По теме «оценка финансового состояния организации»
Таблица 47 Состав и структура активов _________ за 20_- 20_ годы
Показатели |
на 01.01.20… г. |
на 01.01.20… г. |
Темп изменения, % |
Отклонение по удельному весу (+,-) |
||
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
|||
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1.1 Основные средства |
|
|
|
|
|
|
1.2 Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
1.3 Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
2.1 Запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
2.2 Готовая продукция и товары |
|
|
|
|
|
|
2.3 Товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
2.4 Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
2.5 Финансовые вложения и денежные средства |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО активов: |
|
|
|
|
|
|
Таблица 48 Состав оборотных средств по … за … годы
Показатели |
на 01.01.20… г. |
на 01.01.20… г. |
Темп изменения, % |
Отклонение по удельному весу (+,-) |
||
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
|||
1. Оборотные активы, всего |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
2.1 Запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие ценности |
|
|
|
|
|
|
незавершенное производство |
|
|
|
|
|
|
2.2 Налоги по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
2.3 Готовая продукция и товары |
|
|
|
|
|
|
2.3 Товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
2.4 Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
прочая дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
2.5 Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
2.6 Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
Таблица 49 Группировка оборотных активов …. по степени ликвидности за … год
Показатели |
Значение показателя |
Темп изменения, % |
Удельный вес, % |
Отклонение по удельному весу (+,-), % |
||
сумма, млн р. |
на начало года |
на конец года |
||||
на начало года |
на конец года |
|||||
1. Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
2. Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
Итого по I группе |
|
|
|
|
|
|
3. Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
4. Товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
5. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев |
|
|
|
|
|
|
Итого по II группе |
|
|
|
|
|
|
6. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев |
|
|
|
|
|
|
7. Производственные запасы |
|
|
|
|
|
|
8. Незавершенное производство |
|
|
|
|
|
|
9. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Итого по III группе |
|
|
|
|
|
|
Итого текущих активов |
|
|
|
|
|
|
Таблица 50 Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности … за … год
млн р.
Задолженность |
На начало года |
На конец года |
Темп изменения, % |
Дебиторская |
|
|
|
Кредиторская |
|
|
|
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской |
|
|
|
Таблица 51 Показатели рентабельности и оборачиваемости активов по …за …годы
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
Темп изменения, % |
отклонение (+,-) |
|
|
|
||||
1. Прибыль (убыток) |
млн р. |
|
|
|
|
2. Чистая прибыль (убыток) |
млн р. |
|
|
|
|
3. Выручка от реализации |
млн р. |
|
|
|
|
4. Среднегодовая стоимость: |
|
|
|
|
|
совокупных активов |
млн р. |
|
|
|
|
внеоборотных активов |
млн р. |
|
|
|
|
оборотных активов |
млн р. |
|
|
|
|
собственного капитала |
млн р. |
|
|
|
|
заемного капитала |
млн р. |
|
|
|
|
5. Рентабельность по чистой прибыли: |
|
|
|
|
|
совокупных активов |
% |
|
|
|
|
внеоборотных активов |
% |
|
|
|
|
оборотных активов |
% |
|
|
|
|
собственного капитала |
% |
|
|
|
|
заемного капитала |
% |
|
|
|
|
6. Оборачиваемость: |
|
|
|
|
|
совокупных активов |
число оборотов |
|
|
|
|
внеоборотных активов |
число оборотов |
|
|
|
|
оборотных активов |
число оборотов |
|
|
|
|
собственного капитала |
число оборотов |
|
|
|
|
заемного капитала |
число оборотов |
|
|
|
|
Таблица 52 Динамика объема произведенной продукции ____за __________ гг.
Годы |
Объем произведенной продукции, млн р. |
Цепные темпы роста (снижения),% |
Базисные темпы роста (снижения),% |
|||
в факти-ческих ценах |
в сопоставимых ценах |
в факти-ческих ценах |
в сопостави-мых ценах |
в фактических ценах |
в сопостави-мых ценах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднегодовой темп роста (снижения), % |
- |
- |
- |
- |
|
|
Таблица 53 Объем произведенной продукции _______ за ____ гг.
Показатели |
Годы |
Темп изменения, % |
отклонение (+,-) |
|
|
|
|||
1. Объем произведенной продукции, млн р. |
|
|
|
|
в фактических ценах |
|
|
|
|
в сопоставимых ценах |
|
|
|
|
2. Из общего объема продукции в фактических ценах: |
|
|
|
|
новая продукция, освоенная в отчетном году |
|
|
|
|
в сумме, млн р. |
|
|
|
|
в % к общему объему |
|
|
|
|
3. Из общего объема продукции производство: |
|
|
|
|
средств производства |
|
|
|
|
в сумме, млн р. |
|
|
|
|
в % к общему объему |
|
|
|
|
предметов потребления |
|
|
|
|
в сумме, млн р. |
|
|
|
|
в % к общему объему |
|
|
|
|
4. Объем отгруженной продукции в фактических ценах, млн р. |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
в страны СНГ |
|
|
|
|
Таблица 54 Состав объема произведенной продукции ______ за _______ гг.
Наименование продукции, услуг |
Выпуск продукции в сопоставимых ценах, млн р. |
Темп изменения, % |
Отклонение по удельному весу (+,-), % |
|||
годы |
||||||
|
|
|||||
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Таблица 55 Ритмичность производства продукции по _____ за ________ гг.
Квартал |
Объем производства продукции (работ, услуг), млн р. |
Удельный вес продукции, % |
Темп изменения, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности |
||
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
|||
I |
|
|
|
|
|
|
II |
|
|
|
|
|
|
III |
|
|
|
|
|
|
IY |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
Таблица 56 Влияние изменения структуры объема производства по __в_году по сравнению с_ годом
Наименование продукции, услуг |
Выпуск продукции в сопоставимых ценах, млн р. |
Структура продукции, % |
Фактический выпуск продукции при базовой структуре, млн р. |
Засчитывается в выполнение плана по структуре |
Изменение продукции за счет структурных сдвигов, млн р. |
||
годы |
годы |
||||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 57 Влияние изменения выработки промышленно-производственного персонала и среднесписочной численности промышленно-производственного персонала на изменение объема производства по _______ в ____году по сравнению с _____ годом
Показатель |
Годы |
Темп роста, % |
Скорректированный показатель |
Отклонение (+,-) |
|||
|
|
всего |
в том числе за счет изменения: |
||||
выработки |
числен-ности работников |
||||||
1. Объем произведенной продукции в сопоставимых ценах, млн р. |
|
|
|
|
|
|
|
2. Среднесписочная численность работников промышленно-производственного персонала, чел. |
|
|
|
|
|
- |
- |
3. Объем произведенной продукции на одного работника промышленно-производственного персонала, млн р. |
|
|
|
|
|
- |
- |
Таблица 58 Влияние изменения показателей обеспеченности производства сырьем и материалами и эффективности их использования на изменение объема производства по ____в ___ году по сравнению с _____ годом
Показатель |
Годы |
Темп роста, % |
Скорректированный показатель |
Отклонение (+,-) |
|||
|
|
всего |
в том числе за счет изменения |
||||
стоимости материальных ресурсов |
материалоотдачи |
||||||
1. Объем произведенной продукции в фактических ценах, млн р. |
|
|
|
|
|
|
|
2. Стоимость материальных ресурсов, чел. |
|
|
|
|
|
- |
- |
3.Материалоотдача, р. |
|
|
|
|
|
- |
- |
Таблица 59. методика расчета влияния факторов на изменение выпуска продукции
Факторы |
Расчет |
Показатели |
1.Обеспеченность организации трудовыми ресурсами |
∆ВП (Ч) = (Ч1 – Ч0) * ПТ0
|
Ч1, Ч0 – среднесписочная численность работников отчетного и прошлого периодов соответственно; ПТ1, ПТ0 – производительность труда отчетного и прошлого периодов соответственно |
2.Эффективность использования трудовых ресурсов (производительность труда) |
∆ВП (пт) = (ПТ1 – ПТ0) * Чр1 |
|
3.Обеспеченность организации основными средствами |
∆ВП (ос) = (ОС1 – ОС0) * ФО0
|
ВП – объем выпуска продукции; ОС1, ОС0 – среднегодовая стоимость основных средств отчетного и прошлого периодов соответственно; ФО1, ФО0 – фондоотдача отчетного и прошлого периодов соответственно. |
4.Эффективность использования основных средств |
∆ВП (фо) = (ФО1 – ФО0) * ОС1
|
|
5.Величина материальных затрат |
∆ВП (мз) = (МЗ1 – МЗ0) * МО0
|
МЗ1, МЗ0 – материальные затраты отчетного и прошлого периодов соответственно; МО1, МО0 – материалоотдача отчетного и прошлого периодов соответственно. |
6.Эффективность использования материальных затрат |
∆ВП (мо) = (МО1 – МО0) * МЗ1
|
Таблица 60. Обеспеченность материальными ресурсами по ______________за 200__- 200__гг
Наименование статей |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-)по удельному весу, % |
Темп изменения, % |
||
сумма, млн р. |
в % к итогу |
сумма, млн р. |
в % к итогу |
|||
Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
топливо |
|
|
|
|
|
|
электроэнергия |
|
|
|
|
|
|
прочие материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
Таблица 61 Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов по __________ за 20__-20__ гг.
Показатели |
Годы |
Темп изменения, % или отклонение (+,-) |
|
прошлый |
отчетный |
||
1. Объем продукции (работ, услуг) в фактических ценах, млн р. |
|
|
|
2. Прибыль (убыток) от реализации, млн р. |
|
|
|
3. Полная себестоимость реализации продукции и управленческие расходы, млн р. |
|
|
|
4. Материальные затраты, млн р. |
|
|
|
5. Материалоотдача, р. |
|
|
|
6. Материалоемкость, р. |
|
|
|
7. Прибыль на рубль материальных затрат, р. |
|
|
|
8. Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат |
|
|
|
9. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, % |
|
|
|
Влияние факторов рассчитайте на основе следующих формул:
- влияние объема выпуска продукции на изменение материальных затрат
∆МЗ (вп) = (ВП1 – ВП0) * МЕ0
-влияние материалоемкости на изменение материальных затрат
∆МЗ (ме) = (МЕ1 – МЕ0) * ВП1
МЕ1, МЕ0 – материалоемкость отчетного и прошлого периодов соответственно
ВП1, ВП0 – объем выпуска продукции отчетного и прошлого периодов соответственно
Таблица 62. Показатели эффективности использования оборотных средств
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Динамика, % |
1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р. |
|
|
|
|
2.Среднегодовая стоимость оборотных средств, всего, млн р. |
|
|
|
|
3.Прибыль, млн р. |
|
|
|
|
4.Показатели оборачиваемости: - число оборотов, раз - продолжительность одного оборота (Тдн) |
|
|
|
|
5.Рентабельность оборотных средств, % |
|
|
|
|
6. Дополнительная потребность (высвобождение) оборотных средств, млн р. |
|
|
|
|
Высвобождение (вовлечение) средств в оборот за счет оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле:
В = (Тдн1 – Тдн0) * Водн1
Водн1 – однодневная выручка от реализации продукции отчетного года
Таблица 63. Точка безубыточности и порог рентабельности по производственной деятельности ________ за 20__-20___- годы
Показатели |
Значение |
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку), млн р. |
|
2. Переменные затраты, млн р. |
|
3. Валовая маржа, млн р. (стр. 1-стр. 2) |
|
4. Постоянные затраты, млн р. |
|
5. Прибыль от реализации, млн р. (стр. 3-стр. 4) |
|
6. Сила воздействия операционного рычага (стр. 3 / стр. 5) |
|
7. Доля валовой маржи в выручке от реализации (стр. 3 / стр. 1 * 100), % |
|
8. Порог рентабельности, млн р. (стр. 4 / стр. 7 * 100) |
|
9. Запас финансовой прочности, |
|
- в сумме, млн р. (стр. 1- стр. 8) |
|
- в % (стр. 9/стр. 1*100) |
|
10. Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р. |
|
11. Рентабельность оборотных средств по прибыли от реализации, % (стр. 5/стр. 10*100) |
|
Таблица 64 Смета затрат на производство по __________
Таблица 63 Расчет снижения себестоимости сравниваемой товарной продукции
Таблица 65. Состав и структура затрат на производство по экономическим элементам
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
|||
Сумма, млн р. |
% к итогу |
Сумма, млн р. |
% к итогу |
По сумме, млн р. |
По уд. весу, % |
|
1.Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
2.Расходы на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
3.Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
4.Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
5.Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
Итого затрат |
|
100 |
|
100 |
|
|
Заполняется на основе статистической отчетности форма 4-ф (затраты) «Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг)»
Таблица 66. Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Динамика, % |
Отклонение (+;-) |
1.Товарная продукция в фактических ценах, млн р. |
|
|
|
|
2.Полная себестоимость товарной продукции, млн р. |
|
|
|
|
3.Затраты на 1 руб. товарной продукции, р. |
|
|
|
|
Влияние затрат на 1 рубль товарной продукции (Зтп) и объема товарной продукции (ТП) на изменение себестоимости
Влияние товарной продукции на изменение себестоимости продукции
∆С(тп) = (ТП 1 – ТП 0) * Зтп 0
Влияние затрат на 1 рубль товарной продукции на изменение себестоимости продукции
∆С(Зтп) = (Зтп 1 – Зтп 0) * ТП 1