- •Опорний конспект лекцій з дисципліни
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •За економічною ознакою об’єкта оподаткування:
- •За економічним змістом:
- •За ознакою органів державної влади, які їх встановлюють:
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система держави
- •Тема 3. Організація податкової служби і податкової роботи
- •Тема 4. Податок на додану вартість
- •6. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •1. Акцизний податок як форма специфічних акцизів
- •Тема 5. Акцизний податок
- •2. Елементи справляння акцизного податку
- •3. Механізм обчислення акцизного податку
- •4. Порядок та терміни сплати акцизного податку
- •5. Особливості оподаткування алкогольних напоїв
- •6. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •7. Акцизні склади
- •Тема 6. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання
- •4. Порядок нарахування та сплати мита
- •1. Основи митної справи в Україні.
- •2. Види мита та їх характеристика.
- •3. Елементи справляння мита.
- •Елементи мита
- •4. Порядок нарахування та сплати мита
- •Тема 7. Податок на прибуток підприємств
- •1. Платники податку та об’єкт оподаткування
- •2. Порядок визначення доходів та їх склад
- •3. Склад витрат та порядок їх визнання
- •4. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •5. Порядок обчислення податку
- •6. Звільнення від оподаткування
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб
- •1. Платники податку та об’єкт оподаткування.
- •2. База оподаткування.
- •3. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
- •4. Порядок застосування податкової знижки.
- •5. Перерахунок податку та податкові соціальні пільги
- •6. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими.
- •1. Спрощена система оподаткування, обліку і звітності.
- •2. Фіксований сільськогосподарський податок
- •3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками
- •4. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •Тема 10. Інші загальнодержавні податки і збори
- •1. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •2. Екологічний податок
- •3. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією україни
- •4. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в україні
- •Плата за користування надрами.
- •6. Плата за землю
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом України.
- •Збір за спеціальне використання води.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Тема 12. Місцеві податки та збори
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •4. Туристичний збір
3. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:
1. сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг, житлових та інших субсидій або дотацій, компенсацій;
2. сума доходів, отриманих платником податку у вигляді процентів, що нараховані на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України;
3. сума відшкодування платнику податку розміру шкоди, заподіяної йому внаслідок Чорнобильської катастрофи, у порядку та сумах, визначених законом;
4. сума виплат чи відшкодувань (крім заробітної плати чи інших виплат та відшкодувань за цивільно-правовими договорами), що здійснюються з урахуванням особливостей оподаткування благодійної допомоги;
5. сума внесків на обов'язкове страхування платника податку відповідно до закону, інших, ніж єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування;
6. сума єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом;
7. сума страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом, - обов'язкові страхові внески до недержавного пенсійного фонду та фонду банківського управління;
8. вартість безоплатного лікувально-профілактичного харчування,;
9. сума грошового або майнового утримання чи забезпечення військовослужбовців строкової служби (у тому числі осіб, що проходять альтернативну службу);
10. кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт;
11. кошти або вартість майна (нематеріальних активів), які надходять платнику податку за рішенням суду в результаті поділу спільної сумісної власності подружжя у зв'язку з розірванням шлюбу чи визнанням його недійсним або за добровільним рішенням сторін з урахуванням норм Сімейного кодексу України;
12. аліменти, що виплачуються платнику податку;
15. кошти або майно (майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг), отримані платниками податку як дарунок з урахуванням положень законодавства;
16. сума надміру сплачених грошових зобов'язань, страхових внесків з бюджетів або державних цільових страхових фондів згідно із законом, а також бюджетного відшкодування під час застосування права на податкову знижку, що повертається платнику податку;
17. дивіденди, які нараховуються на користь платника податку у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юридичною особою - резидентом, що нараховує такі дивіденди;
18. кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку за рахунок коштів благодійної організації або його роботодавця;
19. сума стипендії, яка виплачується з бюджету учню, студенту, курсанту військових навчальних закладів, ординатору, аспіранту або ад'юнкту, але не вище ніж сума, визначена для межі застосування податкової соціальної пільги;
20. сума страхової виплати, страхового відшкодування або викупна сума, отримана платником податку за договором страхування від страховика-резидента;
21. основна сума депозиту (вкладу), внесеного платником податку до банку чи небанківської фінансової установи, яка повертається йому, а також основна сума кредиту, що отримується платником податку на визначений строк та під проценти;
22. вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію інвалідів, на території України платника податку та/або його дітей віком до 18 років, які надаються йому безоплатно або із знижкою (у розмірі такої знижки) професійною спілкоюабо за рахунок коштів відповідного фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування;
23. дохід фізичної особи - підприємця, з якого сплачується єдиний податок згідно із спрощеною системою оподаткування;
24. сума витрат роботодавця у зв'язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) платника податку згідно із законом;
25. вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), якщо їх вартість не перевищує 50 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі;
26. сума коштів, отриманих як виграш, приз у державну грошову лотерею в розмірі, що не перевищує 50 мінімальних заробітних плат, розмір якої встановлюється законом;
- інші доходи, які згідно з Кодексом не включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.