будущего состояния рынка;

- оценка, произведенная бизнесменами и менеджерами.

Планирование - это подробное расписание деятельности предприятия на определенный период. План содержит конкретные цифры и факты и отвечает на вопросы: что, когда, где и кем будет сделано для решения необходимых предприятию задач. При разработке плана предусматриваются ресурсы, необходимые для его осуществления. Основой хозяйственно-финансового планирования является планирование прибылей и собственности - будущего баланса и счета прибылей и убытков.

Для полноты анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия весьма важно не только получить планируемые показатели по ожидаемым изменениям в собственности и прибыли, но установить, от чего зависят их изменения.