Задача 9

TOB «Сніговик» нарахувало і виплатило працівникам заробітну плату за серпень місяць 2012 року. Клас професійного ризику – 23, ставка ЄСВ у частині нарахувань 37,26%.

Згідно штатного розписи на підприємстві працюють працівники з такими окладами:

1. Левченко І.І. – 2000 грн.;

2. Іванчук О.М. – 1800 грн.;

3. Петренко Н.М. – 1800 грн.;

4. Хом’як К.Р. – 1700 грн.;

5. Лесковець О.А. – 2100 грн.;

6. Ніколаєва С.М. – 1900 грн.

Левченко І.І. – хворіла з 13 по20 серпня. Середньоденний заробіток 72 грн.

Іванчук О.М. —надано нецільову матеріальну допомогу – 1900 грн.

Петренко Н.М. – пішов у відпустку з 17 серпня, сума відпускних, що припадає на серпень місяць, складає 1000 грн.

Хом’як К.Р. – надано премію за особливі заслуги, в сумі 700 грн.

Лесковець О.А. – працював за договором цивільно-правового характеру, з 16 по 29 серпня, винагорода складала 800 грн.

Необхідно скласти розрахунково-платіжну відомісті, визначити суму податку з доходів фізичних осіб (ПзДФО), визначити суму видачі готівки на руки.

Розрахунково-платіжна відомість

№ п/п	ПіП	Оклад	Лікарняні	Матеріальна допомога	Відпустка	Премія	Цивільно-пра-вовий договір	Всього нара- ховано	Утримано		Всього утримано		До видачі на руки
									ПзДФО	ЄСВ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11		12		13
1	Левченко І.І.	1454,55	450	-	-	-	-	1904,55	276,48	61,36		337,84		1566,71
2	Іванчук О.М.	1800	-	1900	-	-	-	3700	320,28	64,8		385,08		3314,82
3	Петренко Н.М.	981,82	-	-	1000	-	-	1981,82	286,57	71,35		357,92		1623,9
4	Хом’як К.Р.	1700	-	-	-	700	-	2400	347,04	86,4		433,44		1966,56
5	Лесковець О.А.	1050	-	-	-	-	800	1850	268,71	58,6		327,31		1522,69
6	Ніколаєва С.М.	1900	-	-	-	-	-	1900	274,74	68,4		343,14		1556,86
Разом		8886,37	450	1900	1000	700	800	13736,37	1773,37	410,91		2184,73		11551,64

Порядок нарахування податку з доходу Левченка І.І.:

Середньоденний заробіток =2000грн./22дн.=90,91 грн./дн.

ЗП =95,24 грн./дн.*16 роб.дн.=1454,557 грн.

Лікарняні =75 грн.*6 дн.=450 грн./дн.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) =1454,55 грн. * 3,6%=52,36 грн.

ЄСВ =450 грн. * 2%=9 грн.

ЄСВзаг. =52,36 грн. + 9 грн.=61,36 грн.

ПДФО =(1878,57 грн.-60,43 грн.)*15%=276,48 грн.

Всього утримано =276,48 грн.+61,36 грн.=337,84 грн.

До видачі на руки =1904,55 грн.-337,84 грн.=1566,71 грн.

Порядок нарахування податку з доходу Іванчука О.М.:

ЄСВ =1800 грн.*3,6%=64,8 грн.

ПДФО =((1800 грн.-64,8 грн.)+400 грн.)*15%=320,28 грн.

Всього утримано =320,28 грн.+64,8 грн.=385,08 грн.

До видачі на руки =3700 грн.-385,08грн.=3314,92 грн.

Порядок нарахування податку з доходу Петренка Н.М.:

ЄСВ = 1981,82 грн.*3,6%=71,35 грн.

ПДФО = (1981,82 грн.- 71,35 грн.)*15%=286,57 грн.

Всього утримано = 286,57 грн.+71,35 грн.= 357,92 грн.

До видачі на руки = 1981,82 грн.-357,92 грн.=1623,9грн.

Порядок нарахування податку з доходу Хом’яка К.Р.:

ЄСВ = 2400 грн.*3,6%=86,4 грн.

ПзДФО = (2400 грн.- 86,4 грн.)*15%=347,04 грн.

Всього утримано = 347,04 грн.+86,4 грн.=433,44 грн.

До видачі на руки = 2400 грн.- 433,44 грн.=1966,56 грн.

Порядок нарахування податку з доходу Лесковця О.А.:

ЄСВзп = 1050 грн.*3,6%+800*2,6%=58,6 грн.

ПДФОзп = (1850-58,6)*15%=268,71 грн

Всього утримано = 327,31 грн.

До видачі на руки =1850 грн.- 327,31 грн.=1522,69 грн.

Порядок нарахування податку з доходу Ніколаєвої С.М.:

ЄСВ = 1900 грн.*3,6%=68,4 грн.

ПзДФО = (1900 грн.- 68,4 грн.)*15%=274,74 грн.

Всього утримано = 274,74 грн.+68,4 грн.=343,14 грн.

До видачі на руки = 1900 грн.- 343,14 грн.=1556,86 грн.

Провівши розрахунки, ми визначили загальну суму податку з доходів фізичних осіб, яка склала 1773,82 грн., а сума суму видачі готівки на руки 11551,64 грн.

Задача 10

1. Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

2. Скласти податкову декларацію з податку на додану вартість відповідно до чинного законодавства.

Протягом звітного місяця здійснено такі операції:

1. Реалізовано товарів на території України на суму 50000 грн. (без ПДВ).

2. Нараховано та виплачено заробітну плату робітникам підприємства у розмірі 10000 грн.

3. Здійснено обов’язкові відрахування від заробітної плати працівників – 4000 грн.

4. Закуплено канцелярські товари вітчизняного виробника на суму 90 грн. (з ПДВ).

5. Надано шефську допомогу міській лікарні на суму 1500 грн.

6. Експортовано товарів на суму 180000 грн.

7. Отримано від постачальника матеріали для виробництва продукції – 2000 грн. (без ПДВ).

8. Придбано з ПДВ товари, вартість яких включається до складу валових витрат виробництва, на суму 24000 грн.

ПАТ «Мурава», код ЄДРПОУ 12754356

П/рахунок 26007031031005 в АТ «Укрсоцбанку», код банку 333012

м. Рівне, Млинівська, 20

Директор Марочкін В. В., головний бухгалтер Логвіс М. М.

Визначення суми податкового зобов’язання та податкового кредиту з ПДВ

№	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Под. облік
			ПЗ	ПК
1.	Реалізовано товарів на території України на суму (без ПДВ). (5000*20%)	50000	10000
2.	Нараховано та виплачено заробітну плату робітникам підприємства	10000	-	-
3.	Здійснено обов’язкові відрахування від заробітної плати працівників	4000	-	-
4.	Закуплено канцелярські товари вітчизняного виробництва (з ПДВ) (90/6)	90		15
5.	Нараховано шефську допомогу міській лікарні	1500	-	-
6.	Експортовано товарів	180000	-	-
7.	Отримано від постачальника матеріали для виробництва продукції (без ПДВ) (2000*20%)	2000		400
8.	Придбано з ПДВ товари, вартість яких включено до складу валових витрат виробництва (24000/6)	24000		4000
Разом			10000	4415

Сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет:

ПДВ = ПЗ – ПК = 10000 – 4415 = 5585 грн.