- •080502 «Экономика и управление на предприятии»
- •Глава 1. Теоретические основы оценки платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия 7
- •Глава 3. Пути повышения финансовой устойчивости и деловой активности предприятия 65
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические основы оценки платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия
- •1.1. Понятие и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости
- •1.2. Понятие и оценка деловой активности предприятия
- •1.3. Источники информации для оценки платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности
- •2.1. Экономико-организационная характеристика предприятия
- •Глава 2. Оценка эффективности деятельности предприятия ооо «пг «Фосфорит»
- •2.2. Наличие основных и оборотных средств предприятия, трудовых ресурсов
- •Стоимость основных средств
- •Расходы по заработной плате увеличилась по всем категориям работающих на предприятии.
- •2.3. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия
- •Анализ показателей рентабельности
- •3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
- •Заключение
- •Список литературы
- •Приложение 1 Бухгалтерский баланс за 2012 год ооо «пг «Фосфорит»
- •Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках за 2012 год по ооо «пг «Фосфорит»
2.2. Наличие основных и оборотных средств предприятия, трудовых ресурсов
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия (таблица 2.3 и 2.4).
Таблица 2.3
Горизонтальный анализ баланса ООО «ПГ «Фосфорит»
наименование статей баланса |
2011 год
|
2012 год
|
Абсолютное изменение
|
прирост |
2012 год к 2011 году |
||||
Основные средства (ф.1.120) |
98020 |
54931 |
-43089 |
56,04% |
Незавершенное пр-во (ф.1.130) |
0 |
132 |
132 |
- |
Долгосрочные фин.вложения (ф.1.140) |
0 |
0 |
0 |
- |
прочие внеоборотные активы (ф.1.145) |
5081 |
0 |
-5081 |
- |
Итого (ф.1.190) |
103101 |
55064 |
-48037 |
53,41% |
Запасы (ф.1.210), в т.ч. |
3759 |
4210 |
451 |
112,00% |
Сырье, материалы и до. (ф.1.211) |
3634 |
3822 |
188 |
105,17% |
животные на выращивании и откорме (ф.1.212) |
0 |
0 |
0 |
- |
Затраты в НЗП (ф.1.213) |
0 |
0 |
0 |
- |
Готовая продукция и товары для перепродажи (ф.1.214) |
0 |
0 |
0 |
- |
Расходы будущих периодов (ф.1.216) |
125 |
388 |
263 |
310,40% |
НДС |
2019 |
1520 |
-499 |
75,28% |
Дебиторская задолженность (ф.1.240) |
36039 |
38154 |
2115 |
105,87% |
Денежные средства (ф.1.260) |
2650 |
855 |
-1795 |
32,26% |
Итого (ф1.290) |
44503 |
44739 |
236 |
100,53% |
Баланс (ф.1.300) |
147604 |
99802 |
-47802 |
67,61% |
Пассив |
|
|
|
|
Уставный капитал (ф.1.410) |
121 |
121 |
0 |
100,00% |
Добавочный капитал (ф.1.420) |
98020 |
54810 |
-43210 |
55,92% |
Резервный капитал (ф.1.430) |
0 |
0 |
0 |
- |
Нераспределенная прибыль (ф.1.470) |
-38898 |
-37630 |
1268 |
96,74% |
Итого (ф.1.490) |
59243 |
17301 |
-41942 |
29,20% |
Займы и кредиты (ф.1.510) |
0 |
0 |
0 |
- |
отложенные налоговые обязательства (ф.1.515) |
0 |
0 |
0 |
- |
П рочие долгосрочные обязательства (ф.1.520) |
0 |
0 |
0 |
- |
Продолжение табл. 2.3. |
||||
Итого (ф.1.590) |
0 |
0 |
0 |
- |
Займы и кредиты (ф.1.610) |
0 |
17500 |
17500 |
- |
Кредиторская задолженность (ф.1.620), в т.ч. |
75436 |
59765 |
-15671 |
79,23% |
Поставщики и подрядчики (ф.1.621) |
17743 |
19431 |
1688 |
109,51% |
Задолженность перед персоналом (ф.1.622) |
2120 |
184 |
-1936 |
8,68% |
Задолженность перед гос.внебюдж.фондами (ф.1.623) |
8456 |
7265 |
-1191 |
85,92% |
Задолженность по налогам и сборам (ф.1.624) |
35936 |
26401 |
-9535 |
73,47% |
Прочие кредиторы (ф.1.625) |
11181 |
6484 |
-4697 |
57,99% |
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (ф.1.630) |
0 |
0 |
0 |
- |
доходы будущих периодов |
0 |
5236 |
5236 |
- |
Итого (ф.1.690) |
12925 |
82501 |
69576 |
638,31% |
Таблица 2.4
Вертикальный анализ баланса ООО «ПГ «Фосфорит»
наименование статей баланса |
2011 год
|
2012 год
|
изменение
|
||||
доля в валюте баланса |
доля в разделе баланса |
доля в валюте баланса |
доля в разделе баланса |
доля в валюте баланса |
доля в разделе баланса |
||
Основные средства (ф.1.120) |
220,25% |
95,07% |
55,04% |
99,76% |
-165,21% |
4,69% |
|
Незавершенное пр-во (ф.1.130) |
0,00% |
0,00% |
0,13% |
0,24% |
0,13% |
0,24% |
|
Долгосрочные фин.вложения (ф.1.140) |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
прочие внеоборотные активы (ф.1.145) |
11,42% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
-11,42% |
0,00% |
|
Итого (ф.1.190) |
69,85% |
100,00% |
55,17% |
100,00% |
-14,68% |
|
|
Запасы (ф.1.210), в т.ч. |
2,55% |
8,45% |
4,22% |
9,41% |
1,67% |
0,96% |
|
Сырье, материалы и до. (ф.1.211) |
2,46% |
8,17% |
3,83% |
8,54% |
1,37% |
0,38% |
|
животные на выращивании и откорме (ф.1.212) |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Затраты в НЗП (ф.1.213) |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Готовая продукция и товары для перепродажи (ф.1.214) |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Расходы будущих периодов (ф.1.216) |
0,08% |
0,28% |
0,39% |
0,87% |
0,30% |
0,59% |
|
НДС |
1,37% |
4,54% |
1,52% |
3,40% |
0,16% |
-1,14% |
|
Дебиторская задолженность (ф.1.240) |
24,42% |
80,98% |
38,23% |
85,28% |
13,81% |
4,30% |
|
Денежные средства (ф.1.260) |
1,80% |
5,95% |
0,86% |
1,91% |
-0,94% |
-4,04% |
|
Итого (ф1.290) |
30,15% |
100,00% |
44,83% |
100,00% |
14,68% |
|
|
Баланс (ф.1.300) |
100,00% |
|
100,00% |
|
|
|
|
Пассив |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (ф.1.410) |
0,08% |
0,20% |
0,12% |
0,70% |
0,04% |
0,50% |
|
Добавочный капитал (ф.1.420) |
66,41% |
165,45% |
54,92% |
316,80% |
-11,49% |
151,35% |
|
Р езервный капитал (ф.1.430) |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Продолжение табл. 2.4. |
|||||||
Нераспределенная прибыль (ф.1.470) |
-26,35% |
-65,66% |
-37,70% |
-217,50% |
-11,35% |
-151,84% |
|
Итого (ф.1.490) |
40,14% |
100,00% |
17,34% |
100,00% |
-22,80% |
|
|
Займы и кредиты (ф.1.510) |
0,00% |
- |
0,00% |
- |
0,00% |
- |
|
отложенные налоговые обязательства (ф.1.515) |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
- |
0,00% |
- |
|
Прочие долгосрочные обязательства (ф.1.520) |
0,00% |
- |
0,00% |
- |
0,00% |
- |
|
Итого (ф.1.590) |
0,00% |
100,00% |
0,00% |
100,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Займы и кредиты (ф.1.610) |
0,00% |
0,00% |
17,53% |
21,21% |
17,53% |
21,21% |
|
Кредиторская задолженность (ф.1.620), в т.ч. |
51,11% |
583,64% |
59,88% |
72,44% |
8,78% |
-511,20% |
|
Поставщики и подрядчики (ф.1.621) |
12,02% |
137,28% |
19,47% |
23,55% |
7,45% |
-113,72% |
|
Задолженность перед персоналом (ф.1.622) |
1,44% |
16,40% |
0,18% |
0,22% |
-1,25% |
-16,18% |
|
Задолженность перед гос.внебюдж.фондами (ф.1.623) |
5,73% |
65,42% |
7,28% |
8,81% |
1,55% |
-56,62% |
|
Задолженность по налогам и сборам (ф.1.624) |
24,35% |
278,03% |
26,45% |
32,00% |
2,11% |
-246,03% |
|
Прочие кредиторы (ф.1.625) |
7,57% |
86,51% |
6,50% |
7,86% |
-1,08% |
-78,65% |
|
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (ф.1.630) |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
доходы будущих периодов |
0,00% |
0,00% |
5,25% |
6,35% |
5,25% |
6,35% |
|
Итого (ф.1.690) |
8,76% |
100,00% |
82,66% |
100,00% |
73,91% |
|
|
Как видно из данных, приведенных в таблицах 2.3 и 2.4, за отчетный период активы организации снизились на 47802 тыс.руб. или на 32,39%, в т.ч за счет прироста оборотных активов на 236 тыс.руб. и снижения внеоборотных – на 48037 тыс.руб. Внеоборотные активы снизились за счет снижения стоимости основных средств, их доля в балансе сократилась с 66,41 до 55,04%. При этом в 2012 году в балансе появился остаток по статье «незавершенное производство» за счет реконструкции основных средств, доля данной статьи составила 0,13% в валюте баланса. Оборотные активы увеличились на 236 тыс.руб. за счет роста запасов на 451 тыс.руб., расходов будущих периодов на 263 тыс.руб., дебиторской задолженности на 2115 тыс.руб. При этом в оборотных активах произошло снижение остатка денежных средств на 1795 тыс.руб. и НДС – на 499 тыс.руб.
При этом доля оборотных активов в балансе увеличилась на 14,68%. Запасы предприятия, учитывая специфику деятельности, составляют незначительную величину (около 4%), и их остатки в целом увеличились на 451 тыс.руб.
Согласно данным Пояснительной записки предприятия, основное снижение остаточной стоимости основных фондов связано с передачей на баланс города основных средств на сумму более 40 млн.руб., остальное снижение связано с начислением амортизации по имеющемуся фонду.
Пассивная часть баланса характеризуется значительным изменением собственного капитала в абсолютном выражении – сокращением на 41942 тыс.руб. При этом доля раздела «Капитал и резервы» составляет в валюте баланса на конец года 17,34% и сократилась на 22,8%. Доля раздела «капитал и резервы» снизилась за счет убытков и снижения добавочного капитала на -43210 тыс.руб. (размер добавочного капитала снизился за счет реализации основных фондов и списания устаревших основных фондов). Доля краткосрочной задолженности составляет 82,66%, при этом данная доля увеличилась за отчетный период с 59,86% до 82,66% за счет роста по статье «кредиты и займы» (в отчетном периоде предприятием получен кредит, остаток задолженности по которому на конец 2012 года составил 17500 тыс.руб.). Долгосрочные обязательства отсутствуют в балансе предприятия. Кредиторская задолженность снизилась на 15671 тыс.руб.
Таким образом, исходя из приведенных данных, можно сделать следующие выводы:
Валюта баланса предприятия за отчетный период – 2012 год снизилась по сравнению с 2011 годом, снижение составило 47802 тыс.руб. (данные таблицы 2.3).
Основную долю (более 55%) составляют основные средства (снизились за отчетный период на 14%), почти 38% - дебиторская задолженность и только 4% - запасы. Указанная структура активов баланса обуславливает специфику деятельности предприятия – оказание услуг.
В структуре пассивов только 17% - собственный капитал, доля которого значительно снизилась (с 40 до 17% за отчетный период), 82,66% - краткосрочные обязательства, доля которых выросла за счет получения кредитов. Долгосрочные обязательства в структуре баланса отсутствуют.
Как уже указывалось, одним из показателей, характеризующим технико-экономическое состояние предприятия является оснащенность основными средствами (табл. 2.5, 2.6). Важнейший фактор любого производства – наличие основных средств. Их состояние и эффективное использование прямо влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия. Поэтому одной из задач данного вида анализа являются установление обеспеченности предприятия основными средствами, в т.ч. их наличие, состав, структура, динамика и техническое состояние.
Таблица 2.5
Анализ движения основных фондов в 2011 г. (тыс.руб.)
Наименование |
Наличие на начало года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец года |
Здания |
33177 |
6301 |
- |
39478 |
Сооружения и передаточные устройства |
245336 |
3829 |
914 |
248251 |
Машины и оборудование |
10729 |
- |
199 |
10530 |
Транспортные средства |
3943 |
334 |
- |
4277 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
44 |
- |
- |
44 |
Итого |
293229 |
10464 |
1113 |
302580 |
Анализ движения основных фондов за 2011-2012 гг. выявил, что выбытие значительно опережает поступление. Если в 2011 г. поступило на 9351 тыс. руб. ОФ больше, то 2012 г. выбытие на 147403 тыс. руб. больше.
Таблица 2.6
Анализ движения основных фондов в 2012 г. (тыс.руб.)
Наименование |
Наличие на начало года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец года |
Здания |
39478 |
- |
4023 |
35456 |
Сооружения и передаточные устройства |
248251 |
- |
143171 |
105080 |
Машины и оборудование |
10530 |
313 |
- |
10843 |
Транспортные средства |
4277 |
1337 |
1949 |
3666 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
44 |
89 |
- |
133 |
Итого |
302580 |
1739 |
149142 |
155177 |
Показатели основных производственных фондов делят на следующие группы22:
1) показатели, характеризующие движение ОПФ:
а) коэффициент обновления основных производственных фондов:
Кобн = ОПФвв / (ОПФнг + ОПФпр) = ОПФвв / ОПФкг, (5)
где ОПФкг - основные производственные фонды на конец года;
ОПФнг - основные производственные фонды на начало года;
ОПФвв - основные производственные фонды, введенные в течение года;
ОПФпр - прирост основных производственных фондов за год;
б) коэффициент выбытия основных производственных фондов:
Квыб = ОПФвыб / ОПФнг, (6)
где ОПФвыб - основные фонды, выбывшие в течение года;
в) коэффициент прироста основных производственных фондов:
Кпр = ОПФпр / ОПФкг; (7)
2) показатели, характеризующие состояние основных производственных фондов:
а) коэффициент износа основных производственных фондов (Киз):
Киз = Си / Сп(б) или Киз = n x На / 100%; (8)
где Си –стоимость износа;
Сп(б) – первоначальная балансовая стоимость ОС
б) коэффициент годности основных производственных фондов (Кгодн):
Кгодн = (Сп(б) - Си) / Сп(б) или Кгодн = (N - n) x На / 100% (9)
Киз + Кгодн = 100%,
где n - время эксплуатации, лет;
N - нормативный срок службы, лет.
Приведённые данные показывают, что доля активной части основных средств выросла на 15,2% по сравнению с прошлым годом, что, безусловно, является значительным приростом.
Коэффициент годности повысился с 0,33% в 2010 году до 0,67% в 2012 году, коэффициент износа снизился. Можно сделать вывод, что на данный момент предприятие имеет относительно слабую материально-техническую базу, поэтому одной из задач является наращивание производственного потенциала предприятия путем обновления устаревшего и изношенного оборудования.
Таблица 2.7