Задача 14

№ з/п

Зміст господарської операції

Сума, грн.

Кореспонденція рахунків

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1.

Відображено заборгованість за авансами виданими - МПП «Ліга» за комплектуючі, в т.ч. ПДВ

1650

371

311

Відображено податковий кредит з ПДВ (1650/6)

275

641

644

2.

Відображено заборгованість за авансами отриманими – ТОВ «Заграва» за товар, в т.ч. ПДВ

2100

311

681

Відображено податкове зобов’язання з ПДВ (2100/6)

350

643

641

3.

Відвантажено товар ТОВ "Заграва" за накладною №617 в т.ч. ПДВ

3900

361

702

Списано раніше нараховану суму податкового зобов’язання з ПДВ

350

702

643

Відображено податкове зобов’язання з ПДВ в частині перевищення суми авансу ((3900/6)=650; 650-350)

300

702

641

4.

Проведено залік заборгованостей

2100

681

361

5.

Отримано і оприбутковано комплектуючі вироби від МПП "Ліга", в т.ч. ПДВ, накладна №293 (2400-2400/6)

2000

202

631

Відображено суму податкового кредиту:

• на суму отриманих, але неоплачених комплектуючих виробів (2400/6=400; 400-275=125)

125

641

631

• на суму передоплати

275

644

631

6.

Проведено залік заборгованостей

1650

631

371

7.

Отримано сировину за бартерним контрактом від ТОВ "Соло", в т.ч. ПДВ, накладна №357 (7200-7200/6)

6000

201

631

Відображено суму податкового кредиту

1200

641

631

8.

Отримано попередню оплату за матеріали від ПП "Супутник", в т.ч. ПДВ

12000

311

681

Відображено податкове зобов’язання з ПДВ (12000/6)

2000

643

641

9.

Перераховано попередню оплату за товар ТОВ "Адоніс", в т.ч. ПДВ

4500

371

311

Відображено податковий кредит з ПДВ (4500/6)

750

641

644

10.

Отримано товар від ТОВ "Адоніс" з накладною №203, в т.ч. ПДВ (6600-6600/6)

5500

281

631

Списано суму раніше відображеного податкового кредиту з ПДВ (6600/6)

1100

644

631

11.

Відвантажено ПП "Супутник"матеріали за накладною №369, в т.ч. ПДВ

6000

361

702

Відображено податкове зобов’язання з ПДВ (6000/6)

1000

702

643

12.

Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу

3800

92

661

13.

Нараховано ЄСВ на ФОП (37,26%) (3800*37,26%)

1415,88

92

657

14.

Утримано із ЗП ЄСВ (3,6%)

136,8

661

657

15.

Утримано із ЗП ПДФО (3800-136,8)*15%

549,48

661

641

16.

Нарахована амортизація (знос) основних фондів, що використовуються в офісі

1438

92

131

17.

Списано дохід від реалізації товарів на фінансовий результат від операційної діяльності (3900-300-350+6000-1000)

8250

702

791

18.

Списано адміністративні витрати на фінансовий результат від операційної діяльності (3800+1415,88+1438)

6653,88

791

92

19.

Визначено фінансовий результат (прибуток) (8250-6653,88)

1596,12

791

441

20.

Нараховано податок на прибуток (1596,12*19%)

303,26

981

641