3.1. Среднегодовая стоимость основных средств (ос) и выпуск продукции (вп):

• влияние изменения выпуска продукции

∆ФО (вп) = ВП 1 _ ВП 0

ОС 1 ОС 1

где ВП₁ – соответственно фактический объем выпуска продукции отчетного периода;

ВП₀ – соответственно фактический объем выпуска продукции прошлого периода;

ОС1 – среднегодовая стоимость основных средств отчетного периода.

• влияние изменения среднегодовой стоимости основных средств

∆ФО (ос) = ВП 0 _ ВП 0

ОС 1 ОС 0

где ВП₀ – фактический объем выпуска продукции прошлого периода;

ОС₁ – среднегодовая стоимость основных средств отчетного периода.

ОС₀ – среднегодовая стоимость основных средств прошлого периода.

3.2. Производительность труда (ПТ) и фондовооруженность (Фв):

• влияние изменения производительности труда

∆ФО (пт) = ПТ 1 _ ПТ 0

ФВ 1 ФВ 1

где ПТ₁ – фактическая производительность труда отчетного периода;

ПТ₀ – фактическая производительность труда прошлого периода;

ФВ1 – фондовооруженность отчетного периода.

• влияние изменения фондовооруженности

∆ФО (фв) = ПТ 0 _ ПТ 0

ФВ 1 ФВ 0

где ПТ₀ – фактическая производительность труда прошлого периода;

ФВ₁ – фондовооруженность отчетного периода.

ФВ₀ –фондовооруженность прошлого периода.

Таблица 12 Влияние изменения объема произведенной продукции (работ, услуг) и среднегодовой стоимости основных средств на фондоемкость по … в …году по сравнению с … годом

Факторы	Порядок расчета	Результат
Изменение объема произведенной продукции (работ, услуг)
Изменение среднегодовой стоимости основных средств
Итого:

Таблица 13 Влияние изменения прибыли и среднегодовой стоимости основных средств на фондорентабельность по …в … году по сравнению с … годом

Факторы	Порядок расчета	Результат
Изменение прибыли
Изменение среднегодовой стоимости основных средств
Итого:

По теме «Показатели по труду и заработной плате»

Таблица 14 Показатели по труду и заработной плате по … за … годы

Показатели	Ед.изм	Годы		Темп изменения, %	Отклонение (+,-)
		прошлый	отчетный
Объем произведенной продукции (оказанных услуг)
в фактических ценах	млн р.
в сопоставимых ценах	млн р.
Среднесписочная численность работников	чел.
Среднегодовая выработка на одного работника
в действующих ценах	млн р.
в сопоставимых ценах	млн р.
Расходы на оплату труда
в сумме	млн р.
в % к объему произведенной продукции (оказанных услуг)	%
Среднегодовая заработная плата на одного работника	руб

Таблица 15 Производительность труда по … за … гг.

Показатели	Ед.изм.	Годы		Темп изменения, %	Отклонение (+,-)
Объем произведенной продукции
- в фактических ценах	млн р.
- в сопоставимых ценах	млн р.
Среднесписочная численность работников	чел.
Производительность труда
- в действующих ценах	млн р.
- в сопоставимых ценах	млн р.

Таблица 16 Показатели производительности труда по …за …гг.

Показатели	Годы		Темп изменения, %	Отклонение (+,-)
Прибыль от реализации, млн р.
Расходы на оплату труда, млн р.
Чистая продукция, млн р.
Среднесписочная численность работников, чел
Производительность труда, рассчитанная:
по прибыли, млн р.
по чистой продукции, млн р.

Таблица 17. Исходные данные для факторного анализа выработки по … в 20_ году по сравнению с 20_ годом

Показатели	Годы		Темп изменения, %	Отклонение (+,-)
	прошлый	отчетный
1. Выпуск продукции и услуг в фактических ценах, млн р.
2. Среднесписочная численность, чел.:
промышленно-производственного персонала
рабочих
3. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %
4. Отработано дней одним рабочим за год
5. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
6. Общее количество отработанного времени:
всеми рабочими за год, чел-ч.
в том числе одним рабочим, чел.-ч.
7. Среднегодовая выработка, млн р.:
одного работающего
одного рабочего
8. Среднедневная выработка рабочего, млн р.
9. Среднечасовая выработка рабочего, млн р.

Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ = УД * Д * П * ЧВ.

где ГВ – среднегодовая выработка продукции одним рабочим;

УД – удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала;

Д - количества отработанных дней рабочими;

П - продолжительности рабочего дня;

ЧВ – среднечасовая выработка.

Расчет влияния данных факторов на изменение среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала производится способом абсолютных разниц:

1. Влияние изменения доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала;

ΔГВ_уд = ΔУД * ГВ₀,

где ΔГВ_уд ­ изменение среднегодовой выработки рабочих в результате изменения доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала;

ΔУД - изменение доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала;

ГВ_пл – среднегодовая выработка одного рабочего базисного периода.

2. Влияние изменения количества отработанных дней одним рабочим за год:

ΔГВ_д = УД_ф * ΔД* ДВ₀,

где ΔГВ_д ­ изменение среднегодовой выработки рабочих в результате изменения количества отработанных дней одним рабочим за год;

ΔД - изменение количества отработанных дней одним рабочим за год;

ДВ₀ – среднедневная выработка одного рабочего базисного периода.

3. Влияние изменения продолжительности рабочего дня:

ΔГВ_п = УД_ф * Д_ф* ΔП*ЧВ₀,

где ΔГВ_д ­ изменение среднегодовой выработки рабочих в результате изменения продолжительности рабочего дня;

Д_ф - количество отработанных дней одним рабочим за год;

ΔП – изменение продолжительности рабочего дня;

ЧВ₀ – среднечасовая выработка одного рабочего базисного периода.

4. Влияние изменения среднечасовой выработки:

ΔГВ_п = УД_ф * Д_ф* П_ф*ΔЧВ,

где ΔГВ_д ­ изменение среднегодовой выработки рабочих в результате изменения среднечасовой выработки;

Д_ф - количество отработанных дней одним рабочим за год;

П – продолжительность рабочего дня базисного периода;

ΔЧВ – изменения среднечасовой выработки одного рабочего базисного периода.

Таблица 18. Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда по ______ за 20_-20_ гг.

Показатели	Годы		Темп изменения, %	Отклонение (+,-)
	прошлый	отчетный
1. Объем продукции (работ, услуг) в фактических ценах, млн р.
2. Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, млн р.
3. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, млн р.
4. Среднегодовая выработка на одного работника, млн р.
5. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. р.
6. Коэффициент опережения (Jгв / Jсз)

Таблица 19. Фонд заработной платы по … за … годы

Показатели	Ед.изм.	Годы		Темп изменения, %	Отклонение (+,-)
Объем произведенной продукции	млн р.
Фонд заработной платы:
в сумме	млн р.
в % к объему произведенной продукции	%
3. Расходы на оплату труда, относимые на затраты
в сумме	млн р.
в % к объему произведенной продукции	%
4. Удельный вес расходов на оплату труда, относимых на затраты, в фонде заработной платы	%
5. Расходы на оплату труда, выплачиваемые за счет прибыли
в сумме	млн р.
в % к объему произведенной продукции	%
6. Удельный вес расходов на оплату труда, выплачиваемых из прибыли, в фонде заработной платы	%

Таблица 20. Состав фонда заработной платы по … за … годы

Показатели	Годы				Темп изменения по сумме, %	Отклонение (+,-)
	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %		по сумме, млн р.	по удельному весу, %
Фонд заработной платы, всего
в том числе:
заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время
выплаты стимулирующего характера
выплаты компенсирующего характера
оплата за неотработанное время

Таблица 21. Показатели эффективности использования фонда заработной платы по _________________ за 20_-20_ гг.

Показатели	Годы		Темп изменения, %		Отклонение (+,-)
	прошлый	отчетный
1. Производство продукции (работ, услуг) в фактических ценах на рубль заработной платы, млн р.
2. Выручка от реализации продукции на рубль заработной платы, млн р.
3. Сумма прибыли отчетного периода на рубль заработной платы, млн р.
4. Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы, млн р.

Коэффициент опережения = Iв / Iз

Где: Iв – индекс среднегодовой выработки на 1 работника

Iз – индекс среднегодовой заработной платы на 1 работника

Примечание: Сумма экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с различием темпов роста производительности труда и его оплаты определяется по формуле:

±Э = ФЗПотч * (Iз – Iв)

Iз

Таблица 22. Половозрастной состав работников …за … годы

Показатели	Годы				Отклонение (+,-)
	количество, человек	удельный вес, %	количество, человек	удельный вес, %	по количеству, чел.	по удельному весу, %
Списочная численность работников всего
в том числе:
женщины
из общего количества работников имеют возраст, лет:
16-24
25-29
30
31
32-39
40-49

Таблица 23 Функциональный состав кадров …за … годы

Показатели	Годы				Отклонение (+,-)
	количество, человек	удельный вес, %	количество, человек	удельный вес, %	по количеству, чел.	по удельному весу, %
Списочная численность работников всего,
руководители
специалисты
другие служащие
промышленно-производственный персонал

Таблица 24 Показатели, характеризующие движение персонала по …, за … годы

Показатели	Годы		Темп изменения, %	Отклонение (+,-)
Всего работников списочного состава
Принято в течении года
Выбыло в течении года
Из общего количества выбывших:
уволено в связи с сокращением
переведено в другие организации и уволено по уважительным причинам
уволено по собственному желанию
уволено за растраты, хищения
Показатель оборота по приему, %
Показатель оборота по выбытию, %
Показатель текучести кадров, %

Таблица 25 Влияние на расходы на оплату труда изменения численности работников и их средней заработной платы по …в … году по сравнению с … годом

Показатели	Ед. изм.	Годы		Влияние на изменение расходов на оплату труда
		прошлый	отчетный	всего	в том числе за счет изменения:
					среднесписочной численности работников	среднегодовой заработной платы
1. Среднесписочная численность работников	чел.				-	-
2. Среднегодовая заработная плата на одного работника	руб.				-	-
3. Расходы на оплату труда	млн р.

1. Изменение расходов на оплату труда за счет изменения среднесписочной численности работников (∆РОТ_ССЧ):

∆РОТ_ССЧ = ∆ССЧ х СЗП₀

где ∆ССЧ - изменение среднесписочной численности работников в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом;

ССЧ_1, ССЧ₀ – среднесписочная численность работников соответственно отчетного и базисного периода;

СЗП₀ – средняя заработная плата базисного периода.

2. Изменение расходов на оплату труда за счет изменения средней заработной платы на одного работника (∆РОТ_СЗП):

∆РОТ_СЗП = ∆СЗП х ССЧ₁

где ∆СЗП - изменение средней заработной платы на одного работника в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом;

ССЧ₁ – среднесписочная численность работников отчетного периода.

Таблица 26 Влияние изменения объема произведенной продукции, средней заработной платы и выработки на одного работника на расходы на оплату труда по … в … году по сравнению с … годом

Показатели	Ед. изм.	Годы		Отклонение (+,-)
		прошлый	отчетный
1. Объем произведенной продукции	млн р.
Среднегодовая выработка на одного работника	млн р.
3. Среднегодовая заработная плата на одного работника	р.
4. Расходы на оплату труда	млн р.

1. Изменение объема произведенной продукции на расходы на оплату труда (∆РОТ_ОП):

∆РОТ_ОП= ОП₁/ПТ₀ х СЗП₀ – ОП₀/ПТ₀ х СЗП₀,

где ОП_1, ОП₀ – объем произведенной продукции соответственно отчетного и базисного периода;

ПТ₀ – производительность труда базисного периода;

СЗП₀ – средняя заработная плата базисного периода.

2. Изменение производительности труда на расходы на оплату труда (∆РОТ_ПТ):

∆РОТ_ПТ = ОП₁/ПТ₁ х СЗП₀ – ОП₁/ПТ₀ х СЗП₀,

где ПТ₁ - производительность труда отчетного периода.

3. Изменение средней заработной платы на одного работника на расходы на оплату труда (∆РОТ_СЗП):

∆РОТ_СЗП = ОП₁/ПТ₁ х СЗП₁ – ОП₁/ПТ₁ х СЗП₀,

где СЗП₁ – средняя заработная плата отчетного периода.

Таблица 27 Влияние изменения объема произведенной продукции и среднесписочной численности работников на производительность труда по … в …. году по сравнению с … годом (в сопоставимых ценах)

Показатели	Единицы измерения	Годы		Скорректированный показатель	Отклонение (+,-)
		прошлый	отчетный
					всего	в том числе за счет изменения:
						объема произведенной продукции	численности работников
Объем произведенной продукции в сопоставимых ценах	млн р.					-	-
Среднесписочная численность работников	чел.					-	-
Производительность труда в сопоставимых ценах	млн р.

Расчет влияния выпуска продукции и среднесписочной численности работников на изменение производительности труда

• Влияние выпуска продукции на изменение производительности труда

∆ПТ(вп) = ВП1 - ВП0

Чр01 Чр1

• Влияние среднесписочной численности работников на изменение производительности труда

∆ПТ(Чр) = ВП0 - ВП1

Чр1 Чр0

Где, Чр1, Чр0 – среднесписочная численность работников отчетного и прошлого периодов соответственно

ВП1, ВП0 – выпуск продукции отчетного и прошлого периодов соответственно

Таблица 28. Влияние изменения доли промышленно-производственного персонала и их выработки на производительность труда работников по … в … году по сравнению с … годом (в сопоставимых ценах)

Показатели	Единицы измерения	Годы		Скорректиро- ванный показатель	Отклонение (+,-)
		прошлый	отчетный
					всего	в том числе за счет изменения:
						удельного веса рабочих	средней выработки рабочих
Удельный вес промышленно-производственного персонала	%					-	-
Производительность труда	млн р.
Производительность труда на одного работника промышленно-производственного персонала	млн р.					-	-

Расчет влияния на производительность труда изменения состава и структуры работников целесообразно производить, используя следующую формулу:

ПТ=П_п*У_п,

где ПТ – производительность труда промышленно-производственного персонала;

П_п – объем произведенной продукции на одного работника промышленно-производственного персонала;

У_п – удельный вес промышленно-производственного персонала в общей численности работников.

Для расчета влияния изменения доли промышленно-производственного персонала и их выработки на производительность труда работников используют следующие формулы:

где ПТув, ПТпп - изменение производительности труда, соответственно за счет изменения удельного веса промышленно-производственного персонала и производительности труда;

ПТп₀ , ПТ₁- производительность труда промышленно-производственного персонала в базисном периоде (плановая) и отчетном периоде соответственно;

Уп₁ - удельный вес промышленно-производственного персонала в общей численности работников в отчетном периоде.

Таблица 29 Влияние фондоотдачи и фондовооруженности на производительность труда работников по … в … году по сравнению с … годом (в действующих ценах)

Показатели	Единицы измерения.	Годы		Скорректированный показатель	Отклонение (+,-)
		прошлый	отчетный
					всего	в том числе за счет изменения
						фондо-отдачи	фондовоору-женности
Фондоотдача	р.					-	-
Фондовооруженность	млн р.					-	-
Производительность труда	млн р.

Таблица 30. Влияние изменения среднесписочной численности работников и производительности труда на объем произведенной продукции по … в … году по сравнению с … годом

Показатели	Годы		Скорректированный показатель	Отклонение (+;-)
	прошлый	отчетный
				всего	в том числе за счет изменения:
					численности работников	производительности труда
Объем произведенной продукции, млн р.
Среднесписочная численность работников, чел.					-	-
Производительность труда, млн р.					-	-

∆ВП (_Ч) = (Ч₁ – Ч₀) * ПТ₀

∆ВП (пт) = (ПТ₁ – ПТ₀) * Чр₁

Где: Ч₁, Ч₀ – среднесписочная численность работников отчетного и прошлого периодов соответственно;

ПТ₁, ПТ₀ – производительность труда отчетного и прошлого периодов соответственно

Таблица 31 Влияние изменения объема произведенной продукции, производительности труда и средней заработной платы на расходы по оплате труда работников по … в … году по сравнению с … годом

Показатели	Условные обозначения	Годы		Подстановки
		прошлый	отчетный
				Т1*СЗо / ПТо	Т1*СЗ0 / ПТ1
Объем произведенной продукции (Т), млн р.	Т
Производительность труда (ПТ), млн р.	ПТ
Средняя заработная плата (СЗ), млн р.	СЗ
Фонд заработной платы, млн р.	ФЗП
Среднесписочная численность работников, чел	Ч			-	-

Таблица 32 Показатели, определяющие эффективность труда персонала, по … за … гг.

Показатели	Годы		Темп изменения, %	Отклонение (+,-)
Объем произведенной продукции, млн р.
- в фактических ценах
- в сопоставимых ценах
Среднесписочная численность работников, чел
Выручка от реализации продукции за минусом налогов и других обязательных платежей
в сумме, млн р.
на 1 работника, млн р.
Расходы на оплату труда
в сумме, млн р.
в % к выручке
Отчисления на социальные нужды
в сумме, млн р.
в % к выручке
Отчисления на подготовку кадров
в сумме, млн р.
в % к выручке
Расходы на реализацию товаров, без расходов на оплату труда, отчислений на социальные нужды и подготовку кадров
в сумме, млн р.
в % к выручке
Величина используемого рабочего времени, человеко-дней
Прибыль (убыток)
в сумме, млн р.
в % к выручке
Чистая продукция
Производительность труда
по объему произведенной продукции в действующих ценах
по объему произведенной продукции в сопоставимых ценах
по прибыли
по чистой продукции
Трудоемкость оборота, человеко-дни

Таблица 33 Показатели эффективности мотивации труда по … за .. годы

Показатели	Ед. изм.	Годы		Темп изменения, %	Отклонение (+,-)
		прошлый	отчетный
Среднесписочная численность работников	чел.
Фонд заработной платы	млн р.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом налогов и других обязательных платежей	млн р.
Расходы на оплату труда, относящиеся к расходам на реализацию	млн р.
Фонд заработной платы, приходящийся на 1 работника	млн р.
Прибыль (убыток) от реализации	млн р.
Чистая продукция	млн р.
Объем произведенной продукции
в фактических ценах	млн р.
в сопоставимых ценах	млн р.
Производительность труда, рассчитанная по:
объему произведенной продукции в действующих ценах	млн р.
объему произведенной продукции в сопоставимых ценах	млн р.
чистой продукции	млн р.
прибыли (убытку) от реализации	млн р.
Среднегодовая стоимость основных средств	млн р.
Фондовооруженность	млн р.
Отношение объема произведенной продукции к фонду заработной платы	руб.