5.2 Производственный план

План производства продукции составляется исходя из целей долгосрочной стратегии развития предприятия. Планирование производственной программы осуществляется в разрезе всего ассортимента выпускаемой продукции.

Прежде всего, при планировании производственной программы необходимо ориентироваться на росте объемов товарной продукции. Это позволяет понять реальные возможности предприятия относительно расширения производства товаров или услуг.

Общая стоимость проекта по улучшению работы предприятия 50 млрд. руб. Эти средства будут использованы на покупку нового оборудования, приобретение сырья и материалов для производства и на оплату труда рабочих.

Планируемый выпуск по годам представлен с учетом проектных производственных мощностей. С каждым годом планируется наращивать выпуск, но в пределах потребностей покупателей, так чтобы продукция не задерживалась на складах и не теряла своих качественных свойств.

Для реализации производственной программы необходимо закупить сырье и материалы, закупить необходимое оборудование, смонтировать комплексную технологическую линию для производства. Для этого рассчитываем планируемую потребность в оборотных фондах, ресурсах и персонале.

Сырье и материалы являются оборотными средствами. Предприятие должно закупать сырье как можно дешевле для уменьшения себестоимости продукции, но одновременно сырье должно быть качественным. Сырьем для производства выпускаемой на предприятии продукции являются суглинки, глина, песок, добавки.

Таблица 5.2.1 – Расход сырья и материалов

Вид сырья и материалов	Расход на год, т/год	Цена единицы материала, тыс.руб./т	Сумма издержек на производство продукции, млн. руб./год
1	2	3	4
Глина «Новолукомль»	985	320	453 200
Суглинки	776	270	225 040
Кварцевый песок	355	540	191 700
Добавки	100	510	54 500
Итого:	-	-	767 420

Данные по планируемому объему производства основных видов продукции ОАО «МЗСМ» представлены в таблице 5.2.1, в которой показаны такие показатели как объем выпуска, цена на продукцию и объем продаж.

Таблица 5.2.2 – Планируемый объем производства

Продукция	2013 г.			2014 г.
	Объем выпуска	Цена (без НДС), руб.	Объем продаж, млн. руб.	Объем выпуска	Цена (без НДС), руб.	Объем продаж, млн. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Кирпич лицевой пустотелый утолщенный (красный) СТБ 1160-99, тыс.шт. усл. К	3600	3 339 000	12 020,4	6 600	4 389 000	26 772,9
Продолжение таблицы 5.2.2
1	2	3	4	5	6	7
Кирпич керамич., тыс.усл.шт.к	5 960	3 746 870	22 331,34	6 600	4 200 450	27 722,97
Глина, тыс.т	1 890 100	96 850	183 056,2	1 915 170	124 200	237 864,1
Плиты ПАЖ, м3	286,12	6 765 600	1 935,8	338,42	7 632 000	2 582,82
Песок перлитовый вспученный, м3	1 120 000,5	626 750	701 960,3	1 394 000	793 000	1 105 442
Блок керамический поризованный пустотелый	6 650	4 998 746	33 241,7	7 900	5 750 460	45 428,6
Щебень и песок аглопоритовый, м3	592	1 289 240	763,2	778,1	1 693 000	1 317,3
Итого	-	-	955 308,9	-	-	1 447 130,8

Планирование РП (объема продаж) осуществляется по следующей формуле:

РП = ТП + (Г1-Г2) (5.2.1)

где ТП – произведенная продукция (планируемый объем выпуска), млн. руб.;

Г₁ и Г₂– запасы готовой продукции на складах предприятия соответственно на начало и конец планового периода, млн. руб.

Проведем расчеты объемов ТП (РП) на 2014 год, используя формулу 5.2.2:

ТП=ОП(нат.)×Ц, (5.2.2)

где ОП (нат) – объем производства в натуральных единицах, м³/ т.у.к.;

Ц – оптовая цена (цена за 1м³/1 т. у. к), бел. руб.

Исходя из анализа предприятие в 2014 году будет стремиться избежать остатков нереализованной продукции на складах, поэтому объем ТП будет равен объему РП.

Таким образом, из таблицы видно, что ОАО «МЗСМ» планирует с каждым годом увеличивать выпуск объёма продукции и цены на продукцию.

Расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах для предприятия ОАО «МЗСМ» представлен в таблице 5.2.3

Таблица 5.2.3 – Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы ОАО «Минский завод строительных материалов» на 2013-2014 гг.

Наименование ресурсов	Цена за единицу, руб	Расход единицы энергии	Сумма издержек на производство, млн.руб
Газ природный, руб/тыс м3	2 355 000	231	544.005
Электрическая энергия, руб/кВт·ч	9 720	360	3,4992
Итого	-	-	547,3

Потребность в ресурсах на основное производство определяется по формуле:

Пм=В·Н, (5.2.3)

где В – выпуск продукции в натуральном выражении;

Н – норма расхода на определённую продукцию.

Проанализировав таблицу 5.2.1 и таблицу 5.2.2, мы видим, что материальные затрат на сырье и на материалы составили 767 420 млн. руб, топливно-энергетические затраты составили 897,45 млн.руб.

Предприятие имеет все необходимые подразделения и службы, обеспечивающие организацию, обслуживание и управление производством. Расчет амортизационных отчислений приведен в таблице 5.2.4.

Таблица 5.2.4 – Расчёт амортизационных отчислений

Наименование ОПФ	Балансовая стоимость ОПФ, млн. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений,млн.руб.
Здания, сооружения	56 400	1,8	1015,5
Оборудование	18 200	16,7	3039,4
Передаточные устройства	9 500	14,3	1350,9
Транспортные средства	5 000	10	500
Инструменты	2 000	20	400
Производственный инвентарь	500	20	100
Итого:	91 600	-	6 040

Рассчитаем амортизационные отчисления оборудования по формуле 5.2.4:

А=С*Н/100 (5.2.4)

где А – амортизационные отчисления;

Н – норма амортизации, %;

С – стоимость ОПФ, тыс. руб.

Из таблицы 5.2.4 видно, что первоначальная стоимость основных производственных фондов (ОПФ) равна 9 160 млн. руб., а годовая сумма амортизации – 640 млн. руб.

Структура работающих на предприятии представлена в таблице 5.2.5

Таблица 5.2.5 – Структура работающих на ОАО «МЗСМ»

		Возраст:													Всего
		-25		25-35		35-40	40-45		45-50			50-55		55+
Численность, в т.ч.		328		518		278	336		303			343		273		2 379
- численность работников с высшим образованием	66		113		59			56		58	60		44		456
- со средним специальным образованием		84		123		72	79		78			76		35		547
- с профессионально-техническим образованием		83		122		60	78		63			64		23		493
- со средним образованием		81		142		70	107		89			122		148		759
- с базовым образованием		14		18		17	16		15			21		23		124

Среднесписочная численность работников на предприятии ОАО «МЗСМ» составляет 2379 человек. Из них 1923 рабочих и 456 служащих. Расчет фонда заработной платы рабочих представлен в таблице 5.2.6.

Таблица 5.2.6 – Расчет фонда заработной платы рабочих

Наименование профессии	Численность, чел.	Часовая тарифная ставка	Тэф, ч	Тарифный фонд оплаты труда, млн. руб.	Премия (30%), млн. руб.	Фонд заработной платы, млн. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Рабочие 2 разряда	210	6 702	2 020	2 842,98	861,5	3 704,48
Рабочие 3 разряда	351	7 700	2 020	5 459,45	1 654,4	7 113,85
Рабочие 4 разряда	376	8 976	2 020	6 817,45	2 065,9	8 883,35
Рабочие 5 разряда	465	9 863	2 020	9 264,31	2 807,4	12 071,7
Рабочие 6 разряда	521	10 866	2 020	11 435,59	3 465,3	14 900,9
Итого	1 923	–	–	35 819,78	10 854,5	46 674,28

Для руководителей и служащих годовой фонд оплаты труда рассчитывается аналогично и сводится в таблицу 5.2.7.

Таблица 5.2.7 – Фонд оплаты труда для служащих

Наименование должности	Количество	Оклад, тыс. руб.	ФЗП в год, млн. руб
Руководители	32	5 700	2 188
ИТР	110	3 600	4 752
Специалисты	314	4 750	17 898
Итого	456	14 050	24 838

Годовой фонд оплаты труда руководителей и специалистов составляет 24 838 млн. руб.

Годовой фонд оплаты труда по всему предприятию составит:

ФОТ=46 674,28+24 838+0,3406*(46 674,28+24 838)=95 869,4 млн.руб

Разработано и введено в действие положение об оплате труда работников ОАО «МЗСМ». Штатное расписание приведено в приложении Б

Необходимо также учесть налоги, которые будут взиматься с предприятия.

Расчет НДС: (1 447 130,8×0,2) /1,2 = 241 188,5 млн. руб.

Значения взимаемых налогов представлены в таблице 5.2.8

Таблица 5.2.8 – Налоги и взносы

Налоги/взносы	Сумма налога, млн. руб.
1	2
Налог на добавленную стоимость	241 188,5
Страховые взносы на обязательное социальное страхование наемных работников (34% от фонда оплаты труда)	24 314,17
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (0,6% от фонда оплаты труда)	429,07
Налог на прибыль (18% от налогооблагаемой прибыли)	69 445,4
Налог на недвижимость (в зависимости от остаточной стоимости ОПФ)	553,8
Земельный налог	53 500

Смета общепроизводственных расходов приведена в таблице 5.2.9.

Таблица 5.2.9 – Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов	Сумма, млн.руб.
1	2
1. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
1.Амортизация оборудования и транспортных средств	5 405,8
2. Эксплуатация оборудования	4 390,3
3. Ремонт оборудования и транспорта	1 160
4. Износ МБП	9 334,85
5. Прочие расходы	2 029,095
2. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
6.Зарплата ИТР и МОП	24 838
7.Амортизация зданий и сооружений	1015,5
8.Ремонт и содержание зданий, сооружений	30,465
9.Охрана труда	14 002,284
10.Прочие расходы	3 988,62
Итого	66 194,914

По данным предыдущих таблиц можно составить сводную смету производственных расходов, которая приведена в таблице 5.2.10.

Таблица 5.2.10 – Сводная смета производственных расходов, млн. руб.

Статьи калькуляции	Затраты на годовой выпуск, млн. руб.
Сырье и материалы	767 420
Топливо и энергия	547,3
Основная и дополнительная заработная плата ОПР	44 708,4
Отчисления на социальные страхования	15 227,7
Расходы на подготовку и освоение производства	24 837,1
Износ инструментов, приспособлений и специальные расходы	17 054,8
Общепроизводственные расходы	66 194,914
Общехозяйственные расходы	233 371,4
Производственная себестоимость	1 169 361,6
Коммерческие расходы	5 970,2
Полная себестоимость	1 175 331,8

Наибольшее влияние на снижение себестоимости оказывают технические и технологические факторы, а именно:

1. Механизация и автоматизация производственных процессов, внедрение передовой технологии и автоматизированных систем управления;

2. Модернизация и улучшение эксплуатации применяемой техники и технологии;

3. Изменение конструкций и технических характеристик изделия;

4. Повышение качества продукции;

5. Внедрение новых видов потребляемого сырья, материалов, топлива, энергии.

Данные факторы обеспечивают снижение трудоемкости продукции, сокращение расхода материалов, повышение качества и увеличение выпуска продукции, уменьшение непроизводственных потерь за счет использования в процессе новых технологий и оборудования. В результате обеспечивается экономия всех видов затрат на единицу продукции