- •Тема 1. Экономическая сущность налогов и их назначение
- •Понятие налогов и сборов. Их экономическая сущность.
- •Функции налогообложения
- •Принципы налогообложения.
- •Тема 2. Виды налогов и их классификация.
- •Элементы налога, их состав и характеристика.
- •Налоговая система рф и ее особенности.
- •Понятия и основные элементы налоговой системы. Модели построения налоговых систем.
- •2.Характеристика основных элементов
- •2.2.Система налогов и сборов
- •Налоговые органы
- •Налоговая документация и отчетность.
- •Сравнительная характеристика камеральной и выездной проверок
- •Ндс. Его особенности
- •Плательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база (нб).
- •Налоговый период и ставки налога
- •Нулевая ставка
- •Расчетные ставки по ндс
- •Порядок исчисления ндс и методы расчета
- •Налоговые вычеты и порядок их применения
- •Порядок и сроки оплаты налогов в бюджет
- •9 Порядок возмещения налога
- •Экономическая сущность и законодательная база
- •Объект налогообложения
- •Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговый ставки
- •Порядок и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл) гл.23
- •Экономическая сущность и законодательная база.
- •Плательщики налога.
- •Классификация доходов, подлежащих налогообложению.
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Налоговая база
- •Особенности исчисления и уплаты ндфл индивидуальными предпринимателями и другими лицами занимающимися частной практикой.
- •Налог на прибыль организации
- •Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •5.Классификация расходов (ст 252-262, 265 и 270 нк):
- •Амортизация
- •Налоговая база
- •Региональные налоги
- •Экономическая сущность. Законодательная база.
- •Налогоплательщики. Объект. Налоговая база
- •Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Отчетные и налоговые периоды
- •Порядок исчисления налога (авансовых платежей). Сроки уплаты налога (авансовых платежей).
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Транспортный налог
2.2.Система налогов и сборов
01.01.1992 год – более 200 налогов и сборов
1998-1998 гг. – порядка 40-46 налогов
2001 год – до 20
2012 год:
Федеральные налоги
- Налог на добавленную стоимость гл. 21
- Акцизы – гл. 22
- Налог на доходы физических лиц - гл 23
- Единый социальный налог - гл.24
ЕСН отменен в 2010 году.
- Налог на прибыль – гл.25
25.1 – сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов (2004 год)
25.2 – водный налог (2005 год)
25.3 – государственные пошлины (2005 год)
26 – налог на добычу полезных ископаемых (2002 год)
Региональные налоги (субъекты РФ)
- налог на имущество организаций (2006)
- транспортный налог (гл. 28, 2003 год)
- налог на игорный бизнес (гл. 29, 2004 год)
Местные налоги
- налог на имущество физлиц (еще не введен)
- земельный налог (31, 2006 год)
Специальные налоговые режимы (26)
- 26.1 – единый сельскохозяйственный налог (2002 год)
- 26.2 – упрощенная система налогообложения (2003 год)
- 26.3 – единый налог на вмененный доход
- 26.4 – система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукций (2004 год)
Налоговые органы
С марта 2004 года существует ФНС.
ФОТО 2.
Права налоговых органов ст.31
Обязанности налоговых органов ст. 32
Основные полномочия и функции на раздатке!!!!3!
В ч.1 гл 6 ст.36 НК РФ обозначены полномочия органов внутренних дел в соответствии с ФЗ от 30.06.2003 г № 86
Формы и методы налогового контроля
Налоговые органы могут периодически осуществлять проверки организации по правильности исчисления и уплаты налогов.
Существует 2 вида проверок:
1)камеральные (документальные) проверки, которые осуществляются в налоговой инспекции на основании документов, представленных налогоплательщиком по запросу налоговых органов.
2)Выездные проверки, которые осуществляются по месту нахождения налогоплательщика
Порядок и условия налогового производства. Налоговая документация и
отчетность.
Налоговое производство – это совокупность законодательно установленных приемов, способов и методик, определяющих порядок добровольного исполнения налоговых обязательств и полномочий налоговых администраций по контролированию, регулирования и принуждению налогоплательщиков к исполнению этого обязательства. Субъектами налогового производства являются налоговые администрации и налогоплательщики.
В состав налоговых администраций входит: налоговые органы, финансовые органы, таможенные органы и органы внутренних дел.
Функции налоговых администраций:
Функция планирования
Функция контроля
Функция регулирования. Основной целью данной функции является достижения компромисса между фискальными интересами государства и экономическими интересами налогоплательщика.
Основные методы регулирования:
достижение оптимального соотношения между прямыми и косвенными налогами
регулирование соотношения федеральных, региональных и местных налогов
регулирование масштаба предоставления налоговых выплат
регулирование соотношения основных элементов налога
Функция принуждения – предполагает обеспечение обязанностей исполнения налогового законодательства всеми субъектами налогообложения.