2.2 Анализ финансовых показателей деятельности
Проанализируем основные показатели деятельности предприятия (см. табл. 2).
Таблица 2
Технико-экономические показатели деятельности ООО «Контур»
Показатель
2009 г.
2010 г.
2011 г.
Отклонение
2010 – 2009 гг.
Отклонение
2011 – 2010 гг.
Абс.
Темп роста, %
Абс.
Темп роста, %
Выручка без
НДС, тыс. руб.
34544
37798
40358
3254
109
2560
107
Себестоимость,
тыс. руб.
33627
37759
39507
4132
112
1748
105
Прибыль от
продаж, тыс. руб.
617
39
851
-578
6
812
2182
Чистая прибыль,
тыс. руб.
349
-687
129
-1036
-197
816
-19
Стоимость
основных средств, тыс. руб.
309
429
531
120
139
102
124
Численность
работников, чел.
58
71
86
13
122
15
121
Производи-тельность
труда, тыс. руб.
596
532
469
-63
89
-63
88
Фондорента-бельность,
%
56
71
84
14
126
13
119
Рентабельность
продаж, %
10,9
0,5
10,1
-10,4
-
9,6
-
Из таблицы 2 можно заключить:
1.В 2009 году произошло ухудшение результатов деятельности (прибыли), но в 2010 году ситуация выровнялась.
2. Выручка росла и в 2010 и в 2011 годах. В 2011 году себестоимость росла меньшими темпами, чем выручка – это благоприятная тенденция.
3. В 2010 году предприятие имел убыток.
4. Стоимость основных производственных фондов и численность персонала растет планомерно в течение рассматриваемого периода.
5. Производительность труда постоянно снижается, что говорит о снижении эффективности использования персонала.
6. Фондорентабельность увеличивается и в 2010 и в 2011 годах, что свидетельствует о повышении эффективности использования оборудования.
Динамика основных показателей деятельности проиллюстрирована на рисунке 2.2.
Рис. 2.2. Динамика показателей деятельности ООО «Контур»
Оценим динамику различных показателей рентабельности (см. табл. 3).
Проведенный анализ динамики рентабельности показал, что в 2011 году растут все показатели, а в 2010 году по большинству показателей наблюдается падение, что обусловлено снижением прибыли.
Таблица 3
Динамика показателей рентабельности ООО «Контур»
№
|
Наименование показателя |
Способ расчёта |
2009 г. |
2010 г. |
Откло -нения |
2011 г. |
Откло -нения |
1 |
Рентабельность продаж |
Прибыль от реализации / Выручка от продаж *100 |
10,9 |
0,5 |
-10,4 |
10,1 |
9,6 |
2 |
Рентабельность всего капитала предприятия |
Чистая прибыль/ Итог баланса*100 |
2,3 |
-3,2 |
-5,5 |
0,6 |
3,8 |
3 |
Рентабельность собственного капитала |
Чистая прибыль/ Собственный капитал*100 |
44,7 |
149,2 |
104,5 |
71,1 |
78,1 |
4 |
Коэффициент оборачиваемости активов |
Выручка от реализации / Итог баланса |
2,3 |
1,8 |
-0,5 |
1,8 |
0 |
5 |
Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб. |
|
15044 |
21370 |
6326 |
23040 |
1670 |
6 |
Среднегодовой собственный капитал, тыс. руб. |
|
780,5 |
460,5 |
-320 |
181,5 |
-279 |
Анализ показал, что стоимость всего имущества предприятия растет за рассматриваемый период, а величина собственного капитала – снижается. Последняя тенденция вызвана снижением прибыли. Графически динамика показателей представлена на рисунке 2.3.
Рис. 2.3. Динамика показателей рентабельности ООО «Контур»
Выполним оценку способности организации своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам, то есть произведем анализ ликвидности и платежеспособности. Для этого разделим активы ООО «Контур» по степени ликвидности (см. табл. 4).
Таблица 4