49 Структура и содержание основных разделов инвестиионного проекта на предприятиях и организациях

Резюме. Раздел «резюме» бизнес-плана готовится в самом конце работы по завершении и готовности всех остальных разделов, т. е. при достижении полной ясности всех аспектов разрабатываемого проекта.

Объем резюме не должен превышать четырех страниц машинописного текста. На страницах  резюме даются: краткая характеристика идеи проекта (создание рабочих мест, снижение криминогенной инстанции и т. д.); краткая характеристика продукта (работы, услуг); характеристика затрат, необходимых на реализацию проекта; срок окупаемости вложенных средств; норма прибыли на 1 рубль затрат и на 1 рубль вложенного капитала; краткая характеристика предполагаемого рынка.

Описание продукта, работы, услуг. Второй раздел бизнес-плана включает описание продукта или услуг, которые предполагается предложить будущим покупателям. В этом случае необходимо четко и лаконично ответить на вопросы:

– какие потребности призван удовлетворить продукт (работа, услуга);

– каковы его особенности и отличительные качества, которые позволяют предпочесть его товарам (услугам) конкурентов;

– имеются ли патенты или авторские свидетельства, защищающие особенности проектируемого товара (услуги), технологии;

– какова примерная оценка реализационной цены товара (услуги) и затрат, которых потребует производство;

– какова примерная величина прибыли, которую будет приносить каждая единица товара;

– каковы характеристика качества товара, преимущества дизайна, упаковки, организация сервиса товара, если это техническое изделие.

Данный раздел бизнес-плана должен быть написан простым и лаконичным языком, содержать минимум специальных терминов.

Оценка рынка потребителей. Раздел включает выполнение следующих этапов.

1. Определение числа потенциальных потребителей на первичном и вторичном рынке. (Вторичный рынок может быть принят в процентном отношении  от первичного рынка потребителей).

2. Определение объема продаж с учетом нормы потребления, периодичности потребления, числа потенциальных потребителей.

Оценка конкурентов. Работа в рамках данного раздела предполагает: выбор и характеристику основных конкурентов; выбор позиций для сравнения конкурентов; определение суммарных результатов оценки конкурентов и формирование выводов. Для оценки конкурентов могут использоваться разные системы – пятибалльная, десятибалльная и т. д. Оценку конкурентов удобнее выполнять в табличной форме. Выводы должны отражать конкретные направления совершенствования разрабатываемого проекта.

Стратегия маркетинга. Основная задача раздела – объяснить потенциальным партнерам и инвесторам основные элементы своего плана маркетинга. При этом следует исходить из того, что заставляет производителя произвести продукцию, необходимую потребителю, а потребителя приобрести то, что произвел производитель. Стратегия представляет собой набор правил и включает: стратегию ценообразования, стратегию рекламы, стратегию продвижения товара.

План производства. В рамках данного раздела необходимо последовательно ответить на вопросы:

– какая площадь требуется для организации производства;

– какова характеристика условий приобретения площади (покупка или аренда);

– каков состав арендной платы;

– каков расчет коммунальных платежей;

– каковы затраты на электроэнергию для освещения с учетом количества осветительных приборов, их мощности, продолжительности работы в зависимости от конкретного периода года, количества рабочих дней в периоде и тарифа за киловатт в час электроэнергии;

– каково количество необходимого оборудования и предметов обустройства производственной деятельности. При этом нужно выделить объекты основных фондов. Количество единиц оборудования зависит от объема работы и производственной мощности единицы оборудования;

– каковы затраты на приобретение, доставку и монтаж оборудования. Затраты на монтаж могут быть приняты на уровне 10 % от стоимости установленного оборудования;

– каковы затраты на силовую электроэнергию с учетом количества объектов конкретной группы, потребляемой мощности, продолжительности работы в течение рабочего дня или суток, количества рабочих дней в периоде и тарифа за киловатт в час электроэнергии;

– каковы затраты на приобретение сырья, материалов, комплектующих изделий, расходных материалов. Расчеты целесообразнее выполнить в табличной форме по всем ассортиментным группам необходимых материалов, сырья и т. д.;

– каковы затраты на утилизацию отходов и охрану окружающей среды. Для расчетов может быть принят определенный процент от суммарной величины затрат, рассчитанных ранее, или установленные административными органами выплаты определенной суммы.

Организационный план. В разделе «Организационный план» следует определить организационную структуру предприятия, структуру управления, произвести расчет численности необходимого персонала, расчет средств на оплату труда и выплату единого социального налога.

Юридический план. В разделе следует выполнить анализ положительных и отрицательных сторон выбранной организационно-правовой формы предприятия.

Необходимо выполнить определение затрат на оформление, регистрацию и открытие предприятия, а также оговорить формирование порядка распределения результатов деятельности предприятия.

Оценка рисков и страхование. Данный раздел предполагает выполнение ряда этапов.

1.  Выбор и характеристика основных типов рисков, связанных с работой предприятия.

2.  Определение степени вероятности выбранных рисков, для крупных проектов с помощью теории вероятности, а для менее крупных проектов – методом экспертных оценок.

3.  Определение потерь от наиболее вероятных видов рисков.

4.  Определение затрат на приобретение страхового полиса.

Финансовый план. Раздел «Финансовый план» призван обобщить материалы, полученные в результате всей предыдущей работы, и представить их в стоимость выражений.

Стратегия финансирования. В разделе «Стратегия финансирования» излагается план получения средств на создание или расширение предприятия.

50 Моделирование финансового раздела инвестиционного проекта

Раздел «Финансовый план» призван обобщить материалы, полученные в результате всей предыдущей работы, и представить их в стоимость выражений. Работу следует выполнить в несколько этапов.

1. Определение суммарных затрат на производство продукции с учетом налогов, включаемых в себестоимость. В себестоимость включаются налог на пользователей автодорог и налог с владельцев транспортных средств, земельный налог. Налогоплательщиками налога на пользователей автодорог являются юридические и иностранные лица. Объектом налогообложения для организаций, осуществляющих производство работ и услуг, является выручка от реализации продукции, выручка от работ, услуг. Для предприятий, осуществляющих заготовительную, снабженческо-сбытовую деятельность, торговую деятельность – сумма разницы между продажной и покупательской ценой товара. Для банков и кредитных предприятий, страховых организаций объектом налогообложения является выручка от реализации услуг, определенная в соответствии с постановлением РФ. Для посредников и организаций-посредников объектом налогообложения является выручка от реализации посреднических услуг. При взимании этого налога существуют льготы. Их имеют малые предприятия с упрощенной системой налогообложения, организации, содержащие автомобильные дороги общего пользования, профессионально-спасательные службы и формирования, государственная пожарная служба. Плательщиками налога с владельцев транспортных средств являются юридические и физические лица, иностранные граждане, лица без гражданства. Объект налогообложения – суммарная мощность двигателя автотранспорта. Ставка налога определяется региональным законодательством, зависит от минимального размера оплаты труда.

2. Деление расходов на постоянные и переменные.

3. Определение себестоимости производства продукции, с учетом прямых и косвенных затрат. Расчет себестоимости производится по всем планируемым годам.

4. Определение цены за  единицу продукции в соответствии с выбранной ранее стратегией ценообразования.

5. Определение доходов от реализации продукции: на первый год – помесячно, на второй год – поквартально, на третий год – полностью за весь год.

6. Формирование отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств на предприятии предназначен для проверки синхронности поступления и расходования средств. Данная таблица состоит из трех блоков – поступлений, расходов, кредитной линии. Разрабатывается на три года: на первый год – помесячно, на второй – поквартально, на третий – на год.

7. Формирование отчета о прибылях и убытках. Отчет предназначен для анализа формирования прибыли и порядка ее распределения.

Прибылью в целях настоящего раздела признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Налоговой базой для целей настоящего раздела признается денежное выражение прибыли. При этом налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, определяется налогоплательщиком отдельно.

Кроме этого необходимо относить на финансовые результаты налог на имущество предприятий. Налогом на имущество облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия. Налогооблагаемой базой является среднегодовая стоимость имущества за отчетный период. Среднегодовая стоимость имущества для вновь созданного предприятия определяется с учетом даты его создания. При оценке финансовых результатов также нужно учитывать целевой сбор. Ставки следует принимать по действующему на момент написания бизнес-плана законодательству.

Необходимо принимать во внимание то, что для предприятий определенных организационно-правовых форм используются упрощенные системы налогообложения (например, налог на вмененный доход).

8. Формирование баланса доходов и расходов на начало и конец периода.

9. Построение графика достижения безубыточности работы предприятия. С помощью этого графика изучается влияние на прибыль объемов производства, цены и себестоимости продукции с разбивкой затрат на условно-постоянные и переменные. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию.