3.3 Составление сметы затрат на разработку программного продукта

Смета затрат на разработку программного продукта включает следующие статьи:

― затраты на оплату труда программиста;

― единый социальный налог (26,2 % от затрат на оплату труда);

― затраты на оплату машинного времени при отладке программ;

― затраты на оплату электроэнергии при отладке программ;

― прочие затраты.

3.3.1 Затраты на оплату труда разработчика программы

Расходы на оплату труда разработчика программы (ЗП_пр) определяются путем умножения трудоемкости создания программы на среднюю часовую зарплату программиста. Запишем расходы на оплату труда разработчика программы в виде формулы:

, (10)

где Т – трудоемкость разработки программного продукта;

ЧС_ср – средняя часовая ставка программиста (руб./час.) (см.исходные данные)

Возьмем среднюю зарплату программиста равную 41 рубля в час, и воспользовавшись формулой (10) определим расходы на оплату труда разработчика программы:

ЗП_пр = 131 * 41 = 5371 руб.

Таким образом, фонд заработной платы составляет 5371 рубль.

3.3.2 Единый социальный налог

Единый социальный налог составляет 26,2% от затрат на оплату труда программиста.

(11)

З_есн = ( 5371 * 26,2 ) / 100 = 1407,2 руб.

Затраты на оплату машинного времени при разработке и отладки программы определяются путем умножения фактического времени разработки и отладке программы на цену машино-часа собственной вычислительной техники:

С_М=С*(t_n+t_отл) , (12)

Где С – цена машино-часа руб./час; рассчитываемая по формуле

t_n – затраты на программирование;

t_отл – затраты на откладку программы на ПК

Цена машино-часа рассчитывается по формуле:

, (13)

где З_ам – годовые издержки на амортизацию, руб./год;

З_вм – годовые издержки на вспомогательные материалы, руб./год;

З_тр – затраты на текущий ремонт компьютера, руб./год;

З_пр – годовые издержки на прочие и накладные расходы, руб./год

Т_пк – действительный годовой фонд времени ЭВМ, час/год

Годовые издержки на амортизацию определяются по формуле:

(14)

где С_бал – балансовая стоимость компьютера, руб./шт;

Н_ам – норма амортизации, %;

Балансовую стоимость компьютера определяют как сумму стоимости самого компьютера и расходов на его доставку и установку:

С_бал=С_рын+З_уст , (15)

где С_рын – рыночная стоимость компьютера, руб./шт.;

З_уст – затраты на доставку и установку ПК, руб./шт.;

Затраты на доставку и установку персонального компьютера составляют от 1 до 8-10 процентов от стоимости компьютера.

Рыночная стоимость такого компьютера составляет 26220 руб. ( «М.видео» г.Екатеринбург ул. Вайнера д.10 ТРЦ «Успенский» на 10.03.2009г.). Теперь, задавшись рыночной стоимостью ПК, рассчитаем затраты на доставку и установку:

З_уст = 26220 * 0,05 = 1311 руб.

Определим балансовую стоимость компьютера по формуле (15):

С_бал = 26220 + 1311 = 27531 руб.

Годовые издержки на амортизацию определим по формуле (14), учитывая балансовую стоимость и приняв норму амортизации 20%:

З_ам = 27531 * 0,2 = 5506,2 руб.

Годовые издержки на заработную плату обслуживающего персонала не предусмотрены, так как мы исходим из наличия одного компьютера и держать обслуживающий персонал ради одного персонального компьютера экономически не выгодно.

Годовые издержки на вспомогательные материалы составляют 1 процент от балансовой стоимости компьютера.

З_вм = С_бал* 0,01 = 27531 * 0,01 = 275,31 руб.

Затраты на текущий ремонт и модернизацию (Upgrade) компьютера составляют 5 процентов от балансовой стоимости компьютера (хотя в ряде случаев могут составлять гораздо большую величину).

З_тр = С_бал * 0,05 = 27531 * 0,05 = 1376,55 руб.

Годовые издержки на прочие и накладные расходы включают затраты на оплату услуг ЖКХ, связи, аренды и пр. и составляют 5% от балансовой стоимости компьютера.

З_пр = С_бал * 0,05 = 27531 * 0,05 = 1376,55 руб.

Действительный годовой фонд времени персонального компьютера измеряется в часах в год и определяется по формуле:

Т_ПК=N_М*N_Д*N_Ч , (16)

где N_М – число месяцев в году, (12м./год);

N_д – среднее число рабочих дней, (22д./мес.);

N_Ч – средняя продолжительность рабочего дня (8 час/день).

Таким образом действительный годовой фонд времени персонального компьютера:

Т_ПК=12*22*8=2112 час/год

Рассчитываются затраты на оплату машинного времени при написании и отладке программы по формуле (13).

Теперь мы имеем все данные для расчета цены машино-часа по формуле (13):

С = ( 5506,2 + 275,31 + 1376,55 + 1376,55 ) / 2112 = 4 руб/час

Рассчитаем затраты на оплату машинного времени при написании и отладке программы по формуле (12):

С_м= 4 * ( 44 +33 ) = 308 руб.

3.4 Затраты на оплату электроэнергии (С_э) при отладке программы определяются стоимостью электроэнергии (С_с), мощностью, потребляемой ЭВМ (Р) и суммарным временем программирования (t_n), отладки (t_отл) и подготовки документации по задаче (t_q). Затраты на оплату электроэнергии можно записать в виде формулы:

С_э=С_с*Р*(t_n+t_отл+t_д) , (17)

где С_с – стоимость электроэнергии;

Р – мощность, потребляемая одним персональным компьютером;

t_n – время программирования;

t_отл – время отладки;

t_д – время подготовки документации по задаче.

Мощность, потребляемая персональным компьютером складывается из мощности потребляемой монитором и мощности потребляемой системным блоком. Данные по потреблению мощности используемым компьютером приведены в таблице 1 (исходные данные). Таким образом, мощность, потребляемая компьютером, составляет 1,2 кВт.

Воспользовавшись формулой (17) определим затраты на оплату электроэнергии приняв стоимость электроэнергии 4 руб./кВт:

С_э = 4 * 1,2 * ( 44 + 33 + 14 ) = 4 * 1,2 * 91 = 436,8 руб.

3.5 Прочие затраты связаны с тиражированием программы на электронном или бумажном носителе и составляют 5-20% в общей сумме затрат (в зависимости от количества пользователей).

С_пр = ( 5371 + 1407,2 + 308 + 436,8 ) * 0,05 = 376,15 руб.

З_общ = 5371 + 1407,2 + 308 + 436,8 + 376,15 = 7899,15 руб.

Смета затрат на разработку программного продукта представлена в таблице 22.

Таблица 22 – Смета затрат на разработку программного продукта

Статьи затрат	Индекс затрат	Сумма, руб.	Структура, %
1 Затраты на оплату труда программиста	СЗП	5371	68
2 Единый социальный налог	СЕСН	1407,2	18
3 Затраты на оплату машинного времени на отладку программы	См	308	4
4 Затраты на оплату электроэнергии при отладке программы	СЭ	436,8	5
5 Прочие затраты	СПР	376,15	5
Итого		7899,15	100,0

Структуру затрат можно представить в виде секторной диаграммы.